历年经济法基础复习题2502.pdf
精选可编辑历年经济法基础复习题多选题1、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税多选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税多选题3、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。A施工期间免征房产税B施工期间减半征收房产税C施工期间全额征收房产税D工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税E工程结束后，转让给基建单位的免征房产税多选题4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税精选可编辑C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税多选题5、下列关于房产税税率的表述中，正确的有()。A按房产余值计征的为1.2%B按房产余值计征的为2.4%C按房屋租金计征的为3%D2008 年 3 月 1 日起，个人出租房屋按4%的税率征收E按房屋租金计征的为12%简答题6、中国公民张某2010 年 112 月的收入情况如下：(1)每月取得工资 4500 元，12 月份办理内部退养手续，提前20 个月退休，从原单位取得一次性收入25000 元；(2)当年装修房屋提取公积金45000 元；(3)7 月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费600 元；(4)受邀请提供培训收入20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债务人B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，张某从拍卖会上以70 万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24 万元；(6)5 月将 2005 年 12 月购入的原价 100 万的普通住房，以 140 万元价格出售；(注：城建税税率为 7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某 112 月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；精选可编辑单选题7、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28B4.96C5.32D4.86简答题8、甲企业(非房地产开发企业)，于 2008 年 3 月 20 日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000 万元，转让价为 2200 万元。支付评估费 2 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000 万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20 万元。其中：契税的税率为 5%，营业税的税率为 5%，城建税的税率为 7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率 0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少多选题9、某个体户有私有住房三套，每套原值20 万元，第一套自住，第二套以5 万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。A该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C该个体户应计算房产税时使用1.2%和 12%的税率精选可编辑D该个体户应计算房产税时使用1.2%和 4%的税率多选题10、甲市 A 区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院单选题11、下列税目中应全部纳入中央政府的是()。A房产税B土地税C进出口关税D资源税多选题12、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有（）。A增值税B房产税C城市维护建设税D营业税多选题13、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。A纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7 日内，到房地产所在地的主管税精选可编辑务机关进行土地增值税纳税申报B纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10 日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报C契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报D获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30 日内缴纳耕地占用税E契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报多选题14、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有_。A用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C房产税通过“应交税金”核算D外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额E将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额单选题15、(共 8 题。每题的备选项中，只有1 个最符合题意。)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A1633.66B1600.22C1124.44D2300单选题16、土地增值税实行四级超额累进税率不正确的为()。A增值额未超过扣除项目金额30%的部分税率为 20%精选可编辑B增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为 30%C增值额超过扣除项目金额50%未超过 100%的部分税率为 40%D增值额超过扣除项目金额100%未超过 200%的部分税率为 50%简答题17、某商贸企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月初留抵税额 8 万元。当月发生如下业务：(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50 万元，从小规模农业生产企业购入 40 万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票；(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是 10 万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50 万元；(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78 万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%；(4)向一般纳税人销售冰箱500 台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200 万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36 万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780 万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为 60 万元；(5)向老年福利院捐赠电风扇300 台，开具的普通发票上注明的金额6 万元；(6)将上月购进的账面成本为58 万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%；当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：1.计算业务(1)中可抵扣的进项税额；多选题18、下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A契税B关税精选可编辑C车辆购置税D教育费附加简答题19、某工业企业位于县城，2009 年经济业务如下：(1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000 平方米、职工医院占地 2000 平方米、职工子弟学校占地1500 平方米、厂区外公用绿化占地 1000 平方米、厂内绿化占地2200 平方米，其余为企业暂时未使用面积；另 2009 年 10 月用于建造仓库新购入耕地2000 平方米；(2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000 万元，其中，房屋及建筑物原值为 4000 万元，净值为 2500 万元；(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值 1000 万)，合同约定租期两年，租金共计 100 万元，当年已经取得租金50 万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40 万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；(4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000 万元，当年签定合同购进材料的价款为 4000 万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500 万元。(企业适用土地使用税税率为5 元/平方米；当地耕地占用税为20 元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.企业 2009 年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；单选题20、某房地产开发公司，2008 年发生以下业务：(1)1 月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金 7000 万元，后经申请减免1000 万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000 万元，分摊到住宅楼利息支出300 万元，其中包括超过贷款期限的利息10 万元和罚息 30 万；(4)住宅楼配套的医院开发成本200 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规精选可编辑定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本 3000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的 90%，按市场价 12000 万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250 万元。将写字楼10%的用于出租，从 12 月 1 日用于出租，每月租金12 万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业2008 年应缴纳房产税为()万元。A0B1C1.2D1.44-1-答案：A,B,C解析 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A、B 和 C 的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。2-答案：A,D解析 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。3-答案：A,E解析 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。4-答案：A,C解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。精选可编辑5-答案：A,D,E暂无解析6-答案：1 11月 工 资 薪 应 缴 纳 个 人 所 得 税=(4500-2000)15%-125 11=2750(元)暂无解析7-答案：B解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=20 50%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)8-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的9-答案：B,D出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用 4%的税率。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：C解析 AB 两项属于地方税，D 项属于中央与地方共享税，只有C 项符合题意。故本题答案为 C。12-答案：C,D精选可编辑销售不动产，属于营业税的征税范围。交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。13-答案：A,D,E解析 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。14-答案：A,E解析 应交税费的审查15-答案：C 解 析 征 收 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 取 得 土 地 使 用 权 支 付 的 金 额=(1500+800)22000 45000=1124.44(万元)提示 房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。16-答案：A根据国家税率规定。17-答案：业务(3)中应转出的进项税额暂无解析18-答案：B,D由税务机关征收的各种税的征收管理，适用征管法，契税 1996 年以后改为税务机关征收管理，关税由海关负责征收管理。19-答案：企业应纳印花税暂无解析20-答案：D解析 应缴纳房产税=288 24 12%=1.44(万元)
