应收账款的调查报告应收账款调查报告文献(9篇).docx

应收账款的调查报告应收账款调查报告文献(9篇)应收账款的调查报告 应收账款调查报告文献篇一 应收账款治理状况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款治理状况的优势是取得绝不会限制于本钱本身，应从治理的高度去挖掘降低本钱和猎取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下快速进展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的77.7%，小企业财务工作从20xx年1月1日起执行国家财政部出台的企业财务会计制度, 会计核算的目标最重要的是满意税收和企业治理的需要。而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产本钱核算过程。针对事业单位规模较小，但治理上不要求供应各步骤的本钱资料，只要精确地计算本钱费用的实际状况，如何精确、简便、高效地核算本钱费用呢？为此，我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山荣耀五金铸件厂的应收账款治理状况进展了一次具体的调查。 始终以来，应收账款是企业资金流转第一来源，但是有许多企业应收账款的居高不下势必削减了公司的流淌资金，影响到公司的生产经营活动。在这种状况下，为了使企业基于到达能够保证全额收回应收账款，保证按期收回账款，降低和避开客户信用风险目标，企业实施了一系列强化应收账款风险治理的措施、 应收账款解决对策，使企业经济效益影响很大。慈溪市浒山荣耀五金铸件厂共有员工200 人。设财务办公室，有会计1人，有出纳1人。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年1月1日期到12月31日，以人民币为记帐本位币，运用用友财务软件。我主要对该公司的会计人员和出纳人员进展了调查。调查过程中，我采纳了座谈会与查看资料两种方法，调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料，以了解应收账款的余额以及总额等状况。再通过查看应收账款治理的相关制度，以了解应收账款治理的制度是否健全，最终通过座谈会的形式了解应收账款的治理状况。 通过这次调查给我的启发很大，不仅充实对应收账款治理学问的缺乏，而且在以后的工作中能更好的实践应运。本人从1月15日到2月8日的这段时日中对慈溪市浒山荣耀五金铸件厂进展了调查，我主要采纳了座谈会与查看资料两种方法调查的手法是通过资料查看和座谈会的方式了解应收账款的治理状况。 在调查过程中了解应收账款总体状况，存在问题，以及提出了相应的解决对策。在慈溪市浒山荣耀五金铸件厂这段时间的调查中，首先让我对应收账款更深入的了解，明白应收账款在企业中扮演着重要角色。其次是应收账款对企业资金流转重要来源存在的风险有许多，如：公司治理层对应收账款治理不够重视、信用销售前没有对客户信用进展有效调查等。这先是我以前没有关注到的。还有学到了许多解决应收账款治理的对策，比方如何提高对应收账款治理重要性的熟悉、加强销售人员的回款治理、建立应收账款对账制度等。让我更加明白做为一个财务人员人仅要丰富内部的财务信息，而且还需要丰富外界对内部影响的分析，做到实际与理论相结合是特别重要的。 而今随着经济的”迅猛进展，企业的投资主体呈现多元化态势。局部企业的经营治理理念消失了严峻偏颇，轻财会人员培训，重营销队伍的建立，这就造成主观随便性太大，收支无发票，收入随便报，记账的业务只是非开票不行的业务，有的应收账款治理只是形式主义，但该厂的会计主管人员的统一领导下，严格财务制度，常常组织财务方面的培训，人员业务素养能跟得上政策的变化的需要，公司领导也非常重视财会工作 ，特地聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门，财会治理工作做得很好，该单位的财务科连续五年获得厂先进部门称号。 应收账款的调查报告 应收账款调查报告文献篇二 应收账款是公司因销售商品、供应劳务等业务应向购置方、承受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接缘由是赊销。虽然大多数公司盼望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占据市场，降低商品的仓储费用、治理费用、增加收入，不得不面对客户采纳信用政策，供应信用业务。公司采纳赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出肯定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款治理是一个企业治理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进展调查。 目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目非常混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道准时做账但是对准时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不准时像公司财务反映状况。因此在魏仕照明公司中经常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险治理不能得到有效掌握，从外表上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本缘由在于企业内部治理方面的缺陷。 1、同行业之间的商业竞争 同行业之间的竞争是发生应收账款的主要缘由。在社会主义市场经济的条件下，存在着剧烈的商业竞争。魏仕照明为了在20xx年实现上市，所以经常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。 2、销售和收款之间产生的时间差 魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候经常有大量的 在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。由于货款结算需要时间的原因。结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要担当由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。 