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第第5章章 会计信息系统会计信息系统天津财经大学珠江学院天津财经大学珠江学院会计系会计系陈立芸陈立芸第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述第一节第一节 基本概念基本概念一、信息系统一、信息系统1.1.会计数据和会计信息会计数据和会计信息会计数据是记录下来的会计事实，是生成会计信息的源泉。会计数据是记录下来的会计事实，是生成会计信息的源泉。会计信息是按照一定的要求或需要对会计数据进行加工、计会计信息是按照一定的要求或需要对会计数据进行加工、计算、分类、汇总的结果。算、分类、汇总的结果。2.2.信息系统信息系统以收集、处理和提供信息为目标的系统。以收集、处理和提供信息为目标的系统。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述存储存储反馈反馈输出输出处理处理输入输入第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述二、会计信息系统二、会计信息系统1.1.概念概念是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统。动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统。利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。信息的系统。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述二、会计信息系统二、会计信息系统2.2.特点特点（1 1）准确性和及时性）准确性和及时性（2 2）处理流程自动化）处理流程自动化（3 3）数据管理集中化）数据管理集中化（4 4）严格的内部控制）严格的内部控制第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述 3.3.目标目标 信息系统的目标：向信息系统的便用者提供对决策信息系统的目标：向信息系统的便用者提供对决策有用的信息。有用的信息。会计的目标：是要提高组织的经济效益以获取更多会计的目标：是要提高组织的经济效益以获取更多的利润。的利润。会计信息系统的目标：向组织内外部的决策者提供会计信息系统的目标：向组织内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息。会计信息。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述4.4.基本构成基本构成 硬件资源（五大组成部分）硬件资源（五大组成部分）软件资源（系统软件和应用软件）软件资源（系统软件和应用软件）信息资源信息资源（数据文件和会计规范）（数据文件和会计规范）会计人员会计人员 会会计计软软件件：专专门门用用于于会会计计核核算算和和会会计计管管理理的的软软件，是会计信息系统的重要组成部分。件，是会计信息系统的重要组成部分。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述5.5.基本功能基本功能 会计信息系统会计信息系统 财务财务 购销存购销存管理与决策管理与决策第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述 财务财务总总帐帐子子系系统统应应收收子子系系统统应应付付子子系系统统工工资资子子系系统统固固定定资资产产子子系系统统成成本本管管理理子子系系统统资资金金管管理理子子系系统统报报表表子子系系统统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述 购销存购销存采购子系统采购子系统销售子系统销售子系统存货子系统存货子系统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述三、会计系统的各个子系统三、会计系统的各个子系统1.1.财务处理过程财务处理过程（1 1）在总帐系统完成凭证处理工作）在总帐系统完成凭证处理工作（2 2）在总帐系统中完成记帐与结帐工作）在总帐系统中完成记帐与结帐工作（3 3）在总帐系统中时行帐簿查询与打印工作）在总帐系统中时行帐簿查询与打印工作（4 4）在总帐系统中完成银行对帐工作）在总帐系统中完成银行对帐工作（5 5）在报表系统中根据各系统的数据、编制和自）在报表系统中根据各系统的数据、编制和自动生成各种报表动生成各种报表第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述2.2.销售与收款过程销售与收款过程（1 1）在销售系统录入销售订单，对订单执行情况进）在销售系统录入销售订单，对订单执行情况进行查询行查询（2 2）在销售系统开出发货单）在销售系统开出发货单（3 3）在销售系统根据发展货单生成销售出库单）在销售系统根据发展货单生成销售出库单（4 4）在存货系统查询销售出库单）在存货系统查询销售出库单（5 5）在销售系统开出发票，进行发货单的结算）在销售系统开出发票，进行发货单的结算（6 6）在应收系统收回销售款项，生成销售业务及收）在应收系统收回销售款项，生成销售业务及收款业务的凭证款业务的凭证（7 7）在应收系统进行应收帐款的核销和帐龄分析）在应收系统进行应收帐款的核销和帐龄分析（8 8）在销售与收款系统中自动生成凭证，传递到总）在销售与收款系统中自动生成凭证，传递到总帐系统帐系统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述3.3.采购与付款处理过程采购与付款处理过程（1 1）在采购系统中录入采购计划或生成计划，查询采购计划的）在采购系统中录入采购计划或生成计划，查询采购计划的执行情况执行情况（2 2）在采购系统录入或生成采购订单，查询采购订单的执行情）在采购系统录入或生成采购订单，查询采购订单的执行情况况（3 3）在采购系统录入采购入库单，进行相应的处理）在采购系统录入采购入库单，进行相应的处理（4 4）在存货系统直接查询该采购入库单）在存货系统直接查询该采购入库单（5 5）在采购系统录入采购发票，进行与入库单的结算）在采购系统录入采购发票，进行与入库单的结算（6 6）在应付系统支付采购款项，生成采购业务及付款业务的凭）在应付系统支付采购款项，生成采购业务及付款业务的凭证证（7 7）在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，对供应商进）在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，对供应商进行管理行管理（8 8）在采购与应付系统中自动生成凭证，传递到总帐系统）在采购与应付系统中自动生成凭证，传递到总帐系统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述4.4.