如何做好审计部门规范工作方案.docx

如何做好审计部门规范工作方案 审计机关在要创新审计技术和方法、推动信息化建设及管理规范化。下面是我为大家整理审计部门规范工作方案的文章，盼望对您有所关心，欢迎大家阅读参考学习! 审计部门规范工作方案1 一、总体目标 根据“全面审计，突出重点”的工作思路，紧紧围绕农业和农村进展这个主题，加强队伍建设和制度建设，加大审计监督力度，进一步发挥内部审计在加强农业经费管理、规范单位收支行为、提高农业专项资金使用效益等方面的乐观作用，促进农业事业健康快速进展。 二、工作要点 (一)审计内容和重点 单位预算执行及财政收支状况 (1)收入状况：审查是否存在违反规定擅自设立收费项目或标准、超范围收费的现象;是否存在越权减免、缓收非税收入的现象;非税收入入库是否准时，有无滞留、坐支应上缴财政收入的现象;票据管理是否规范，有无未按规定开具票据和使用非法定票据的现象;计算收入预算执行率，评价单位收入预算实现状况。 支出状况：审查支出预算的编制是否科学、完整，是否存在无预算支出以及挤占、挪用和调剂使用专项资金(专项业务费)的现象;审查支出是否合规，有无超标准发放奖金、补贴以及单位支付应由个人担当的费用的现象;重点关注“三公经费”支出预算执行，评价其执行厉行节省相关规定、压缩事业开支状况;计算支出预算执行率，评价单位预算执行状况。 重大经济决策状况 是否建立了科学、完善的重大决策管理机制;详细决策事项其依据是否充分，是否符合上级有关方针、政策;决策程序是否民主、规范、科学;决策是否得到了准时、有效执行，重要投资项目的建设和管理是否符合有关规定;相关政策执行后是否取得了预期效果，其经济效益、.效益以及环境效益如何。 资产管理状况 是否建立了相关管理制度，有关账册、资料是否完整，登记是否准时，账账、账实是否相符;资产购置是否执行有关政府选购程序，是否按预算选购;资产处置的程序是否合规，处置收益是否准时、足额按规定渠道入账;资产的出租、出借等是否按规定履行了相关手续，收益是否准时、足额按规定渠道入账。 内掌握度建立及执行状况 单位是否建立相关内掌握度，其科学性和可行性如何，是否符合单位实际;相关内掌握度是否得到了全面、有效的执行，其执行效果如何。 专项资金使用管理状况 财政专项资金扶持项目其立项依据是否充分，项目的布局和投向是否合理，是否进行了可行性论证;项目申报、审批、验收程序是否合规，手续是否完备，有无虚假立项、重复申报骗取财政资金的行为;项目的后续(跟踪)管理是否到位，台账资料是否齐全。 财政专项资金的安排模式、安排程序和安排依据是否科学、合理，由主管部门实际安排的资金与项目实施单位申报或财政核准的内容是否全都，资金下达是否准时，特殊关注是否存在以违规收取“项目管理费”、“评审费”、“赞助费”等形式造成专项资金“回流”的形象。 财政专项资金的管理、核算是否合规，关注要求封闭运行的资金是否建账独立核算，实行报账制的相关原始单据手续是否完备，实行拨付制的是否直达详细项目实施单位，是否存在挤占、挪用和调剂使用专项资金的行为。 通过延长审计调查详细的项目实施单位，对财政专项资金扶持项目实施后产生的经济效益、.效益、资源和环境效益进行综合评价。 (二)项目支配 依据审计状况，必要时可延长至其他年度。 三、工作要求 (一)切实加强领导，提高思想熟悉。各单位要增加对内审工作重要性、必要性的熟悉，强化审计法制意识，把内审工作纳入重要议事日程，为内审方案的实施与完成制造良好的氛围。被审计单位要切实支持、重视和协作审计工作，仔细执行审计打算，对审计发觉的有关问题，要仔细加以整改，对审计提出的看法和建议，要仔细接受和落实，并准时反馈落实状况，促进制度建设和管理更加规范。 (二)严守审计纪律，树立良好形象。各审计组应严格执行重大审计事项报告制度;严格遵守“审计八不准纪律”并实行审计公示制度，自觉接受被审计单位监督，树立良好形象。 (三)抓好审计质量，增加工作成效。内审工作要严格根据有关规定，仔细履行审计职责，严格规范审计行为和工作程序，做到程序合法、行为规范、严谨细致、结果公正;要充分针对农委系统的实际状况开展工作，做到不疏不漏;审计结束后，要注意从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内审的“免疫系统”作用，仔细分析问题产生的缘由，准时反映单位的困难和建议，提出科学合理的审计整改措施和审计建议，促进各项制度、机制的建立健全。 审计部门规范工作方案2 为进一步规范审计稽核工作行为，提高审计工作质量，充分发挥审计稽核工作职能作用，更好服务于农商行经营管理决策，结合_农商行进展战略规划及流程银行建设需要，特制定201_-201_下年审计稽核工作规划。 一、指导思想 仔细落实省联社各个年度的工作支配和部署，以流程银行部门建设为指导，听从本联社的管理和进展需要，加强审计人员后备力气的培育，以审计管理系统全面上线为契机，加强非现场监督力度，乐观转变工作作风、创新工作思路和方法，为联社稳步经营进展保驾护航。 二、工作目标 20_年起实现审计项目全面上线，规范操作流程，工作方法实现新突破;201_-201_年逐笔完善审计部门组织架构，实现审计工作全流程、精细化管理，内部审计人员专业素养进一步提升，同时通过标准化部门创建，实现内部审计部门组织架构规范，岗位和职责合理划分，科学设计制度与流程。 三、基本原则 (一)坚持与业务进展相结合 内部审计工作的开展以促进业务进展为重要目的之一，切实 落实“查、改、纠、处”职责，充分发挥职能作用，使我联社业务进展更上一个台阶。 (二)坚持与合规经营相结合 内部审计的目的就是能够让基层行社各项经营管理工作实现合规性和规范化，在下一步审计工作中，将把合规建设工作贯穿其中，同落实，同检查监督。 (三)坚持与流程建设相结合 内部审计工作进一步开展要充分结合经营与管理流程内容，同时通过流程建设，促进各项工作流程的贯彻和落实。 四、实施措施 (一)根据流程银行内部审计部门建设要求，完善组织架构，在理事会下设审计委员会，依据董事会(理)授权组织指导内部审计工作。同时内部审计人员按职责明确、责权利结合的原则分为经理岗、综合管理岗、现场审计岗、非现场审计岗，不同岗位给予不同的职责和权利，并建立与之相配套的岗位考评评分制度，以规范内审人员工作行为，严厉工作纪律，完善考核和奖惩机制，增加内部审计工作的独立性、客观性。 (二)全面实现审计信息管理系统上线工作。201_年起实现_省农村合作金融机构审计信息管理系统全面上线工作，根据省联社统一部署和支配，20_年底我部门已做好了人员、电脑设备、网络环境等预备工作，全部审计人员均通过上线前的培训，根据系统操作的要求，合理分工，明确职责，同时制定相应的操 作规程。20_年起序时审计、专项审计、非现场审计等项目均通过审计管理系统进行，利用科技手段实现审计方法的新突破。 (三)依据标准化部门创建及流程银行审计流程再造的需求，制定符合我联社审计工作的相关流程和规章，使内部审计工作合规、有序地开展，逐笔完善审计部门的职责和作用。如：履离职审计流程、审计档案管理流程、审计方案管理流程、审计台账管理流程、突击审计操作流程、序时审计操作流程、专项审计操作流程、现场审计项目管理流程、审计委员会议事规章等。 (四)加强审计人员后备力气建设。根据_省农村合作金融机构内部审计人员资格管理方法(暂行)的要求，结合我联社实际，现从全部员工中筛选出4-8名具备内部审计人员资格的后备力气，他们都在会计或信贷等重要岗位任职五年以上，具备较强的业务素养，在今后开展检查项目时，将从中抽调人员参加到审计稽核活动中去，不断提高其现场检查力量和审计业务素养，为我联社培育更多更好的稽核后备力气，以备业务不断进展的需要。 (五)抓好审计队伍建设，乐观开展脱产培训、专项培训、以查代训、观摩学习、自学等方式，不断提高内部审计队伍的素养和技能。201_-201_，预备每年支配全体审计人员到兄弟行社进行沟通学习，乐观吸取兄弟行社的先进阅历和做法，引他山攻己山之玉。鼓舞审计人员通过参与各类职称和资格考试，学习和把握新业务、新学问。在今后的检查工作中，不断变换审计人员在检查中的业务侧重点，以查代训，而一味地擅长某项检查工作，以适应审计工作全面性的需要。 (六)通过与银监部门的监管联动，充分运用审计结果，将内外审计检查结果作为行社领导班子考核、干部考核的重要依据之一，推动行社依法经营、规范管理。201_起将建立内部审计部门与监管部门之间的监管联动机制，形成外部监管与内部监督合力，共同构筑银行业金融机构风险管控防线。 审计部门规范工作方案3 一、提高审计质量，发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责，提高审计监督力量。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随便性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心动身，重点着眼于对加强各类资金管理力量、提高经济效益与.效益等事项。 3、改进审计方案管理，使审计年度方案要和我院的经济工作方案在时间上错位半年，使审计方案能的确落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。 4、提高审计人员素养。不断更新审计人员整体学问结构、提高综合素养，做好审计人员的训练培训。只有审计人员综合素养提高了，审计质量才能得到保证。 二、更新审计理念，提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导供应分析、评价、建议和询问，关心他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院进展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，实行参加式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策供应询问看法:主动恳求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。 三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者供应优质、价廉的医疗服务，市场打算着医院的生存和进展。医院要开展正常的经营活动，向广阔患者供应医疗服务，必定会消耗肯定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必需留意成本是由于每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会削减医院的收益，影响医院的长期进展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，准时发觉成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失铺张的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其缘由提出有效的解决方法和建议，促进医院有效节省与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与.效益。 四、运用计算机审计，提高审计效率 随着医院管理信息化程度的渐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能准时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节省审计成本,从而提高审计效率。 我们科室要把握时代的脉搏，坚持以.为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就肯定能够为促进医院的和谐进展作出新的贡献。 审计部门规范工作方案4 一、指导思想 坚固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓关心于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效进展。 二、工作目标 紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20_年经济工作目标，仔细履行集团董事局给予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注意将内部审计的工作重心从事后查处转向过程掌握，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续进展力量。 三、工作措施 (一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。 审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持全都性，并能够根据集团进展战略的要求制订规划和安排资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的全都性和资源利用的合规性和效益性，以发觉是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、铺张等，诸如此类，均应当通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化安排。 (二)突出重点，进一步加大专项审计力度。 20_年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并盼望达到两方面目标：一是通过审计发觉问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总牢固践，以便有效推广利用。 1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，打算了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避肯定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避肯定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避肯定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特殊是要检查各项重大决策是否经过了必要的争论和审批程序。走程序，就是守规章，只有守规章，才能限度地掌握风险的发生。 2、投资效益审计。