3、盲目的削减库存增加收入夸张经营成果 魏仕照明持有产成品存货,要追加治理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因此,当产成品存货较多时,一般都可采纳较为优待的信用条件进展赊销,把存货转化为应收账款,削减产成品存货,节省相关的开支。夸张了经营成果。根据权责发生制要求，企业的财务应当在销售发生当期确认收入，但企业账上收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。一旦款项不能回笼，企业将陷入虚假富强的窘境，会计利润将大打折扣。由于应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在肯定程度上夸张了经营成果，增加了风险本钱 4、信用政策的界定的合理性 应收账款赊销的效果好坏，依靠于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中经常跳动式前行。无视了但是制定改政策的最初目的。从而导致潜在的危急。 5、企业内部的缘由 （1）企业内部掌握制度不严格 魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。于是只关怀员工利润增加多少而定,不关怀企业应收账款能否准时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至无法经营的地步。 魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不准时反应,使销售回款指标没有真正落实到详细的部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应收账款对不上,收不回,究竟是财务部门的责任还是销售人员的义务,没有建立起相应的治理方法,缺少必要的内部掌握制度,导致对损失的应收账款无法追究责任。 （2）应收账款的会计监视薄弱 没有对应收账款进展帮助治理或者仅按账龄进展帮助治理、仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进展简洁的分类,平常则没有对应收账款进展帮助治理。没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流淌在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进展定期对账,可以明晰双方的权利和义务。青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用,无法发觉其中可能存在的问题,在以后确定诉讼时间时也不能供应充分的书面证据。 （3）企业未对应收账款按风险程度进展信用治理 目前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、所以未对应收账款进展风险评价,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对应收账款治理中存在的种种问题,笔者认为企业首先要树立正确的应收账款治理目标,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款治理的目标,假如以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的无视和企业长远利益的牺牲。应收账款治理的目标应当树立企业价值最大化的理念,不能无视资金的良好周转。 财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，削减坏账发生，将应收账款损失降到最低。 （一）制定合理的信用体系-信用政策 信用政策又称应收账款政策，是指企业在采纳信用销售方式时，为对应收账款进展规划和掌握所确定的根本原则和标准。信用政策是企业财务政策的一个重要组成局部，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四局部。 1、确定适宜的信用标准 信用标准是企业打算授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可承受风险供应的一个根本判别标准。在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。 2、采纳合理的信用条件 信用条件是企业赊销商品时赐予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的时机本钱增加,同时,加大坏账损失风险。特殊是一些直营店和加盟店可以采纳在规定期限内现金折扣的形式。 3、建立恰当的信用额度 信用额度是企业依据客户的归还力量赐予客户的最大赊销限额,实际上是企业情愿对某一客户承担的.最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场状况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进展必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。 4、收账政策 治理必需有政策作为指导。应收账款治理政策规定了相应的治理方法，划分了不同的治理阶段，收帐人员要依据既定的方法和步骤处理应收账款。在制定政策之前，企业应当考虑影响收账政策的几个因素，包括：资金、竞争者、货物类型和客户类型等方面，其中客户类型是最重要和最具影响力的因素。对于魏仕照明公司而言，我觉得应把重点放在催收加盟店。 （二）建立和完善应收账款工作责任制度 坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展状况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。 （三）关注往来客户的经营状况 公司应随时留意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动状况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应，要予以充分关注和重视。 （四）准时清对，严格催收 企业应收账款发生后，应准时实行各种措施，尽量争取按期回收款项，避开由于拖欠时间过长而发生坏账。为此，企业应制定出合理的清对、催收方法，以保证企业合法权益不受侵害。实施对应收账款回收状况的监视，可以通过编制账龄分析表进展。