0301-资产评估法律制度与监管43358.pdf

第 01 讲 资产评估法律制度与监管 重要考点 1.资产评估法的调整范围的主要内容。2.资产评估业务类型。3.我国对资产评估行业行政监管的主要内容。4.我国资产评估行业的自律管理。5.我国资产评估机构自主管理的主要内容。6.我国国有资产评估管理有关规定文件。7.我国国有资产评估项目管理的方式，审核与评审的依据。练习题 【习题 1 单选题】资产评估与一般价格咨询服务的最大区别是（）A.资产评估需要出具报告并签名盖章，一般的价格咨询服务出报告无需签名 B.资产评估与一般的价格咨询服务没有本质上的区别 C.资产评估需要对报告承担法律责任，一般的价格咨询服务因为是咨询性质，因此对出具的报告不承担法律责任 D.由评估专业人员和评估机构签名盖章，并“出具评估报告”正确答案D 答案解析 资产评估与一般的价格咨询服务有本质不同，资产评估要出具评估报告，要签名并加盖印章，且评估机构和评估专业人员要对出具的评估报告承担法律责任；而价格咨询服务一般不出具报告，有关机构和人员对给出的“咨询价格”也不承担相应的法律责任。所以，由评估专业人员和评估机构签名盖章，并“出具评估报告”应该是资产评估区别于一般价格咨询服务行为的重要方面。【链接】第一章：资产评估法所规定的资产评估服务与其他咨询服务的主要差别体现在行为主体、专业规范和报告形式三个方面。（1）行为主体：资产评估法所规定的主体只能是资产评估机构及其资产评估专业人员其他咨询服务对行为主体没有要求。（2）专业规范：资产评估法所规定的资产评估行为受 资产评估准则的约束和规范,其他咨询服务则无此规定。（3）报告形式：资产评估法 所规定的资产评估行为要求提交特定格式的书面报告。其他咨询服务则无此规定。【习题 2 多选题】根据资产评估法的规定，符合设立评估机构的条件的有（）。A.应向工商行政管理部门申请办理登记，领取营业执照 B.领取营业执照后 30 日内向财政部门进行备案 C.应具有足够数量的评估师 D.具有资产评估师资格即可成为合伙人和股东 E.资产评估机构名称可以包含“资产评估”字样 正确答案ABC 答案解析评估机构的合伙人或者股东为两名的，两名合伙人或者股东都应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。因此，选项 D 不正确。资产评估机构审批和监督管理办法第十条资产评估机构名称应当包含“资产评估”字样。资产评估机构字号不得与已经批准设立的资产评估机构字号重复。因此，选项 E 不正确。【习题 3 多选题】资产损失评估包括（）。A.自然灾害损失评估 B.侵权损失评估 C.保险公估 D.意外损失评估 E.以上说法均对 正确答案ABC 答案解析资产损失评估包括自然灾害损失评估、侵权损失评估及保险公估等。资产损失评估 【习题 4 多选题】自愿进行的评估的特点包括（）。A.委托人自愿委托 B.评估业务由评估机构承接 C.评估报告可以由评估师和其他评估专业人员签署 D.涉及国有资产或者公共利益事项 E.至少两名相应专业类别的评估师承办业务 正确答案ABC 答案解析涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、行政法规规定需要评估的，称为法定评估业务。因此，选项 D 不正确。至少两名相应专业类别的评估师承办业务，并且评估报告必须由至少两名评估师签署，此为法定评估业务的特点。因此，选项 E 不正确。【习题 5 单选题】下列关于法定评估业务表述错误的是（）A.应当依法选择评估机构评估 B.至少两名相应专业类别的评估师承办业务，并且评估报告必须由至少两名评估师签署 C.档案保存期限为不少于 15 年 D.证券法规定需要评估的，应当依法委托评估机构评估 正确答案C 答案解析法定评估档案保存期限为不少于 30 年，其他为不少于 15 年。【总结】法定评估业务与非法定评估业务的区别：（1）档案保存期限：法定业务的档案保存期限为不少于 30 年，非法定业务的档案保存期限为不少于 15 年。（2）选择评估机构的要求：法定业务需要依法选择，非法定业务是自愿选择。（3）签署评估报告的人员：法定业务的评估报告必须由至少两名评估时签署，非法定业务的评估报告可以由评估时或者其他评估专业人员签署。（4）委托人：法定评估业务委托人的确定需要符合国家有关法律、法规的规定；非法定评估业务，委托人可以在自愿协商的原则下确定（详见教材 91 页）。【习题 6 多选题】下列关于资产评估专业人员的监管表述错误的有（）。A.资产评估专业人员是指具有资产评估专业知识及实践经验的资产评估师 B.资产评估专业知识及实践经验，由资产评估机构自主评价认定 C.资产评估专业人员从事资产评估业务，应当加入资产评估机构，可以在一个资产评估机构从事业务 D.未取得资产评估师资格的人员，经委托人同意可以签署法定资产评估业务资产评估报告 E.资产评估专业人员应接受资产评估协会的自律管理和所在资产评估机构的自主管理。正确答案ACD 答案解析资产评估专业人员包括资产评估师（含珠宝评估专业，下同）和具有资产评估专业知识及实践经验的其他资产评估从业人员。资产评估专业人员从事资产评估业务，应当加入资产评估机构，并且只能在一个资产评估机构从事业务。未取得资产评估师资格的人员，不得签署法定资产评估业务资产评估报告，其签署的法定资产评估业务资产评估报告无效。【习题 7 多选题】资产评估机构设立分支机构的，备案提交的纸质材料包括（）。A.分支机构统一社会信用代码 B.资产评估机构授权分支机构的业务范围 C.分支机构负责人三年以上从业经历、最近三年接受处罚信息等基本情况 D.资产评估机构质量控制制度和内部管理制度 E.经工商行政管理机关登记的合伙协议或公司章程 正确答案ABC 答案解析选项 D 是设立总部公司的备案要求。