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实习报告 题目名称：院系名称：经济管理学院 班 级：会计 132 学 号：4218 学生姓名：刘念 指导教师：余黎峰 2015 年 7 月 目录 一、实习目的.错误!未定义书签。二、企业概况.错误!未定义书签。(一)企业简介.错误!未定义书签。(二)公司财务工作简介.错误!未定义书签。三、实习公司账务操作流程.错误!未定义书签。(一)财务会计收支处理程序.错误!未定义书签。(二)销货收入会计处理程序.错误!未定义书签。(三)采购会计处理程序.错误!未定义书签。(四)薪资会计处理程序.错误!未定义书签。(五)融资作业处理程序.错误!未定义书签。(六)固定资产作业处理程序.错误!未定义书签。(七)根据相关资料编制本季度会计报表.错误!未定义书签。四、具体实践工作.错误!未定义书签。五、实习心得.错误!未定义书签。一、实习目的 1.深入社会实践，接触实际工作，了解企业现实状况和现代企业管理理念，特别是现代企业财务会计管理的发展趋势。2.将学校所学的理论知识同企业实际账务操作结合起来，理论联系实际，以加深对所学专业理论知识的理解，熟练掌握财务软件的操作流程。3.掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式与基本方法，综合运用所学知识进行调查斫究，以培养发现问题解决问题的能力。4.通过深入企业实习及社会调查，为毕业论文写作收集资料。二、企业概况(一)企业简介 郑州青沐服饰有限公司于 2014 年 2 月 15 日注册成立，公司主要经营服饰、服装设计；销售：服装，针纺织品，工艺品；文化交流策划，公司注册员工数为 10 人，注册资本 100 万元人民币。郑州青沐服饰有限公司是为热衷于禅、茶、琴、香四个领域的文人雅士及社会高端人士设计服装服饰品的。公司在设计开发上分服装和修行茶道用品两大系列，包括男装与女装，秉承“天人合一、回归本源”的品牌理念，面料采用棉麻丝毛这些最天然的材料，以“舒适、养身”为目标，使服装于端庄中表现风雅，质朴中蕴含灵动，使穿着与搭配如呼吸一样轻松自在，流转自如，表达超脱于潮流之外的悠闲适意，更力争将创新生产工艺与探索传统服装相结合，使得每件产品不仅仅是一件服饰，也是一件件的艺术品。(二)公司财务工作简介 财务工作的目的在于表达企业经营成果及财务状况，进而分析比较。为使财务资讯能适当、适时地提供给管理阶层，为管理者设定决策时的参考，并为防止错误与舞弊，以适时产生正确管理资料，避免浪费与减少损失，增进资产使用效率，保障各工厂的财产安全，增进各工厂的经营绩效，特订定本制度。本制度按照我国颁定的中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、公司法等有关法律规定，并依据一般公认会计原则及处理程序，参照管理会计的精神及集团有关管理规章制度等而进行修订。1.会计年度：采用公历年制，以每年一月一日起至同年十二月三十一日止。2.会计基础：采用权责发生制。3.成本计算：有关成本计算采用个别计价法，单位成本采用加权平均法。4.会计科目：会计科目分类采用五级制，其编号采用十位数十进法。5.会计凭证：处理会计事务过程中所应用的表单及各种文件。6.会计簿籍：本制度除设置普通日记簿及总分类帐外，并配合需要设置明细帐及备查簿；有关现金收付的登记，另设置现金日记簿。会计报表：以月报形式按照规定编制。7.财务控管：分月报，财务主管工作报告，财务经营指标，各按照规定时限编制；同时，进行工作检查和检讨，加强人力资源管理。8.会计事务处理准则及程序：依照一般公认会计原则及有关法规拟定。9.会计事务处理流程：依公司的组织方式及管理规章拟定。三、实习公司账务操作流程(一)财务会计收支处理程序 1.收取各项销货收入的流程包括两种：一是由公司出纳直接收取销货款项（含现金、支票、汇票等），二是客户直接将款项汇入公司开户银行。（1）由公司出纳直接收取销货款项的：公司业务员将自客户处收到的现金及票据等填制现金日报表一式三联。第一联交出纳，核实无误后由总帐签收留存；第二联交财务会计，作为登记各客户应收帐款明细账的依据；第三联由填报人留存。