建筑行业财务制度（5篇）.doc

建筑行业财务制度（5篇）一、关于财务人员 公司财务人员聘请，人事治理、辞退；日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。 二、工作职责及行为标准、财务纪律 1.财务人员必需娴熟把握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进展全面、严格核算和监视。 2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完本钱职工作。 3.财务人员要正确、完整、准时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务必需在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。 4.财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务治理状况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务状况。 5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。 6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必需坚决予以拒绝。 7.财务各项收款、退款必需填写收入日报表，财务收款日报表中的全部工程必需填写完整，不得有空格、空项。 8.违反财务纪律的，一经发觉除由责任人担当或赔付全部款项外，并视情节赐予处分、罚款、开除等处理。 9.财务人员对公司的财产有爱护、保全、记录、核算的职责和义务。 三、财务印鉴的使用和保管 1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。 2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必需是保管人亲自盖章或在保管人监视下使用。 四、岗位职责 1.我公司采纳的记账方法是借贷记账法。 2.出纳人员依据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。 3.财务人员依据记账凭证编制有关的财务报表。 4.财务人员的岗位职责： 1)负责公司日常财务详细制度的起草、修改，负责对公司各项财务制度执行状况的监视、检查。 2)对各类经济活动所发生的收入、支出进展监视，对各项支出的正确性、合理性进展审核、签字。 3)对报表的正确性负责。 4)对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守隐秘。 5)负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。 6)负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经济业务须在当日编制凭证并进展分类登记(按工程工程、综合工程、后勤三大类登记)，现金日记账及现金必需日清月结，帐实相符。 7)负责办理物品的入库审核，月末与行政治理账目人员共同盘点出表。 8)负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理报销和结账手续。 9)由财务保管、购置及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必需在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。 10)不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。 11)已签发的支票遗失，出纳应马上向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人担当全部经济损失。 12)作废的支票，由出纳进展归档保存。 五、固定资产、易耗品及办公用品治理方法 1.各项财产购入时必需取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，具体登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进展编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。 2.固定资产由财务建“固定资产明细账”进展核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进展盘点。 3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进展监管，双方相互核对，月报盘存。 4.办公用耗材应尽量削减库存，以一个月用量为根本选购数量。购置时由行政部办理入库，财务人员监视，凭入库单报销。 六、收款及退款的规定 (一)收款 1.各项经济、业务收入的款项须根据类别进展归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。 2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17：00之前交到财务入账，如当天未能返回公司，应于其次天上午11:00之前交到财务入账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并担当保管责任。 (二)退款 1.工程退款须于客户亲自办理，特别状况可写托付书指定托付人办理。但超过5000元的款项不允许代办退款。 2.退款的办理须由工程负责人填写退款申请单并由部门主管/经理和总经理签字确认前方可到财务办理。 七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程 (一)借款 1.部门借款时需填写借款单，借款人、部门主管/经理签字后，由总经理批准并签字。借款单必需注明用途、金额。出纳审核用途、金额及各项签字正确后付款。 2.凡借款款项必需在一周内马上销账或下次借款前必需将上次借款销账。如财务发觉逾期不予销账的状况有权对当事人提出质疑并报批对其进展相应惩罚。 3.填写借款单时，必需严格根据规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财务有权不予付款。 4.流程：填写借款单部门主管/经理签字总经理签字财务审核领款。 (二)申请 1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必需填写相应的申请单经部门主管/经理签字确认后，报总经理助理/总经理批准并签字前方可购置。 2.提交申请单时应注明所在部门、工程工程(无法介定是哪个工程工程的，请注明“综合”)、物品名称、规格、数量、用途及预估金额。 3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经理签字确认。 4.流程：填写申请单部门主管/经理签字总经理助理/总经理签字购置。 (三)报销 1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写费用报销单，注明合同编号、工程名称/地址(无法介定是哪个工程工程的，请注明“综合”)，报销内容明细及金额。 2.费用报销单须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理(按以上挨次)签字后，经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予以报销。 3.费用报销单大小写金额、名称、工程均不得涂改，凭证金额必需与原始发票金额全都。实际支出小于票面金额的由部门主管/经理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。 4.填写费用报销单时，必需严格根据规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财务有权不予报销。 5.一次性购置数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单。 6.凭证要求：抬头、名称、型号、工程、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门出售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必需注明日期、实际发生金额， 7.支票付款由经手人填写支票领用单，经手人在支票领用单及支票票根签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无误前方能付款。 8.找总经理助理/总经理审批报销时，但凡事先申请借款单的，须带借款单一同交总经理助理/总经理审批。 9.打车、用餐费用报销规定及标准： (1)外出公干： 1)打车：原则上外出公干不得打车，如遇特别状况必需打车，需经部门主管/经理批准，否则不予报销。 2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回公司用餐的，公司赐予15元/人标准补助报销。(注：少于3人，不予报销；超出标准局部不予报销；未超出标准按实际金额报销) (2)加班： 1)晚餐：因工作需要，需加班的，经部门主管/经理确认后，公司赐予10元/人标准补助报销。(注：超出标准局部不予报销；未超出标准按实际金额报销) 2)打车：因工作需要，需加班超过21：30的，经部门主管/经理确认后，可报销打车回家费用。 (注：打车及用餐费用报销时，必需在报销单上注明用餐时间、人员、缘由；及打车时间，缘由，目的地，否则不予报销。) 10.全部报销费用必需在两个工作日内报账，过期不予报销。如有特别状况，不能准时报销，需填写延时报销说明经总经理签字确认前方可报销。 11.流程： 复印原始凭证填写费用报销单将凭证复印件粘贴在费用报销单后部门主管/经理签字总经理助理/总经理签字财务审核(凭证原件、复印件、费用报销单填写标准)领款。 建筑行业财务制度3 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务治理制度。 1.2本治理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本治理制度。 