固定资产清理,变动的SOP(备份).pdf

固定资产清理，变动 SOP 一、固定资产清理的 SOP 1.进入 U8 系统，：财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，*部门（所需部门），*固定资产名称（所要查的固定资产名称）如图 1 所示 图 1 举例：例 1，要查固定资产为：北厂的门卫室，经过上面的操作，最后结果如图 2 所示 图 2 2.记下固定资产卡片中的“本月计提折旧额”，“原值”，“累计折旧”，这三个项目的数据 3.制作会计凭证 借：累计折旧/*#（用本月计提折旧额*合计约数（包含本月），或者用累计折旧额+本月计提折旧额）借：固定资产清理#（原值减去上面的累计折旧/*，或者用原值减去累计折旧，减去本月计提折旧额）贷：固定资产/*#（固定资产原值）借：营业外支出/固定资产处置损失#（该数据和固定资产清理清理的数据一样）贷：固定资产清理#（该数据和上面的固定资产清理的数据一致）举例：续例 1，会计分录为：借：累计折旧/房屋建筑物 378.73（34.43*11或者 344.3+34.43）借：固 定 资 产 清 理 7449.27（7828378.73 或者 7828-344.3-34.43）贷：固定资产/房屋建筑物 7828 借：营业外支出/固定资产处置损失 7449.27 贷：固定资产清理 7449.27 4在系统内做资产减少（下月初做）：财务会计，固定资产，卡片，资产减少）如图 3、4 所示 图 3 图 4 在卡片编号，资产编号，内填入相应的数据，在点击增加，然后在减少方式，清理收入，清理原因。这三项目内填入相应的内容，最后点击确定 举例：续上例，在卡片编号：00330，资产编号：100024，减少方式：报废，清理收入：没有，不填，清理原因：拆除。5.完成 详细会计处理见 2011 年 10 月 26 日的 802 号凭证 二、固定资产变动 SOP 1.进入 U8 系统，财务会计，固定资产，卡片，变动单，原值增加，（形成如图 5.6 所示）图 5 图 6 2.在固定资产变动单的卡片编号，增加金额，变动原因，这三个项目内填入相对应的数据 举例：在建工程的北厂厂房连接工程结束，转入固定资产，就是在原来的固定资产：北厂车间上在加入此工程的金额，增加金额为：432000 元，卡片编号为：00320,。经过上面的操作，结果如图 7 所示 图 7 3.制作会计分录：借：固定资产/*#（在建工程的总金额）贷：在建工程/*#（在建工程的总金额）举例：续上例，会计分录为：借：固定资产/房屋建筑物 432000 贷：在建工程/建筑工程/北厂厂房连接工程 432000 4.核对：进入 U8 系统：财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，财务会计，固定资产，卡片，卡片管理，*部门（所需部门），*固定资产名称（所要查的固定资产名称）如图 8所示 图 8 将固定资产变动单中的变动后原值，变动后净残值和固定资产卡片中的原值，净残值核对是否一致，在核算一下本月累计折旧额对不对。本月累计折旧额的计算公式为：第一种；本月累计折旧额=（变动后原值变动后累计折旧（累计折旧额）净残值）/（216已经计提的月数，包括本月在内）第二种：本月累计折旧额=（原值净产值）/216，或者本月累计折旧额=原值*0.95/216（本人支持第一种方法）举例：续上例，变动后原值：6320819，变动后净残值：316040.95，原值：6320819，净残值：316040.95.本月累计折旧额为：（6320819-25899-316040.95）/（216-10）=27892.13 5.完成 详细会计处理见 2011 年 10 月 26 日的 803 号凭证