（2）直接将款项汇入公司开户银行的：客户将款项汇入指定银行后，业务员应即时通知财务到银行索取进帐回单。（3）出纳直接收取的其他款项，各经办人在上交各种款项时，需先填制现金日报表，注明款项来源等项目，如属个人缴款或其他单位缴回，我司将另开立收据，会计人员凭现金日报表、收据联入帐。2.收款作业的控管要点 钱财分开，现金收款收据由会计开具，并切立传票，交出纳盖“私章”及“财务收款章”；出纳收现后要及时解款入账，并交由会计及时作传票，而不是等到核对无误后再去入账、作传票；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不准“坐支现金”，不得“白条顶库”，不得“公款私存”，不得“设立小金库”；日记账应日清月结，保证账款相符。3.收款作业中的注意事项 出纳收取现金进行防伪鉴定后，需对版面进行清理及时存入银行，现金解款单经银行盖章后交会计入账；对于收到的支票、汇票等票据需审核开立日期、有效期限、印鉴、大小写金额、收付款人全称等项目的真实性；督促业务人员将现金日报表上的票据明细填写清楚；客户直接将款项汇入银行后需由出纳人员直接到银行拿回单，否则需对进帐单收款通知联进行真伪辨别；公司各种款项收取时由各经办人员填制现金日报表，将款项送与出纳点清后，及时交会计入账；收款传票签至财务最高主管。(二)销货收入会计处理程序 1.作业说明 销管接到业务订单后，审核价格及销货政策是否符合集团规定；财务审核：审核货款到帐情况；业务填写入账单，交财务核对，财务经办主管签字后一联退填表人留存，一联出纳留存，一联会计作为应收帐款明细帐登记凭证；销管根据审核无误的订单将指令下传给仓管，仓管开出送货单，主管审批后，办理送货；仓管将过完帐的送货单上传给销管，销管将当天的发货记录整理成表交与财务；仓管同时将送货单会计联交与财务，财务将送货单与销管提供的表单进行核对，无误后据以登记应收帐款明细帐。2.控管要点 客户货款是否如数到帐,单价是否符合公司规定。仓库库存报表与送货单上的销售数量一致。不定期到仓库盘点核对库存卡是否与库存报表相符。(三)采购会计处理程序 1.总则 制定采购会计处理程序，规范采购与付款会计处理行为，以确保采购会计处理的合理、合法、统一，制定本程序。2.适应范围 本程序适用于本公司。3.权责 采购实施由总采购室负责；采购规格的制定由品保部负责，品保部经理核准，同时由采购室认可；采购申请由各需求部门提出，部门主管核准；采购、支出核决权限依总部管规执行；采购产品的验证由品保部负责；采购会计处理由财务部负责。(四)薪资会计处理程序 1.适用范围 适用商丘市隆达汽车销售有限公司所有中方员工的薪资核算。2.薪资构成要件 基本工资、绩效、全勤奖、饭补 3.基本核算规定 每月按 28 天计算 日薪月全薪/28 天 事假 1 日扣款本薪/28 天 病假 1 日扣款本薪/28 天*奖惩等均按日全薪计算。4.核算流程 依据人事提供的考勤资料（书面及电脑档）、异动单、奖惩单、社保扣款等编制当月薪资明细表；依据薪资明细表按部门别编制薪资汇总表；地区财务主管审核、当地最高主管签核；依据实发薪资做个人帐户转入明细交给银行；做员工薪资明细条。5.管控要点 人事提供的书面考勤资料需相关主管签字，财务存档；薪资发放一律采用转帐方式，不得发放现金；银行依据本司提供实发薪资明细转入个人帐户后应将转帐情况及明细盖章返回本司，财务存档。(五)融资作业处理程序 1.短期贷款 本公司为应短期资金调度所需，而向各金融机构办理融资，其期限在一年以内者（含一年），统称为短期融资。短期借款处理要点：（1）短期借款应以短期资金运用为原则，财务部应规划适当的还款资金来源；（2）短期借款原则上采用信用借款或担保借款为主；（3）财务部对设定抵押之财产应予以列管追踪，如有异动或处置应知会相关金融机构办理更正；（4）财务部于到期还款后，应即办理担保品注销设定登记。2.中期贷款及长期贷款 中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的贷款。长期贷款是指贷款期限在五年（不含五年）以上的贷款。