其次章会计机构、会计人员的治理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务治理工作和会计核算工作，包括：财会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱治理制度与掌握制度；做好财务分析工作，为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤治理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务治理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的治理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金治理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金治理暂行规定和有关现金的治理规定。 要严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案治理工作。 收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用，凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。消失长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入账，不允许消失跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理账务。 3.3银行存款治理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门准时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，消失长期未达账项时要查明缘由，上报领导。 3.4应收账款及预付账款的治理 3.4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的详细名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案。 3.4.2各项债权，债务要定期进展清理核对，每年最少进展一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。 3.4.3收回的账款要准时上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 3.4.4企业要严格掌握内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付账款必需有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准前方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 3.4.6本企业采纳坏账预备金制度，每年年末按应收账款余额的5计提坏账预备金，年终调整。 3.5存货的治理 3.5.1存货是指企业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业生产经营效劳的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；帮助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。 3.5.2存货的计价、按实际本钱计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 3.5.3原材料的购入 材料购入必需持有生产或仓库、供给部门的购物申请单，经有关领导批准前方可到财务部门借款。严禁无规划选购，超定额库存。 3.5.4供给部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的选购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进展质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对比检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格前方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库治理 3.5.8.1生产部门依据生产规划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据生产规划填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或规划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后效劳的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 3.5.9产品入库治理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 3.5.10产成品出库治理，仓库部门依据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3.5.11仓库部门要做到见单付货，准时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。 3.5.12月末在产品和自制半成品的治理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，准时编制、报送盘点登记表，确保月末本钱核算的真实性和精确性。 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料选购验收入库后，不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避开发生账外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采纳五、五摊销法计入本钱费用。 对于能屡次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进展登记，生产用具由生产部长签批，设备治理员及仓库同时进展登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丧失谁赔偿。 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的治理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。 已开具增值税发票的货物销后退回的，必需有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进展两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于消失盘盈、盘亏的材料物资要准时查明缘由，报公司领导批准处理并准时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人负责赔偿。 3.5.17代销商品的治理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，准时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。 3.5.18包装物的治理。企业外销产品所用包装采纳押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。 3.5.19托付加工材料的治理 本公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。 3.5.19.1企业需外出加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供给设立专账，月底核对。 3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。 3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料本钱，按实际收回数量，重新计算入库单价。 3.5.19.5托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.20其他存货物、资治理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.21因特别缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库催促，通知二次不还时报总经理。 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章固定资产的治理 4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2022元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产治理制度，包括固定资产的安全使用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产名目，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。 4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以实行重置价进展入账。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进展分类治理，固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%. 4.6全部固定资产必需每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参加，详细盘点时间由财务部依据年终决算的要求打算。 第五章负债治理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内归还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。 5.2企业各种流淌负债应按期归还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特别缘由职工工资必需于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业分散力。 