选项 E 是 2018年教材中总部公司备案要求，2019年教材删除了。【习题 8 多选题】以下关于资产评估行业财政监督管理办法对资产评估机构自主管理的规定中，不正确的有（）。A.资产评估机构应当依法采用合伙或者公司形式 B.资产评估机构应当指定一名本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制 C.资产评估机构应当建立健全质量控制制度和内部管理制度及职业风险基金管理制度 D.实行集团化发展的资产评估机构，对设立的分支机构实行统一管理，或者对集团成员实行统一政策 E.资产评估机构应遵守独立性原则和资产评估准则规定的资产评估业务回避要求，不得受理与其合伙人或者股东存在利害关系的业务 正确答案BC 答案解析资产评估机构应当指定一名取得资产评估师资格的本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制。资产评估机构应当建立健全质量控制制度和内部管理制度。资产评估机构根据业务需要建立职业风险基金管理制度，或者自愿购买职业责任保险，完善职业风险防范机制。【习题 9 单选题】下列关于企业国有资产评估管理暂行办法的规定不正确的是（）。A.经政府或国有资产监督管理机构批准的无偿划转和国有独资企业内部独资企业间的资产变动行为需要进行评估 B.收购非国有资产、与非国有单位置换资产等行为必须对相关非国有资产进行评估 C.企业在发生改制、产权（资产）转让、以非货币资产对外投资、合并分立破产解散等经济行为时，应当对国有资产进行评估 D.企业国有资产评估项目实行核准制和备案制的管理方式 正确答案A 答案解析经政府或国有资产监督管理机构批准的无偿划转和国有独资企业内部独资企业间的资产变动行为可不进行评估。【习题 10单选题】下列关于备案制和核准制的表述不正确的是（）。A.备案制和核准制最终目的是保证评估结果的公允性，防止国有资产流失 B.核准文件、备案表的主要作用是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件 C.企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据 D.采取公开协议转让方式转让企业产权，转让价格不得低于经核准或备案的评估结果 正确答案D 答案解析采取非公开协议转让方式转让企业产权，转让价格不得低于经核准或备案的评估结果。【习题 11单选题】评估专业人员从业禁止行为不包括（）。A.同时在两个以上评估机构从事业务 B.签署本人未承办业务的评估报告 C.私自接受委托从事业务、收取费用 D.要求委托人提供相关的权属证明、财务会计信息和其他资料，以及为执行公允的评估程序所需的必要协助 正确答案D 答案解析选项 D 为评估专业人员的权利，并非禁止行为。【习题 12多选题】评估专业人员违反从业禁止行为规定的，由有关评估行政管理部门给予（）。A.责令停止从业、没收违法所得的处罚 B.构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.因签署虚假评估报告被追究刑事责任的，终身不得从事评估业务 D.予以警告，可以责令停止从业一年以上五年以下 E.责令停止从业两年以上五年以下 正确答案ABCE 答案解析第九章有相同内容，细分了行为和责任。一并学习.签署、出具虚假评估报告 责令其停止从业两年以上五年以下；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；有违法所得的，没收违法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务 违反其他禁止性规定 予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【习题 13单选题】资产评估机构的备案信息不齐全或者备案材料不符合要求的，省级财政部门应当在接到备案材料（）个工作日内一次性告知需要补正的全部内容。资产评估机构应当根据要求，在（）个工作日内补正。A.5，15 B.5，10 C.7，10 D.7，15 正确答案A 答案解析资产评估机构的备案信息不齐全或者备案材料不符合要求的，省级财政部门应当在接到备案材料 5 个工作日内一次性告知需要补正的全部内容。资产评估机构应当根据要求，在 15 个工作日内补正。【习题 14多选题】已完成备案的资产评估机构或者分支机构有（）行为之一的，省级财政部门予以注销备案，并向社会公开。A.注销工商登记的 B.被工商行政管理机关吊销营业执照的 C.主动要求注销备案的 D.资产评估机构存在违法行为，行政管理部门移送司法机关处理的 E.资产评估机构未按资产评估行业财政监督管理办法规定备案的 正确答案ABC 答案解析选项 D 不属于资产评估行业财政监督管理办法规定的注销备案的情形。资产评估机构未按资产评估行业财政监督管理办法规定备案的，依法承担法律责任。因此，选项 E不正确。【习题 15单选题】资产评估机构向所在地省级财政部门备案，无需提交的资料是（）。A.资产评估机构备案表 B.统一社会信用代码 C.资产评估机构质量控制制度和内部管理制度 D.资产评估机构的业务范围 正确答案D 答案解析选项 D 不属于需要提交的资料。资产评估机构应当自领取营业执照之日起 30 日内，通过备案信息管理系统向所在地省级财政部门备案，提交下列相关资料：1.资产评估机构备案表；2.统一社会信用代码；3.资产评估机构合伙人或者股东以及执行合伙事务的合伙人或者法定代表人三年以上从业经历、最近三年接受处罚信息等基本情况；4.在该机构从业的资产评估师、其他专业领域的评估师和其他资产评估从业人员情况；5.资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。