存货处理过程存货处理过程（1 1）在存货系统录入各种出、入库单，进生相应）在存货系统录入各种出、入库单，进生相应的处理的处理（2 2）在存货系统进行存货的成本计算和管理）在存货系统进行存货的成本计算和管理（3 3）在存货系统中自动生成各种存货入库、出库）在存货系统中自动生成各种存货入库、出库和费用分配的凭证，传递到总帐系统和成本系和费用分配的凭证，传递到总帐系统和成本系统。统。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述5.5.成本处理过程成本处理过程（1 1）在成本系统中接收各系统传来的成本信息）在成本系统中接收各系统传来的成本信息（2 2）在成本系统中自动计算产品成本）在成本系统中自动计算产品成本（3 3）在成本系统中自动生成凭证、传递到总帐系）在成本系统中自动生成凭证、传递到总帐系统统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述6.6.资金管理、工资管理、固定资产核算过程资金管理、工资管理、固定资产核算过程（1 1）在资金管理系统中进行企业内部和外部存款、）在资金管理系统中进行企业内部和外部存款、贷款的管理，自动生成计算利息的凭证，传递贷款的管理，自动生成计算利息的凭证，传递到总帐系统到总帐系统（2 2）在工资系统中进行日常的工资核算，生成人）在工资系统中进行日常的工资核算，生成人工费用凭证，传递到总帐和成本子系统工费用凭证，传递到总帐和成本子系统（3 3）在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，）在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，生成计提折旧等凭证，传递到总帐和成本系统生成计提折旧等凭证，传递到总帐和成本系统第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述三、会计信息系统与管理信息系统三、会计信息系统与管理信息系统1.1.管理信息系统管理信息系统是一个利用计算机硬件和软件，手工作业，分析、计划、控是一个利用计算机硬件和软件，手工作业，分析、计划、控制和决策模型以及数据库的人机系统；它提供信息支持企业制和决策模型以及数据库的人机系统；它提供信息支持企业（或组织）的运行、管理与决策功能。（或组织）的运行、管理与决策功能。第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述三、会计信息系统与管理信息系统三、会计信息系统与管理信息系统2.管理信息系统包括：管理信息系统包括：人力资源信息系统人力资源信息系统 供应链管理信息系统供应链管理信息系统 制造管理信息系统制造管理信息系统 客户关系管理信息系统客户关系管理信息系统 会计信息系统会计信息系统第二节第二节 会计信息化的发展会计信息化的发展操作型核算型管理型管控型1979年财政部和一机部拨款500万元用于长春第一汽车制造厂进行计算机辅助会计核算试点。工资核算自主开发1987年11月中国会计学会会计电算化研究组成立开始系统性研究会计电算化理论研究。先锋、用友、金蝶等先后成立。集成的核算管理系统商品化。财政部颁布相关法规。1996年第二届全国会计电算化会议提出财务会计软件从核算型向管理型发展的。1997年4月金蝶开始MRPII/ERP研究，引发国内财务软件厂商向管理软件转型。ERP建设热潮中小企业管理信息化建设全面推广。经济全球化、加入WTO、安然破产、SOX法案、中航油事件引发国内乃至全球对内控与风险管理尤其是大型集团企业内控与风险管理的重视。2003年金蝶发布基于ERPII管理思想和一体化设计的EAS。大中（集团型）企业信息化建设快速发展。1979年1988年1996年2003年1.1.会计信息化会计信息化在我国的发展在我国的发展会计信息化的深远影响会计方法会计方法会计流程会计流程会计报表会计报表工作组织工作组织会计职能会计职能基本前提基本前提虚拟网络公司对会计主体假设虚拟网络公司对会计主体假设的冲击的冲击虚拟网络货币对货币计价假设虚拟网络货币对货币计价假设的冲击的冲击对经济业务的多维化分类丰富了传对经济业务的多维化分类丰富了传统会计科目单一分类规则统会计科目单一分类规则凭证的制作逐步转变为依赖业务信凭证的制作逐步转变为依赖业务信息系统自动生成息系统自动生成复式记账、登记账簿、成本计算成复式记账、登记账簿、成本计算成为系统的数据处理规则为系统的数据处理规则反映职能趋于自动化反映职能趋于自动化监督控制职能日显重要监督控制职能日显重要决策支持成为新的需求决策支持成为新的需求会计报表加工制作日益自动化会计报表加工制作日益自动化会计报表信息量可不受即定格式限制会计报表信息量可不受即定格式限制会计报表报送的期间、方式更为灵活会计报表报送的期间、方式更为灵活会计核算自动化会计核算自动化会计信息网络化会计信息网络化会计工作外包成为可能会计工作外包成为可能凭证处理自动化凭证处理自动化传统意义上的账务处理程序传统意义上的账务处理程序被信息系统数据处理逻辑替代被信息系统数据处理逻辑替代会计流程跨越会计部门深入会计流程跨越会计部门深入到具体业务过程到具体业务过程第二章第二章 会计信息化概述会计信息化概述2.ERP2.ERP系统的概念系统的概念一、企业资源计划（一、企业资源计划（Enterprise Resource PlanEnterprise Resource Plan）1 1、是一种管理思想、是一种管理思想2 2、是一种软件产品、是一种软件产品3 3、是一个管理信息系统、是一个管理信息系统二、关系二、关系1 1、功能上看：会计信息系统是、功能上看：会计信息系统是ERPERP的一个子系统的一个子系统2 2、从信息集成角度看：、从信息集成角度看：ERPERP强调会计信息与业务信息的集成，强调会计信息与业务信息的集成，实现三流（物流、资金流和信息流）的统一实现三流（物流、资金流和信息流）的统一