中长期贷款处理要点：（1）中长期贷款应以资本性支出为主，为合乎效益原则，办理时应慎重评估各项利弊得失，用途及投资比率，并配合本公司各项中长期营运计划实施；（2）借款如系指定用途者，应依计划办理，不可移作他用。借款数以实际需求为准，分期按需调拨；（3）财务主管对提供之抵押事项应予以确实掌握，如为分期偿付，应予以专案列管，并依合约规定，按期办理还款手续。本公司资本性支出，除自用资金外，应以中长期货款为资金的主要来源。3.贷款的程序（1）贷款的申请 本公司需要贷款，先向金融管理处申请，核准贷款银行后，应当向办银行或者其他银行的经办部门直接申请。本公司应当填写包括借款金额，借款用途，偿还能力及还款方式等主要内容的借款申请书并提供以下资料：本公司及保证人基本情况；财政部或会计师事务所核准的上年度财务报告及申请借款前一期的财务报告；原有不合理占用的贷款的纠正情况；抵押物，质物清单和有处分权人的同意抵押，质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件；项目建议书和可行性报告；贷款人认为需要提供的其他有关资料。（2）签订借款合同 所有借款应当本公司与银行签订借款合同，借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利、义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证借款应当由保证人与贷款银行签定保证合同或保证人在借款合同上载明与借款人协商一直的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名抵押贷款，质押贷款应当由抵押人，出质人与贷款银行签定抵押合同，质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。（3）贷款的期限 贷款期限：根据本公司的生产经营周期、还款能力和贷款银行的资金供给能力有借贷双方共同商榷后确定，并在借款合同中载明。(六)固定资产作业处理程序 1.适用范围 使用期限在 1 年以上，属于生产经营用的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、什项设备等实物资产。使用期限在 2 年以上，属于非生产经营用的房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、什项设备且单位金额在 2000 元（含）以上之实物资产。2.固定资产大修理支出是否增加原值的标准（1）修理支出达到固定资产原值的 20%以上；（2）修理后可使固定资产的使用寿命延长两年以上；（3）修理后的固定资产被用于新的功能或其他用途。符合这三个条件之一就可增加固定资产原值否则计入“长期待摊费用”。(七)根据相关资料编制本季度会计报表 将上季度期末数视为本季度期初数结合本季度发生数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。现金流量表反映企业在某一期间现金的流入流出情况，按照收付实现制原则反映一个会计期间企业获得的现金和现金等价物的能力。根据具体要求操作计算机得出本季度的负债表和损益表、现金流量表。四、具体实践工作 实习期间，我主要是了解公司会计处理的流程，负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到账款、票据数目清楚。另外，我还做一些公司的日常杂务，例如到邮局给一些供料方寄发票等。我学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的工作。五、实习心得 作为一名即将大二结束的大学生，我实习的目的很明确，就是了解企业，认知企业，获取工作经验，将理论与实际工作相结合，所以第一天我就下定决心要好好干。走进公司的那一时刻，我就感受到那种很强烈的工作氛围，无论是从墙上张贴的图片和标语以及各种报表和数据，都给我很大的新意，我想这也许就是我想要的生活，一种不断挑战自我，实现自我的工作。由于刚刚从学校来到公司，作为一名新人，尽快熟悉岗位职责和业务流程是十分必要的，在这里我感受到自己的不足。