某酒店固定资产管理细则.docx

某酒店固定资产管理细则 某酒店固定资产治理细则 公司应加强固定资产、低值易耗品的治理，削减资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。 第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类 公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2023元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产;不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。 1、低值易耗品是指使用年限缺乏一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品，选购后直接计入费用。 2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类： (1)房屋、建筑物; (2)机器机械及其他设备; (3)交通运输设备; (4)电子通信办公自动化设备; (5)仪器仪表、家电、家具等。 其次节 固定资产、低值易耗品的购建、购置 酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算规划执行。 属于房屋建筑物购建工程，必需由有关部门事先提出专项报告(基建规划)，经批准后纳入年度财务收支规划。在工程构建期间，必需坚持按工程进度村款。工程工程竣工后，财务部依据工程竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。 凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级仔细审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支规划者财务部有权不予安排，不予报销。 第三节固定资产、低值易耗品的治理与修理 一、固定资产、低值易耗品的治理 酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值治理，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算状况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部调拨的账簿调整。 财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部门一份，治理部门一份，使用部门一份，相互核对。 酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口治理;办公室负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物治理，各固定资产及低值易耗品的使用部门应指定专人负责治理。固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部门签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部门，均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丧失和损坏。 二、固定资产的修理 低值易耗品通过状况在使用期不进展修理，不能使用即可办理报废手续。为更好地发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的修理保养。一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，纳入月度财务收支规划，各部门依据批准的资金规划进展维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部门。 三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法 酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。 四、酒店固定资产折旧采纳平均年限法 酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧;房屋、建筑物不短于20年; 2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10%。 折旧率和折旧计算如下： 年折旧率=(1%-10%)/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产月折旧率 3、固定资产、低值易耗品的内部调拨 依据生产经营和治理需要，酒店可以进展内部使用部门之间的固定资产调拨和转移。固定资产内部调拨手续，由调入部门填写财产内部调拨单一式四份，分别由调入部门、治理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章，然后由调入部门将一联留存，其次联送治理部门，第三联送财务部。治理部门据以办理固定资产明细卡片变更手续，最终调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位留存第四联，并据以发出调拨的固定资产。任何部门和个人都不得擅自撤除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。 五、固定资产、低值易耗品的清查盘点，盘盈盘亏以及报废的处理 酒店各使用部门每半年应对本部门使用的固定资产进展一次清查盘点，酒店年终组织一次全面清查盘点，年终清查盘点工作由财务部门治理部门和使用部门共同参与。如清查时发觉账实不符或毁损严峻时，应于半个月内查明缘由，并查清责任人，由财务部门填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部门签署批示以后，一份留存，一份送财产治理部门，一份送使用部门，然后进展有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部门应监视处理意见的落实。 对因各种缘由需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部门应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织特地技术鉴定小组进展技术鉴定，并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批意见，一份送治理部门，一份留存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进展有关账务处理。 六、固定资产投资、出租、出借;低值易品的借用 酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度规定，由财产物资治理部门写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部门批准，签订投资和出租合同方可实施。 酒店固定资产原则不予外借。如因特别状况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按规定收费。 酒店内部各部门借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并按期归还。酒店固定资产不得给私人使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产治理部门办理交还手续或变更手续，经财产治理部门盖章以后，人事部门方可办理调离手续。 物业经理人： 篇2：某酒店流淌资产治理细则 某酒店流淌资产治理细则 第一节货币资金治理 一、现金使用范围 1、支付职工工资、津贴; 2、支付个人劳务酬劳; 3、依据国家规定颁发给个人的各种资金; 4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 5、向俱收购农副产品和其他物资的价款; 6、出差人员必需随身携带的差旅费; 7、中华人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金使用治理 1、酒店员工因正常业务需预支差旅费或报销各种费用的，需提前将金额报财务部。总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元(含壹万元)以上需提前二天。如未按规定提前将本部门所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。全部借款单据，必需经部门负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。 2、报销单据上应有经办人的签字，部门负责人的签章，财务主管、酒店总经理(或总经理授权审批人)的签字方可办理。 3、财务审批坚持支出的合理性，单据的合法可信性。手续不全者不予报销。 4、现金报销时间为周二至周五的上午9：30-12：00(可依据酒店详细状况制定)。 三、支票使用治理 1、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。 2、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。 3、支票自领用之日起，不管用否，十日内必需到财务报账。如逾期未报，写申请报告，请总经理(或总经理授权审批人)批准。如逾期不能供应总经理(或总经理授权审批人)签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必需在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店行政部门处理。 4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。 5、预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。 四、其他业务 1、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。 2、办理外埠汇款或自带汇票，应填制付款通知单，具体填写单位名称、开户行、账号、金额，经部门经理审核、总经理(或总经理授权审批人)批准后，方可交与财务部办理。 3、酒店库存现金储藏缺乏时，需经财务经理批准前方可到银行提取。 五、内掌握度 1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。 2、库存现金要日清月结，账实相符。 3、不得白条抵库，全部收入必需全部入账，不得挪用酒店现金。 4、各账户内的银行存款余额要准时上报财务负责人，以便合理安排资金。 5、出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿。 6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调整表完成后，交由主管会计审核。 六、票据的治理 1、票据审批程序 (1)凡直接支取货币资金(包括现金、转账支票)的单据均由授权审批人签字。 (2)冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。 2、票据的传递 全部财务票据经各部门审核签字(票据停留期限不超过一日)转至财务部，财务部依据有关规定进展审核签字后，转送授权审批人签字后(票据停留期限不超过两天)退回财务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。全部票据需将每个工程填写清晰，并将领款人或经办人的姓名具体填写在