第十五课经济法第五章企业所得税作业44045.pdf

第十五课经济法第五章企业所得税 1.某国有企业 2008 年全年销售产品收入 1200 万元，提供劳务取得的收入 50 万元，取得租金收入 80 万元，取得国债利息收入 5 万元，取得另一居民企业的权益性股息收益 30 万元，准予扣除的成本为 720 万元，缴纳的增值税额 10 万元，消费税 6.5 万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加 1.9 万元，预缴的所得税额 100 万元，其他可扣除的费用和损失为 36.6 万元。企业所得税率 25%。收入总额=利润总额=收入总额-允许扣除（允许减除的费用损失）增值税和预交的企业所得税不能减掉 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许扣除（允许减除的费用损失）应纳税额=2.某外商投资企业，所得税率 25%。2008 年全年销售收入 1500 万元，提供劳务收入100 万元，取得特许权转让收入 15 万元，视同销售收入 10 万元，取得税收返还 12万元，取得另一居民企业的权益性红利收益 20 万元，取得金融债券利息收入 8 万元，缴纳的增值税额 8 万元，消费税 5.75 万元，缴纳的城市维护建设税及教育费附加 1.52万元，可扣除的成本为 850 万元，被意外灾害毁损一批物资损失 6 万元，发生坏账损失 3 万元，支付税收滞纳金 2 万元，赞助某球队支出 5 万元，支付给股东红利 10万元，其他可扣除的费用为 78.73 万元。收入总额=利润总额=应纳税所得额=3.某股份有限公司（企业所得税率 25%），当年取得的销售收入 1800 万元，提供劳务收入 500 万元，取得国债利息收入 50 万元，租金收入 100 万元，转让非专利技术取得收入 15 万元，无法支付的应付账款 5 万元，当年发生的成本为 1200 万元，可扣除的管理费用、销售费用和财务费用分别为 30 万元，15 万元和 5 万元，固定资产报废净损失 3 万元，直接向老年福利院捐赠 10 万元，向某协会赞助支出 5 万元，缴纳的增值税额 10 万元、营业税 32 万元和城市维护建设税 4.5 万元。收入总额=利润总额=应纳税所得额=4.某国有企业所得税率 25%；在汇算清缴当年企业所得税前，企业利润总额为 800 万元，当年已缴纳所得税额 200 万元，经税务机关核定税款时发现企业有下列事项未作调整：因违反劳动法被劳动监察执法机关罚款 5 万元,已在营业外支出中列支；企业为了解决职工子女托难,直接向某幼儿园捐赠10万元,已在营业外支出中列支；向股东分配红利 80 万元,已在管理费用中列支;某商场店庆 10 周年,提供赞助支出 5 万元,已在营业外支出列支；当年有取得国债利息收入 10 万元,已在利润总额中包含；支付税收滞纳金 3 万元,已在营业外支出中列支。利润总额=应纳税所得额=利润总额+不允许税前扣除-免税或可以扣除的税费 5.某民营企业 2008 年亏损额为 51.9 万元；2009 年取得销售收入 1200 万元，租金收入200 万元，转让财产收入 20 万元，国债利息收入 10 万元，权益性红利收益 50 万元，欠款利息收入 5 万元，已作坏账损失处理后又收回的应收账款 3 万元，取得财政拨款 80 万元（国务院特批为不征税收入）；当年准予扣除的成本和费用分别为 820 万元和 150 万元，缴纳的增值税 8 万元、营业税 11 万元、城市维护建设税及教育费附加 2.1 万元，支付工商部门罚款 5 万元，意外灾害的损失 3 万元。收入总额=利润总额=应纳税所得额=6 某居民企业（所得税率 25%），当年收入总额为 2000万元（其中:销售收入 1670万元，租金收入 80 万元，提供劳务收入 100万元，国债利息收入 20 万元，税费返还 30 万元，股权性的红利收益 100万元）；当年准予扣除的成本为 1000万元；缴纳的增值税 12 万元、土地增值税 1.5万元；缴纳的营业税 6 万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加 2.5万元；非公益性捐赠支出 10 万元，发生坏账损失 2 万元，向某球队俱乐部赞助 5万元，违反交通罚款 0.5万元，为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付货款 100万元，企业当年按税务机关核准的每季度已预缴所得税额 30 万元。收入总额=利润总额=应纳税所得额=7某外商投资企业为化妆品生产企业，2016 年度经会计事务所审计的利润总额为 120万元，其中：当年的销售收入为 3000 万元。会计人员自行申报的应纳税所得额也为120 万元，并按规定预缴所得税额 30 万元。经税务机关查核发现下列事项：管理费用中的业务招待费实际列支 30 万元；管理费用中实际发放的工资 100万元，税务核定可列支的工资为 90 万元；管理费用中的福利费为 14 万元、职工教育经费 3 万元；销售费用中的广告宣传费为 500万元；营业外支出中通过民政部门对灾区的捐赠款为 14 万元，直接对外捐赠 6 万元；营业外支出中违反交通法规，支付的罚款 0.5万元；财务费用中利息支出为 20 万元（其中向非金融机构借款 100万元，借期 1 年，支付的利息 8 万元，银行同期同类贷款利率为 5%）；取得一笔国债利息收入 5 万元；取得一笔罚款收入 30 万元，已计入营业外收入。该企业所得税率 25%。收入总额=利润总额=应纳税所得额=利润总额+不允许税前扣除-免税或可以扣除的税费 应纳税所得额=8 甲外资企业为生产企业，2009年经营状况:全年取得的销售收入为 1500万元，其他业务收入 300万元，销售成本 650万元，其他成本 200万元；缴纳的增值税 120万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 21.5万元；当年发生的管理费用 150万元（其中：实发工资 100万元，经税务机关核定准予扣除的工资 80 万元，实际支付的福利费 10 万元，实际支付的职工教育经费 2.5万元，业务招待费 20 万元）；销售费用 100万元（其中：广告宣传费 50 万元，财产保险费 10 万元）；财务费用 30 万元全部为利息支出（其中：为建造工程项目向银行借款 300万元，支付的利息 20 万元，工程项目当年尚未完工）；营业外支出 10 万元全部为直接对外捐赠。收入总额=利润总额=应纳税所得额=利润总额+不允许税前扣除-免税或可以扣除的税费 应纳税所得额=