对不同拖欠时间的欠款，企业应实行不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损账失，则应提前做出预备，充分估量这一因素对损益的影响。 （五）合理的计提坏账预备金 应收帐款本身是符合资产定义的，因此被确认为一项资产。但是当其可能无法全额收回时，那么无法收回的局部由于预期不会给企业带来经济利益，因此不能确认为资产，于是就要计提预备了，以降低资产金额，以免给报表使用者以误导。这便是计提坏账预备的目的，也是编制财务报表的目的。计提坏帐预备可以依据帐龄进展计提，可以依据帐面余额进展计提，可以结合个别计提的方法。致于采纳什么方法要依据企业的性质进展确定，确定后就不能随便转变。 （六）用法律手段爱护应收账款 除现金收入以外的供货业务都应签定合同,主要的供货业务应使用统一的合同文本,合同要素要齐全详细,特殊是收款期,延付的详细违约责任等应清晰,精确,只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。 我觉得青州佳永魏仕照明有限公司应当加强对应收账款的治理，制定合理的信用政策、实行敏捷多样的应收账款回收方法，同时要在增加的本钱和收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了想削减应收账款的风险而影响了企业的正常销售。时刻重视产品的适销对路，掌握应收账款的增长，作为企业一下项长期、制度化的工作，应引起企业领导的高度重视。企业领导应将其看作事关企业生死存亡、树立现代的营销观念，加强治理力度，切实将各项措施落实到实处，力求将企业应收账款掌握在较合理的水平，使企业产生更大的效益。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进展估量，积极建立弥补坏账损失的预备金制度。 应收账款的调查报告 应收账款调查报告文献篇三 （一）应收账款的概念 应收账款（receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、供应劳务等业务，应向购置单位收取的款项，包括应由购置单位或承受劳务单位负担的税金、代购置方垫付的各种运杂费等。 应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款确实认与收入确实认亲密相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或承受劳务的单位设置明细账户进展明细核算。 应收账款表示企业在销售过程中被购置单位所占用的资金。企业应准时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种消耗，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应实行措施，组织催收；对于的确无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。 (二)会计处理 会计科目及相应会计处理：在20xx年制定的企业会计准则和自20xx年开头实施的小企业会计准则中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。 应收账款是指企业因销售商品、供应劳务等经营活动，应向购货单位或承受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或供应劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、供应劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存状况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。 企业因销售商品、供应劳务等，合同或协议价款的收取采纳递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。 本科目按不同的购货或承受劳务的单位设置明细账户进展明细核算。本科目的主要账务处理。 本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，根据实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。 企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账预备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账预备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。企业承受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。 将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。以修改其他债务条件进展清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;假如期末余额在贷方，反映企业预收的账款。 (一)应收账款的成因 发生应收账款的缘由，主要有以下几种： 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要缘由。在社会主义市场经济的条件下，存在着剧烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后效劳、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后效劳，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。这是由于顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优待方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。 其次，销售和收款的时间差。商品成交的时间和收到货款的时间常常不全都，这也导致了应收账款。固然，现实生活中现金销售是很普遍的，特殊是零售企业更常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是由于货款结算需要时间的原因。