伟翔实业有限公司财务管理存在的问题及优化方案.pdf

目录目录摘要.1前言.21.公司简介及财务管理者存在的问题.21.1 公司简介.21.2 财务管理者存在的问题.22.财务管理中存在的问题.32.1 管理模式僵化.32.2 企业融资困难与资金周转不足.42.2.1 现金管理不严造成资金闲置或不足.42.2.2 应收账款周转缓慢使资金回收困难.42.2.3 存货控制薄弱造成周转周期长.53.加强企业财务管理的对策.53.1 更新财务管理观念.53.1.1 健全财务管理资金控制制度.63.1.2 建立健全内部组织结构.63.2 加强对管理人员的基本要求.6结束语.7参考文献.8致 谢.91摘摘要要财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业管理体系的核心，直接关系到企业的生存与发展，是企业可持续发展的一个关键。财务管理目标直接反映理财环境的变化，并根据环境变化做适当的调整，它是财务管理理论体系中的基本要素和行为向导，但是在企业管理实践中，存在着企业融资困难，企业周转不足，依法理财意识淡薄以及财务控制薄弱等问题。这些问题的存在，直接造成了财务费用使用效率降低。难以适应经济全球化和企业本身发展的要求，面对新的形势和要求，企业必须转交观念，运用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度，提高财务管理水平和经济效益，因此，只有加强企业财务的管理并且完善企业财务费用的控制，不断地健全企业财务管理制度。并且只有不断完善财务管理机制，才能促进企业的发展。以下就是针对现阶段财务管理中存在的问题，探索相关的优化方案。关键词：企业；管理；问题；完善2伟翔实业有限公司财务管理存在的问题及优化方案伟翔实业有限公司财务管理存在的问题及优化方案前言当前，企业在成本控制时采用了各种各样有效措施，但忽视了财务管理中期间费用财务费用的控制，仍然存在着融资困难、财务控制薄弱等问题，致使多数企业财务费用居高不下，影响了企业发展，企业要充分对所占有的有效资源进行有效管理。一般企业的财务费用包括利息支出、相关的手续费用支出、汇兑损失以及其他零星的财务费用支出，财务费用管理直接关系到企业可持续发展的一个关键，决定企业的发展命脉，企业经营管理过程中，将协调处理财务费用与企业效益两者之间的关系，要从企业财务费用管理的现状入手，重点探讨我国企业财务管理中存在的问题及解决这些问题的对策1.公司简介及财务管理者存在的问题1.1公司简介伟翔实业有限公司是一家集沐足、教育、科技、养生、餐饮、美业等为一体的多元化公司。公司创始于2009年，是沐足行业的领军品牌。8年来经历从无到有，从小到大的艰苦历程，公司总部设立于佛山市南海万达中心。2015年1月发起成立“佛山市沐足行业协会”，经大会选举并有马百先生担任会长。1.2财务管理者存在的问题随着经济一体化趋势的不断加强，伴随着养生行业的兴起，公司在养生行业迅速崛起，但是在迅速成长的过程中也存在着一些严重的问题。公司在运营过程中，公司对于资金管理没有全面、合理的预测以及管理。财务管理者的现金管理，公司经营活动中偏重于现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。财务费用的资金管理，公司无法对赊账账户作全面、准确的了解，不能及时掌握客户的经营状况，大量的赊账会导致企业流动资金运转困难，给企业增加压力。在财务工作中，很多原始凭证都失去了真实性，制造假的工资单，使用假发票代替增值税发票，虚列员工名单等以达到偷税漏税的目的，缺乏财务管理意识。然而，伴随着当前市场经济的不断发展，企业和企业之间面临的竞争也越来越激烈，而财务费用作为企业发展运营的重要核心组成部分。其次就是管理效率对于企业来讲具有非常重要的显意义，所以，作为一个企业的核心组成部分，加强企业财务管理者的管理是非常重要的。32、财务管理中存在的问题2.12.1管理模式僵化管理模式僵化公司的领导者缺乏财务管理意识，财务工作者的职能仅仅是记录公司的支出跟收入，忽略了财务财务工作者更重要的职能，那就是财务的预算跟管控，管理职能。如果没有财务工作者对公司财务的总体管理，公司业务不断扩大，生产投资增加的情况下就很容易出现财务问题。财务管理活动不规范，随意性较大，特别是内部控制，规定笼统不全面，脱离实际，经营核算方法不当等，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成管理混乱，财务监核不严，会计信息失真等。财务是公司的命脉，一旦出现财务问题并且长时间无法解决就会给公司经营带来困难，所以公司要增强财务人员的财务管理意识。增加自己的财务意识。