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第三章 练习题解答时长洪2009.10P94 练习一编制记帐凭证摘 要 借 方 账 页 金 额一级科目二级科目购入甲材料 原材料40000甲材料40000 应交税费 6800应交增值税 6800合计46800贷方科目：银行存款 付付 款款 凭凭 证证XXX年 X 月 X日 银付 字1 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：（1）P94 练习一编制记帐凭证摘 要 借 方 账 页 金 额一级科目 二级科目预支李明差旅费其他应收款1000李明1000合计1000贷方科目：库存现金 付付 款款 凭凭 证证XXX年X 月X 日现付 字1 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：（2）P94 练习一编制记帐凭证摘 要 贷 方 账 页 金 额一级科目 二级科目销售产品主营业务收入30000应交税费 5100应交增值税 5100合计35100借方科目：银行存款 收收 款款 凭凭 证证XXX年X 月X日银收字1号会计主管：记账：出纳：复核：制证：（3）P94 练习一编制记帐凭证摘 要 借 方 账 页 金 额一级科目 二级科目购买办公用品制造费用50管理费用100合计150贷方科目：库存现金 付付 款款 凭凭 证证XX年X 月X 日现付字2 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：XX （4）P94 练习一编制记帐凭证摘 要 贷 方 账 页 金 额一级科目 二级科目李明退回差旅费其他应收款130李明130合计130借方科目：库存现金 收收 款款 凭凭 证证XX年X月X 日现收 字1 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：XX （5 1/2)P94 练习一编制记帐凭证 转转 帐帐 凭凭 证证XXX年X月 X日 转 字1 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：XXX 摘要 借 方账页 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目李明报销差旅费管理费用870其他应收款870李明870合计870(5 2/2)P94 练习一编制记帐凭证 转转 帐帐 凭凭 证证 xxx 年x 月x 日 转 字2 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：摘要 借 方账页 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目生产领用甲材料生产成本5400A产品2000B产品3400制造费用 600原材料6000合计6000（6）P94 练习一编制记帐凭证摘 要 借 方 账 页 金 额一级科目 二级科目收回华昌公司货款应收账款12000华昌公司12000合计12000借方科目：银行存款 收收 款款 凭凭 证证xxx 年x 月x 日 银收 字 2 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：xxx （7）P94 练习一编制记帐凭证 转转 帐帐 凭凭 证证 xxx年x月x 日转 字 3 号会计主管：记账：出纳：复核：制证：摘要 借 方账页 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目结转销售成本主营业务成本26000库存商品26000合计26000（8）P95 练习二编制记帐凭证 记记 帐帐 凭凭 证证xxx年xx月xx日记字1号会计主管：记账：出纳：复核：制证：摘要 借 方 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目购买行政办公用品管理费用300库存现金300合计300附件 张 （1）P95 练习二编制记帐凭证 记记 帐帐 凭凭 证证xxx年xx月xx日记字2号会计主管：记账：出纳：复核：制证：xx 摘 要 借 方 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目盘盈材料减管理费用待处理财产损溢450管理费用450合计450附件 张 （2）P95 练习二编制记帐凭证 记记 帐帐 凭凭 证证xxx年xx月xx日记字3号会计主管：记账：出纳：复核：制证：xx 摘要 借 方 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目支付退休人员工资管理费用900库存现金900合计900附件 张 P95 练习二编制记帐凭证 记记 帐帐 凭凭 证证xxx年xx月xx日记字5号会计主管：记账：出纳：复核：制证：xx 摘要 借 方 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目结转管理费用本年利润1070管理费用1070合计1070附件 张￥P95 练习二编制记帐凭证 记记 帐帐 凭凭 证证xxx年xx月xx日记字4号会计主管：记账：出纳：复核：制证：xxx 摘要 借 方 贷 方账页金额一级科目明细科目一级科目明细科目提取管理部门折旧管理费用320累计折旧320合计320附件 张 1 1、开出转帐支票一张、开出转帐支票一张200200元，支付管理元，支付管理部门零星开支。部门零星开支。会计凭证会计凭证 借：管理费用借：管理费用 200200 贷：库存现金贷：库存现金 200200红字更正法红字更正法 管理费用管理费用uu账簿账簿账簿账簿 库存现金库存现金200200 200200 200200200200（1 1）更正分录）更正分录：a.a.借：管理费用借：管理费用 200200 贷：库存现金贷：库存现金 200200（2 2）过账）过账200200b.b.借：管理费用借：管理费用 200200 贷：银行存款贷：银行存款 200200ba银行存款银行存款200P95练习三2 2、用现金支付管理部门、用现金支付管理部门零星购置费零星购置费7878元。元。会计凭证会计凭证 借：管理费用借：管理费用 7878 贷：库存现金贷：库存现金 7878 划线更正法划线更正法 管理费用管理费用uu账簿账簿 库存现金库存现金 8787 7878 7878P95练习三凭证字号 P96练习五银行存款余额调节表银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额单位银行存款账面余额 80000 加：银行已收企业未收款项（3）4000 （5）75 减：银行已付企业未付款项 （4）150调节后存款余额 83925调节后存款余额 83925银行对账单的存款余额 82425减：单位已付银行未付款项（2）6500加：单位已收银行未收款项（1）8000P96练习六 财产清查（1）贷：固定资产 5200借：累计折旧 2400 待处理财产损溢 2800（2）借：固定资产 10000贷：待处理财产损溢 6000 累计折旧 4000（3）借：待处理财产损溢 491.4 贷：原材料 420 应交税费应交增值税（进项税额转出）71.4（4）借：待处理财产损溢 142.74 贷：原材料 122 应交税费应交增值税（进项税额转出）20.74处理：借：营业外支出 2800 贷：待处理财产损溢 2800处理：借：待处理财产损溢 6000 贷：营业外收入 6000处理：借：管理费用 491.4 贷：待处理财产损溢 491.4处理：借：其他应收款 142.74 贷：待处理财产损溢 142.74P96练习六 财产清查（5）贷：待处理财产损溢 900借：原材料 900（6）借：资产减值损失 250 贷：其他应收款 250处理：借：待处理财产损溢 900 贷：其他应付款 750 管理费用 150