结算手段越是落后，结算时间就越长，销售企业只能成认这种现实，并担当由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。 第三，由于市场竞争的剧烈，企业为了扩大销售，增加企业的竞争力，这些因素经常迫使企业不得不采纳赊销即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，而许多企业又有意拖欠账款，市场信用体制又不健全。 第四，由于企业自身的问题。从主观上企业治理者普遍只重销售而无视包括应收账款治理在内的内部治理，而客观上他们对于应收账款治理无论是阅历还是理论都非常缺乏。市场竞争日益剧烈，企业为了扩大销售，增加了企业的竞争力就是应收账款形成的一个重要缘由。而赊销本身是有风险的，这种赊销风险就是企业应收账款风险形成的缘由。赊销的风险 (二)影响应收账款回收的因素分析 能否准时足额地收回企业的应收账款，受多种因素的影响。影响应收账款有效收回的因素主要有： 购货方或劳务承受方的资信状况。这是影响企业应收账款能否正常收回的最关键因素。财务状况良好且信用程度较高的客户，通常有力量准时足额归还债务，企业的应收账款能够有效收回，几乎不存在经营风险；财务状况欠佳且信誉较差的客户，无论有意无意，往往都不能准时足额归还欠款，企业应收账款损失的可能性大，经营风险高。 销售方式的选择。是否够实行延期收款方式销售本企业的产品或供应效劳，应依据本企业的实力及客户的资信状况进展分析。若企业的产品畅销、形象较佳，可以拒绝延期收款方式，这既可以使本企业在交易中始终保持主动地位，也有利于资金的有效回收和企业形象的完善；即使产品不非常热销，也不能无条件、无原则地一味实行延期收款方式扩大销售。遇到资金紧急或客户的资信欠佳时，宁可在价格、效劳等方面做些让步，也应要求客户即时付款，以躲避可能存在的经营风险。 结算方式的选择。不同结算方式对应收账款的准时性、安全性和保证程度并不一样。一般状况下，银行汇票、银行本票、汇兑等方式下的应收账款回收期短、风险较小，其它的如商业承兑汇票、托收承付等方式则存在较大的风险。对盈利力量强、信誉好的客户，企业可适中选用风险较大的结算方式，促进购销双方建立起相互信任、共同进展的伙伴关系，扩大经营网络，提高竞争力量；但对盈利力量差、信誉不佳的客户，则应慎重，选择低风险且保证程度高的结算方式。 现金折扣的合理使用。供应现金折扣，可以吸引客户为享受价格优待而尽早支付货款，从而缩短企业的平均收账期，降低应收账款的实有额，但其中存在本钱效益问题。假如企业规定的付款期限过长、享受的折扣比例过大，不但达不到尽早收回货款的目的，还会给企业造成肯定的收益损失。因此，企业应参照同类产品、同行业企业的做法，考虑到本企业及客户的实际，对应收账款的持有本钱与折扣所造成的收益损失进展分析后，确定适当的、可行的付款期限和优待比例。 收账政策。收账政策是指企业实行的收账策略，收账政策是否适当，对应收账款的收回有至关重要的影响。应依据应收账款的存续期长短、客户的.实际状况如信誉、偿债力量、盈利力量、经营状况、全部制形式等，确定应收账款的收取程序和措施。对逾期时间长、信誉差、经营不善、治理水平较低的客户，可实行各种手段催收，如措辞严峻的信函、频繁的电话、特地的催款收账人员登门造访，甚至提请有关部门仲裁或提起诉讼等。 (一)应收账款的作用 应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一局部资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有本钱的。1.增加销售的作用。 商业竞争是应收账款产生的直接缘由。市场竞争剧烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客供应了两项交易：销售产品和在肯定时期内供应资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采纳信用销售而持有应收账款。只有当市场经济进展到肯定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采纳信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的缘由主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的状况下，客户总是盼望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，很多客户盼望保存一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争剧烈的状况下，假如某家企业不采纳商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会削减，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。2.削减存货的作用。 在大局部状况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。从财务角度看，应收账款和存货都属于流淌资产，但两者的性质是不同的。正常状况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一局部资金外，其持有本钱相对较高，诸如储存费用、保险费用、治理费用等等。从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。从资信评级的角度看，存货的流淌性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流淌比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。 (二)应收账款的治理 企业应收账款的治理包括建立应收账款核算方法、确定最正确应收账款的时机本钱、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续治理、实行敏捷营销策略和收账政策、加强应收账款的日常治理等几方面内容。重视信用调查 对客户的信用调查是应收账款日常治理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或依据银行供应的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债力量，资本保障程度，是否有充分的抵押品或担保，以及生产经营等方面的状况，进而确定客户的信用等级，作为打算是否向客户供应信用的依据。