企业没有或无法建立内部制度，即使有，也很难保证内部制度的独立性，企业领导者集权现象严重，资金紧张，很多企业更愿意选择传统的管理方法，而舍弃先进的财务管理方法和技术，缺乏现代管理理念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。没有合适正确的管理制度，会使管理模式僵化，必然阻碍企业发展等一系列问题的出现。2.22.2企业融资困难与资金周转不足企业融资困难与资金周转不足2.2.12.2.1现金管理不严造成资金闲置或不足现金管理不严造成资金闲置或不足现金管理是企业的生命，是衡量企业偿债能力的重要指标，一些企业在如何利用投资项目资金的短期间歇提高公司获利能力方面，以及增强短期投资的安全性等方面存在较大问题，许多企业中不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。这些现象集中体现于财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。年度20082009201020112012收入97509000107501150010250现金700750875813112542.2.22.2.2应收账款周转缓慢使资金回收困难应收账款周转缓慢使资金回收困难应收款项占用企业的资金，不能带来任何实际效益，并可能存在回收上的问题。对大额的应收款项如不加强管理，出现呆、坏帐，会影响企业资产的流动性严重的甚至会危及企业的生存。随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，一些企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业造成损失。2.2.32.2.3存货控制薄弱造成周转周期长存货控制薄弱造成周转周期长存货的积压形成的直接损失。一般来讲，大多数企业都在竭力避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，所以存货库存积压过大，也成为大多数企业普遍存在的现象。它不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。企业尚未实现电算化管理，由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利情况，影响存货核算的及时性和准确性，会造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况；3、加强企业财务管理的对策3.13.1更新财务管理观念更新财务管理观念转变观念，切实树立财务管理是企业管理核心的理念。财务管理并非局限于收支、记账、5报账的层次上，企业财务管理贯穿于企业管理流程的每个环节，企业要降低财务费用，关键在于：提高资金贷款利润率、减少不合理资金占用，加速资金周转，科学分许，确定企业资金的合理需求量，加强外汇管理，这样才能合理控制财务费用，保持企业的竞争优势，财务管理的内容已发生革命性变化。资金筹集、资金使用、资金分配的基础上，财务管理的领域逐渐向战略规划、全面预算、内部控制、绩效评价等方面扩展。加强筹资、投资回收及收益分配的风险管理机制，尽量降低损失程度，实现企业利益最大化，而不仅是面向资金管理的战略。根据国家会计控制规范要求，制定存货、资金、对外投资等制度，避免财务工作混乱无序。3.1.13.1.1健全财务管理资金控制制度健全财务管理资金控制制度企业应做好资金的支出安排，尽量延长资金的增值时间，对购买物资所需资金尽量采用转账方式，缩短资金的闲置时间。健全产品赊销政策，组织一支高水平的清欠队伍，开展多种方式相结合的清欠方式如加强收款力度、减少坏账损失。准确预测资金收回和支付的时间，比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等。合理进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合，企业经营者要转变观念，避免资金呆滞尽量延长资金的增值时间，要尽量准确的计算物资使用数量，做好物资购进时间、数量等的计划安排，使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来。积极地开展清仓查储，定期盘存物资，减少超储和断料的情况发生，减少资金占用损失和物资丢失问题。财务比率行业平均数据净经营资产净利率16.60%税后利息率6.30%经营差异率10.30%净财务杠杆0.5236%杠杆贡献率5.39%权益净利率21.99%3.1.23.1.2建立健全内部组织结构建立健全内部组织结构明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。完善财务制度，具体到细节，不能让会计跟出纳岗位相容，要明确分工，加强职业素养，保证公司财务安全。