【精编】工程竣工财务决算审核报告.pdf

精品文档2006 年 193 长途交换网七期北京节点工程竣工财务决算审核报告专字2008 第号公司：根据京审通 2008 1 号文，审核组自 2008年 2 月 21 日至 2008年 2 月 26 日对中国联合通信有限公司北京分公司（以下简称“北京分公司”）的“006年 193长途交换网七期北京节点工程”项目（以下简称“193长途交换网七期”）进行了审核。上述基本建设项目竣工财务决算由北京分公司负责，我们的责任是发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师独立审计准则和财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法进行的。在审核过程中，我们结合北京分公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、决算编制资料等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：一、建设项目基本情况北京分公司“193长途交换网七期”概算批复工程建设内容包括：新增升级 5ESS交换机和 STP设备各一台、64M 内存 2 对、128M 内存 7 对、SUN 工作站 1 台。2006 年 12 月，建发20061994号文，批准北京分公司“193 长途交换网七期”可行性研究报告，概算总额共计38.37 万元人民币。2007 年 4 月，公司以建发 2007 346号文，批准北京分公司“193长途交换网七期”初步设计，概算总额共计38.73 万元人民币。精品文档该项目于2006 年 10 月开始建设，2007 年 9 月全部竣工。该项工程实际建设内容：新增升级 5ESS交换机和 STP设备各一台、64M 内存 2 对、128M 内存 7对、SUN 工作站 1 台。该项目于 2007 年 9 月通过了数据固定业务部的初步验收，并编制了相应的初验报告。2007年 9 月，北京分公司对该项目办理了正式的资产交付手续；北京分公司计财部对竣工财务决算进行了检查，在此基础上北京分公司于2008年 1 月编制了竣工财务决算报表。二、资金来源、支出情况北京分公司该项目实际占用资金为36.44 万元；北京分公司“193 长途交换网七期”资金来源全部为总部拨款。截止 2008 年 1 月 22 日，北京分公司竣工财务决算反映该工程完成工程投资 36.37 万元，经审核调整后完成投资额为36.44 万元，应付未付款1.57 万元。三、工程概算执行情况（一）已完工项目情况：该项目工程批复总概算为38.73 万元，扣除预备费 1.13 万元后，本次竣工决算工程的总概算为37.60 万元。截止 2008 年 1 月，北京分公司编报的该“193 长途交换网七期”项目竣工财务决算反映（以下简称“分公司财务决算”）投资额完成 36.37 万元。审定金额为36.44 万元。工程实际完工与初设一致。（二）审计调整精品文档经审核，本项目竣工财务决算增加支出0.06 万元。原因如下根据京审通【2008】1 号文审计通知，将该“193 长途交换网七期”项目本期竣工财务决算审核费用列入相关工程成本。本次审核费用为0.06 万元。调增该项目工程支出。经本次审核提请北京分公司净调增该“193 长途交换网七期”项目工程支出0.06 万元。审核调整后的工程投资总额为36.44 万元。与本次竣工决算工程的总概算 37.60 万元(不含预备费 1.13 万元)相比节约 1.16 万元。节约率为3.08%。（三）该项目工程节约或超概算的主要原因如下：1、其他费用支出节约1.17 万元该项目其他费用工程投资概算2.74 万元，实际发生 1.57 万元，节约 1.17 万元。主要原因为：实际建设过程中利息支出和建设单位管理费没有发生。2、预备费节约 1.13 万元该项目预备费工程概算1.13 万元，实际建设过程中未发生，节约1.13 万元。（四）未完工程情况北京分公司该项目无未完工程情况。（五）未建工程情况北京分公司该项目无未建工程情况。（六）剩余物资情况北京分公司该项目无剩余工程物资。（七）备件备品情况北京分公司该项目无备件备品。四、存在的问题无精品文档五、重要情况说明：“193 长途交换网七期”项目已于 2007 年 9 月开通并交付使用。根据司内控制度的要求，工程项目开通三个月应进行初步竣工决算。但截止审计报告日，总部仍未签定该项工程的设计和可研合同，故本次基本建设投资工程竣工财务决算报表中所列支的设计费和可研费金额在设计和可研合同正式签订后可能会有变动。六、审核意见经审核，我们认为后附的有关工程决算报表在所有重大方面，符合国家国有建设单位会计制度、基本建设财务管理若干规定及相关文件的要求，能够反映北京分公司的 2006 年 193 长途交换网七期工程北京节点工程项目投资完成情况可以作为该项目竣工决算批复的依据。附件一：基本建设工程竣工决算总表（表1）附件二：基本建设工程概算执行情况表（表1-1）附件三：基本建设工程交付使用资产总表（表2）附件四：基本建设工程应付账款明细表（表3）附件五：基本建设工程剩余工程物资明细表（表4）（此页无正文）精品文档会计师事务所有限公司注册会计师：中国北京二 00 八年二月二十六日注册会计师：精 品 文 档