因为学校学的是书本的知识，只是停留在理论上，但在平时的工作中，理论有时候是用不上的，所以处理好这样的转变是关键。在上海陕西商务酒店实习的三个月犹如白驹之过隙，眨眼而过。回想三个月前，我被分到了酒店工程部的弱电部门，在这里通过学习不断成长。经过两周多的实习，渐渐地我对公司运输生产的整个操作流程有了一个较完整的了解，尽管岗位职能与所学专业仍有较大的差距。通过实习，我拓宽了自己的知识面，现把学习体会总结如下：此次毕业实习，我领悟了“理论与实践的结合才是硬道理”，掌握了运用所学知识解决处理实际问题的方法和技巧，学会了与员工同事相处沟通的有效方法途径，积累了处理有关人际关系问题的经验方法，同时我体验到了社会工作的艰苦性。实习中也暴露出自己的很多缺点和不足，我想这对我以后的工作和发展都是有较大限制的。人们常说，大学是个象牙塔。确实，学校与职场、学习与工作、学生与员工之间存在着巨大的差异。从校园走向社会，在这个转换的过程中，人的观点、行为方式、心理等方面都要做适当 实践当中，我发现自己所学的理论知识与具体操作还是有一定距离的，部门主管与同事给予了我巨大帮助，细心讲解，手把手演练;同时我还利用业余时间，去上海各大书店努力涉猎与酒店相关的前沿信息与知识。通过努力，我逐渐掌握了相关技术，喜欢上了这个全新的行业，并深刻地体会到学习的过程是最美的。在这段实习过程中，我每天都有很多新的体会新的想法，总结下来主要有以下几点：1.坚持 我们不管到哪家公司，一开始都不会有太多的工作，通常情况下是阅读公司资料，。这段时间里很多同学也许会觉得无事可做，便产生离开的想法。而越是这样就越需要坚持，轻易的放弃只会让自己后悔。2.勤打杂 实习期间，我们应该主动找一些事情做，从小事做起，谦虚勤奋，这样公司同事才会更快地接受你，领导才会认可你，接下来才会让你做一些重要的工作。3.多听、多看、多想、多做、少说 我们到公司工作以后，要知道自己能否胜任这份工作，关键是看你自己对待工作的态度，态度对了，即使自己以前没学过的知识也可以在工作中逐渐的掌握。态度不对，即使有知识基础也不会把工作做好。“四多一少”是我的态度，我从事弱电工程工作，“弱电”是我以前没有接触过的工作，和在学校读的旅游管理也没什么必然的联系。刚开始我觉得很头痛，认为自己干不了这个，可通过工作过程中多看别人怎么做，多听别人怎么说，多想自己应该怎么做，然后再亲自动手去尝试，一个月后我就有了相对系统的认识，自己也可以独立地完成相关工作了，光说不动永远没有机会提高。4.少埋怨 有的同学在公司总是觉得公司这里不好，那里不好，同事也不好相处，工作也不如意，经常埋怨。这样只会影响自己的工作情绪，不但做不好工作，还增加了自己的压力。所以我们应该少埋怨，要看到公司好的一面，对存在的问题应该想办法去解决而不是去埋怨，这样才能保持工作的 R 热情。5.虚心学习 在工作过程中，我们会碰到很多问题，有的是我们懂得的，也有很多是不懂的。不懂的东西就要虚心请教，当别人教我们知识的时候，也应该虚心接受，切不可认为自己懂得了一点就飘飘然。6.错不可怕，就怕一错再错 每个人都有犯错误的时候，工作中第一次做错了不要紧，公司领导会纠正并原谅你。但下次你还在同一个问题上犯错误，那你就享受不到第一次犯错时的“待遇”了。经过这次实习，我从中学到了很多课本没有的东西，整个实习过程都让我受益匪浅。比较在校期间的学习和实习过程中的收获，我想相通之处在于，学校教会我做人的准则，这是我用四年时光感悟到的最宝贵，最实用的东西。我要让这种原则，这种观念始终伴随我今后的人生道路，为我指明方向，追求自己的理想;与此同时，我也切身地感觉到，学校所学的专业知识，所接触到的人和事，自己的爱好，一些想法，都与激烈竞争的现实有一定的差距，这需要我不断地学习，不断地充实自我，用在学校里掌握的能力和方法快速融入社会，以乐观向上的心态不断成熟。相信有了这种能力和方法，不管从事什么职业、什么工作、接触到什么新事物都可以变被动为主动，真正立足于当下。所以我不再像从前那样等待更好机会的到来，而是要建立起先就业再择业的就业观，尽快丢掉对学校的依赖心理，学会在社会上独立，敢于参与竞争，敢于承受压力，这样才能使自己在社会上快速地成长。