投资扩张是企业进展的普遍模式，也是集团目前快速进展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来_性危机，因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发觉和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的缘由等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发觉投资管理中的问题，还要重视总结和推广实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。 3、选购供应链审计。选购供应链管理既是企业价值制造的重要环节，也是企业成本掌握的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。选购供应链管理水平凹凸，会直接影响企业经营的成本效益。而选购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强选购供应链的管理， 是企业内部掌握的关键节点。对选购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善选购供应链的管理制度，规范选购人员的行为准则，健全选购供应活动的文档记录，使选购供应管理更加有效率和效益性。 (三)更新思维，进一步加强审计询问和服务职能，寓关心于监督，切实提高企业运营效率和效益。 集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论讨论和审计方法创新，推动内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发觉和审计评价，关心各企业增加风险意识，准时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险掌握机制;二是通过审计测试，关心各企业增加流程再造意识，准时发觉流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益;三是通过审计总牢固践，关心各企业在项目运作方面少走弯路，削减机会成本的投入。 (四)建章立制，进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。 随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的进展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20_年，集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以掌握和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，不断完善审计在新领域的执行规章，以提高审计效果。 审计部门规范工作方案5 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部掌握审计、经济合同审计等并重。 2、2022年审计工作重点是：以内掌握度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计看法的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、2022年度集团公司内部审计工作方案如下： 1、完善审计内掌握度,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据审计业务类型，预备建立集团公司内部掌握制度审计方法、集团公司预算执行状况审计方法、集团公司合同管理审计方法三项内审制度。 内掌握度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的掌握系统，2022年内审工作应当建立在公司内部掌握的基础上，对其执行状况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依靠程度如何;评价在其内掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的进展等，以便准时发觉管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健全和完善内掌握度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丢失了方案性，部分项目突破预算范围。审计将协作财务等相关部门，建立与健全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必需以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，准时发觉问题并予以订正，逐步实现由发觉型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析缘由，抓住关键，提出建议和看法，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应留意的问题是：经营业绩审计肯定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)： 通过对下属企业2022年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对2022年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内掌握度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算掌握，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要准时进行回访，监督审计看法的落实，使企业存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部把握的相关信息准时通报，避开管理、监督、考核脱节。 四、加大宣扬力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 1、2022年审计队伍人员出现流淌，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2022年，需要领导支持与相关部门协作，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力气。 2、帮助与协作相关部门健全与完善内掌握度，使管理有制度，审计有依据，惩罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参加经营管理作用。 3、利用公司刊宣扬内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让全部员工了解内审在企业中的作用，特殊是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。 4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营状况，更好服务企业。 5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参与国际内审师资格考试等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的需要。 如何做好审计部门规范工作方案