5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应准时将发票等有关单据送交财务部门，以便准时处理账务，正确表达企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品本钱。 第六章本钱费用的核算治理 6.1本公司根据制造本钱法核算产品本钱。 6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进展本钱核算。 6.3生产部门要与财务部门积极协作，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为根本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标本钱治理，加强对本钱的比拟与分析，为制造一个高效、低耗的企业奠定良好的根底。 6.4本钱与费用要按权责发生制原则进展计提。要正确划分和核算各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的治理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进展明细分类核算，并进入当期损益。 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章收入、利润和税金的治理 7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款前方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。 凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批前方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。 7.2已销产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 7.4利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-治理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加 7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下挨次安排： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者安排利润。 第八章财务报表、会计科目和发票的治理 8.1依据会计工作全都性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 8.2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。 8.3公司全部购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。 8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回财务部门，财务部门要仔细检查，凭旧本事用新本不得乱领乱用有关单据。 8.5销货发票（含一般发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 8.6本企业依据2022版企业会计制度建立会计科目。 第九章会计档案治理 9.1本企业要搞好会计档案的治理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 9.2企业财务部门建立会计档案名目，严格档案调阅手续。 9.3企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必需办理睬计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。 9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、帮助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章罚则 10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务惩罚现金出纳会计5元。 10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。 10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。 10.4对仓储治理员违反3.5.5款，每次惩罚责任人10元。 10.5对违反3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成（统计员和仓储人员）。 10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。 10.7对仓储治理人员违反3.5.11之规定，惩罚直接责任人每次20元。 10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，惩罚直接责任人每次20元。 10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行担当滞纳金。 10.10对违反8.1款之规定惩罚直接责任人每日10元。 10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次惩罚责任人20元。 第十一章附则 11.1本治理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不全都的以本治理制度为准。 11.2本治理制度由公司财务部负责解释。 建筑行业财务制度4 财务治理制度 第一章总则 第一条：为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务治理和会计监视，标准财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际状况，制定本制度。 其次条：本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化治理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条：集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条：集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条：各所属企业应加强经营治理，努力降低本钱、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条：各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地承受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条：集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带，享有投资收益权。 第八条：各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 第九条：集团公司设规划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一治理。 其次章集团公司财务治理机构及职责 一：制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二：负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三：建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四：参加投资工程效益论证，实施过程的财务监视；负责集团公司投资权益的治理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润安排等）向集团决策层供应建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参加股权治理。 五：负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六：对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责实施。 七：依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团进展需要，筹划集团融资方案并实施。 建筑行业财务制度5 1、收入问题：为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。 2、本钱问题： 、状况1往往产生问题是账面库存商品本钱结转不准时，货物已经发出但未记录本钱；或者是材料、人工等消耗已经计入本钱，而与收入不配比。 、局部生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出库记录不准时、不精确而产生账面本钱不精确，甚至有企业平常的本钱按估量的方法来核算本钱。 、平常不对库存进展盘点，使账务和实际状况脱节，财务记录不精确。 3、资金问题： 、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业相互担保；向个人借款用于临时的资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。 、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。 、往往有较多的业务费（给客户选购人员的回扣），在白条中列支，到最终没有相应的发票或是费用单。 、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式渐渐的抵消掉。 4、人员工资问题： 、往往缴纳缺乏，与局部员工不签订劳动合同。 5、固定资产、无形资产问题： 、固定资产入账时间与实际状况不全都，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏状况。 、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。 、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等状