掌握赊销额度掌握赊销额是加强应收账款日常治理的重要手段，企业就依据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户赐予不同的赊销限额。必需将累计额严格掌握在企业所能承受的风险范围内。为了便于日常掌握，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额掌握的戒备点。合理的收款策略 应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应实行有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采纳法律手段，否则将失去该客户。 除了以上几个方面的治理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账预备制度，也属企业应收账款治理的重要环节。 (一)应收账款存在的问题探讨 1.赊销现象严峻 企业的生产经营活动过程最终目的就是最大限度的实现收益，但是收益的实现是建立在销售收入的根底上的，如何扩大销售收入就成为了企业的头等大事。现金流对于企业来说至关重要，资金链的断裂必将会使企业面临破产的风险。如此，赊销方式应运而生，赊销不仅可以购置到所需物品，而且还可以延迟付款，一方面解决了自身生产所需的材料等，另一方面，连续了自身使用应付账款的权利，扩大了自己的资金链，使企业自身资金充裕。但是，对于销售方来说，虽然扩大了自己的销售收入，账面上的收益得到增加，但无疑将加大了收账的风险，呆账和坏账的比例。 2.企业的信用状况不甚乐观 赊销方式的诞生和生存根底就是企业的信用。随着我国社会主义市场经济的逐步确立和标准，企业的信用状况已经成为交易的前提条件之一。不过，我国的信用体系尚不完善，信用制度还不健全，人们的信用习惯没有形成，信用意识比拟淡薄，这使得失信的收益往往大于守信的本钱。并且，我国的信用考察制度根本上建立在主观决策和推断层面上，缺乏信用的决策系统，网络信用系统也没有建立完成。这些都说明赊销方式赖以生存的根底尚不完善，面临巨大的挑战。 3.治理制度不完善，缺乏奖惩制度 由于企业面临着残酷的竞争压力，往往将企业销售人员的工资与销售业绩挂钩，这在肯定程度上刺激了员工的工作热忱，调动了员工的积极性，但是员工往往却为了完成销售任务实行赊销和回扣的方法。虽然销售任务圆满完成，大大提高了销售量，但是也导致了应收账款的增加，这在肯定程度上与企业的治理制度和奖惩制度是有很大关系的。再者，企业没有仔细调查取证制定合理的应收账款的信用政策，即使制定了相关政策，却由于盲目扩大销售量没有仔细落实到实处。其他的相关内部掌握制度也不是很合理。比方不同付款方式下的应收账款治理，由于在交易过程中货物与资金流淌的时间性差异，以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务双方就经济往来的未了事项应定期对账，以明确双方的权利和义务。但是许多企业并未准时、不定期地对账，未依据不怜悯况实行不同的收账政策，造成资金外流，给企业的正常运营造成压力。 (二)加强应收账款治理的措施及建议 1.严格掌握赊销业务比例 赊销虽然扩大了企业的销售量，但是却无形之中加大了企业的风险，给企业造成不必要的压力。要加强企业的应收账款治理，首先应从源头做起，即掌握应收账款的比例。企业可以依据以往的阅历对于赊销的业务进展特别处理，比方说企业可以依据不同等级的客户赐予不同的赊销额度，对于以往信用状况比拟好的客户提高赊销额度等等。肯定要将企业的赊销额度掌握在风险可控水平之内，另外为了便于日常的掌握，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为资金余额掌握的戒备点。 2.确定合理的收款信用标准 信用标准是客户获的企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。影响信用标准的根本因素包括：（1）同行业竞争对手的状况；（2）企业担当风险的力量；（3）客户的资信程度（通常从信用品质、偿付力量、资本、抵押品和经济状况五个方面进展评估）。假如信用标准定得过高，许多企业由于达不到信用标准的最低要求而被拒之门外，这样虽然有利于企业降低坏账的比率和削减企业担当的风险，但是却不利于企业扩大销售收入和提高市场的竞争力量。为此，企业应在本钱与收益比拟原则的根底上确定相宜的信用标准。 3.制定合理应收账款的信用条件 当企业制定了合理信用标准后，对于符合标准的企业将赐予客户信用优待，这就需要考虑制定什么样的信用条件才能使企业的本钱效益到达最大。企业制定信用条件目的就是为了使企业的应收账款准时变现，降低企业的经营风险，以便于对资金进展更好地运作。对待信用好的客户单位，应延长信用期限，对待新客户或者信用状况差的客户单位，则应当慎重为好，适当降低信用期限。另外，企业在更改信用条件时，应把握这样一条原则，即更改后的信用条件在信用后的收益应当大于更改前信用后的收益。也就是说，更改了信用条件后，使企业的资金回笼更多，风险更低。 4.改善企业治理制度，制定有效的奖惩制度 企业将员工的销售业绩与酬劳挂钩，虽然解决了员工积极性的问题，但是却引起了应收账款的坏账总额。因此要对这种制度进展合理化的改良。比方，酬劳虽然和销售业务量挂钩，但是将酬劳的一局部拖后兑现，条件是实收账款的比例到达规定限度时才予以实现。这不仅增加了员工的积极性，也可以保证员工在扩大销售时将应收账款的质量提高，实现一举两得。再者，内部掌握制度要和应收账款的惩处制度相结合，作为惩处制度的根底，内部掌握必需加以完善，这样才能保证应收账款的坏账比例渐渐降低。5.建立可行的对账制度 应收账款治理的重要内容之一就是准时对账。企业应当依据应收账款额度的大小和时间期限等因素，对应收账款定期核对，并且有双方当事人签章，作为有效地对账依据，在这个过程中假如发生错误报告，应当准时订正。应收账款的对账工作包括两个方面：总账与明细账的核对；明细账与有关客户单位往来账的核对。但是在现实的工作中，往往会消失本单位的明细账余额与客户单位往来账不符，这主要是由于对账环节的时间差所致。当前的任何经济业务都是由多个部门共同完成，而且涉及的金额相对较大，应收账款同样如此。在对账时一般是债权单位首先实施，但是却和销售部门没有完全的沟通和沟通，导致信息不对称，进而形成对账效率的降低。企业应当促使各个部门之间更多的沟通和沟通，共享信息，这样在进展任何一项业务时都会形成较好的工作效率和结果。 综上所述，应收账款对企业来说是一把双刃剑。赊销虽然可以扩大销售量，抢占市场，但是也会导致坏账额度增加，提高企业的财务风险，不利于企业现金流的周转。尽管如此，我们应当在保证市场份额的根底上，加大应收账款的治理，运用合理的制度法规，将应收账款的风险降到最小。