东财《企业纳税实务》在线作业三-0022 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 本月初库存外购化妆品的余额为12万元 本月购进化妆品80万元 不含增值税 月末外购化妆品的余额为6万元 化妆品的消费税税率为30 本月准予扣除的外购已税化妆品的.docx

企业纳税实务企业纳税实务1 1 单选题单选题1 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12 万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6 万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费 税税额为（ ） D A 240000元B 288000元C 222000元D 258000元2 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ） D A 建筑、安装B 修缮、装饰C 道路修建D 造船3 企业销售的期货（ ） C A 不缴纳增值税B 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额4 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业 额（ ） A A 包含设备的价款B 不包含设备的价款C 设备价款按50%计入5 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注 明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场 在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同 意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明 单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款 抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ） B A 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金- 应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红 字）6 征收增值税的货物（ ） C A 无形资产B 有形不动产C 有形动产7 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 C A 3日B 5日C 15日D 10日8 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ） D A 发出货物的当天B 首次付款日C 最后一次付款日D 按合同约定的收款日期的当天9 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ） B A 减按3%的税率征收B 减按5%的税率征收C 一律按20%的税率征收10 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ） B A 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C 无形资产的费用摊销年限不得少于10年D 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销11 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经 海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定 海关应代征进口环节增值税的税额为（ ） B A 340000元B 374000元C 306000元12 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） C A 实际收到股息、红利时B 投资期满半年时C 被投资方做出利润分配决定时D 企业投资时13 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明 的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价 款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4 000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验 。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ） C A 8500元B 11900元C 9180元D 12580元14 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为 （ ） C A 工程的全部承包额B 分包工程的营业额C 全部承包额减去付给分包人价款后的余额15 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ） C A 只填写销售额，不填写增值税额B 销售额填写含税销售额C 对销售额和增值税分项添列2 2 多选题多选题1 企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ） A C D A 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为 成本B 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相 关税费C 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本2 折扣销售是指（ ） A B D A 大批量购买的价格优惠B “商业折扣”C “现金折扣”D 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠3 符合消费税出口退税政策规定的是（ ） A B C A 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C font face=“Arial“涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其 他外贸企业代理出口的外贸企业/fontD 消费税的退税率与征税率是不一致的4 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用 原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科 目包括（ ） A B D A 原材料B 营业外支出C 应交税金-应交增值税（进项税额）D 应交税金-应交增值税（进项税额转出）5 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ） A C A 以不含增值税的销售额为计税依据B 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C 包装物的价款应计入计税销售额D 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额6 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业 的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000 元。符合税法规定的会计处理方法是（ ） A B C A 借记“在建工程”60200元B 贷记“库存商品”50000元C 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元D 借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元7 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。 B C A 签订销售合同的当天B 收讫营业收入款项的当天C 取得索取营业收入款项凭证的当天D 产权转移的当天8 销售折让是指（ ） A B A 具有补偿性优惠性质的价格优惠B 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠9 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ） A B D A 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰 ）B 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.10 企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实 现的确认原则是（ ） C D A 不确认收入实现B 按全部收入的一半确认收入实现C 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现