其次，要建立监督机构，6通过监督机构约束大家，首次这是保证了财务部门账目的清晰，准确，无造假，再次是防止财务工作人员的贪污腐败，公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；厉行节约，合理使用资金。对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。企业要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。3.23.2加强对管理人员的基本要求加强对管理人员的基本要求.在现代市场经济条件下，经营者须强化管理观念，首先，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险，加强安排财务人员的培训，提高财务知识，加强财务计算能力，可以做出规范准确的账目，为公司后续的投资提供准确的信息数据。然后，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用。最后，树立现金流观念，现金流是维持企业正常经营的“血液”。企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。企业财务管理究其实质是人的管理，人是现实生活中最能动，最积极的因素。离开人，一切规章制度和法律条款都失去意义和作用，现金净流量是企业成长的动力，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据，树立财务风险观念，充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者对管理人员的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险，加强对财务人员的管理十分必要。7结束语总之，企业要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，进而树立以财务费用管理为核心的经营理念，让每位职工都了解财务管理的重要性，不断改进财务内部财务管理制度，加强资金管理，强化财务控制，才能有效的保证企业的健康发展，在21世纪知识经济新形势下，为中小企业的发展带来了新的希望，同时企业也面临新的挑战。在这个过程中，财务管理工作显得更加重要，企业必须适应时代的要求，对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战。强化风险管理，根据企业自身的特点，创新财务管理的内容，使财务管理充分发挥其作用，把有限的资金合理运用，不断提高企业的竞争力，使企业做大做强。随着我国的发展趋势，企业将面临更加激烈的竞争。我们应重视和加强财务管理。要通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国企业的改革和发展，8参考文献1张月玲，王静，企业财务费用管理存在问题及优化方案探析J.会计之友2冯锦侠.浅析企业财务费用管理存在的问题及解决方法J.中国乡镇企业会计3姜娟娟.企业财务管理信息传递中的缺陷及对策J.新闻世界4张显国.关于财务治理分析J.中国人民大学出版社5刘辉萍.树立资金时间价值观念，实施全过程财务费用控制J.冶金财会6王健胜.浅谈如何降低财务费用J.经济师7宋甜甜.企业财务风险预警研究D.长沙理工大学8杜倩.论企业财务管理监督策略的有效实施J.经营管理者9张显国.企业全面预算管理的现状与改进J.中国人民大学出版社10吴新.企业财务管理存在的问题及对策研究J.商业会计9致谢致谢敲完最后一个字符，我的毕业设计课题也要告一段落了。重新从头细细阅读早已不陌生的文字，我感触颇多。虽然其中没有什么值得特别炫耀的成果，也有很多不尽人意的地方，功能不全，底层代码不合理等。但对我而言，是宝贵的，它是无数教诲、关爱和帮助的结果。曲终幕落后留下的滋味，值得我一生慢慢品尝。在毕业设计画上句号的同时，要感谢在这期间一直以来帮助我指导我的老师以及同学，有了他们的支持、鼓励与帮助，我才能充实的度过了三年的学习生活，我要非常感谢我的指导老师彭爽老师，他为人随和热情，治学严谨，学识渊博。在做毕业设计当中，尽管会经常出现错误，彭老师始终认真负责细致地给我指导，给我精心点拨、热忱鼓励。正是彭老师的无私帮助与热忱鼓励，我的毕业设计才能够得以顺利完成，谢谢彭老师。时光匆匆如流水，三年一晃而过，转眼便是大学毕业时节，很庆幸这三年来让我遇到很多良师益友，让我在一个充满温馨的环境中度过了这三年，自己的成长和进步离不开老师和同学、朋友的帮助，这都会是我以后生活中回味的一部分。漫漫人生路，我会一直记得这些帮助过我的你们，就要离开学校，踏上新的人生历程，在今后的人生道路上，未来都越来越好，不忘初心。