北京市审计机关行政处罚裁量基准.docx

北京市审计机关行政处罚裁量基准京审法发2015 129号（2016年版）第一章总则为规范审计机关对违法行为的行政处罚自由裁量权，根据国家和本 市法律、法规和规章，制定本基准。本基准适用于北京市审计机关对违法行为的处罚裁量。本基准执法主体为北京市级和各区县审计机关。本基准中各类违法行为依据社会危害性划定为A、B、C三个 基础裁量档次。其中：违法行为本身社会危害性严重的对应A档, 违法行为本身社会危害性一般的对应B档，违法行为本身危害性 轻微对应C档。本基准中，针对各类违法行为设定的基础裁量档，其对应的裁 量幅度为依法处罚的下限至上限，具体裁量基准见处罚裁量基准表。第二章违法行为裁量档次一、被审计单位违反中华人民共和国审计法实施条例（以下简 称审计法实施条例）第二十八条规定，拒绝、拖延提供与审计事项 有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，依据审计法实施条 例第四十七条进行处罚基础裁量档为B档裁量幅度分为三个阶次： L对被审计单位可以警告，处以下的罚款，对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款；2、对被审计单位可以警二十四、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十六条 第一款第三项规定，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据的，依 据财政违法行为处罚处分条例第十六条第一款进行处罚，基础裁量 档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000 元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2 万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6 万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任 人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。二十五、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十六条 第一款第四项规定，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的, 依据财政违法行为处罚处分条例第十六条第一款进行处罚，基础裁 量档为A档，裁量幅度分为三个阶次:1、没收违法所得，对单位处5000 元以上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2 万元以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处L5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6 万元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任 人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。二十六、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十六条 第一款第五项规定，有其他违反财政收入票据管理规定的行为，依据财 政违法行为处罚处分条例第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A 档，裁量幅度分为三个阶次：1、没收违法所得，对单位处5000元以 上2万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元 以上6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元 以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处3.5万元以上5万元以下的罚款。二十七、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十七条 规定，违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，依据 财政违法行为处罚处分条例第十七条进行处罚，基础裁量档为A档, 裁量幅度分为三个阶次：L没收违法所得，对单位处3000元以上以 下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上 6000元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处以上3.5万元以下的 罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处6000元以上1.4 万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处3.5万元以上5万元以 下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处L4万元以上 2万元以下的罚款。二十八、单位和个人违反北京市审计条例第三十七条第二款规 定，不如实向审计机关反映情况的，依据北京市审计条例第四十一 条处罚，基础裁量档为C档，裁量幅度为警告。第三章实施裁量基准制度的要求对按照行政处罚裁量基准进行处罚的重大、疑难和复杂案件，应当 通过集体讨论，才能做出处理决定。法律、行政法规、规章对行政处罚程序有特别规定的，按照其规定 执行。本基准及对应的处罚裁量基准表自2016年1月1日起施 行。告，处以上3.5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人 员可以处0.6万元以上1.4万元以下罚款；3、对被审计单位可以警告、 处3.5万元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责 任人员可以处1.4万元以上2万元以下罚款。二、被审计单位违反审计法实施条例第二十八条规定，拒绝、 阻碍检查的，依据审计法实施条例第四十七条进行处罚，基础裁量 档为B档，裁量幅度分为三个阶次：1、对被审计单位可以给予警告， 处以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6 万元以下罚款；2、对被审计单位可以给予警告，处以上3.5万元以下 的罚款对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处0.6万元以上1.4 万元以下罚款；3、对被审计单位可以给予警告、处3.5万元以上5万 元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1.4万 元以上2万元以下罚款。三、被审计单位违反国家规定的财务收支行为，依据审计法实施 条例第四十九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为 三个阶次：1、对被审计单位可以给予警告，有违法所得的，没收违法 所得，并处违法所得1倍以上1.5倍以下罚款；没有违法所得的，可以 处以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万 元以下罚款；2、对被审计单位可以给予警告，有违法所得的，没收违 法所得并处违法所得1.5倍以上3.5倍以下的罚款没有违法所得的， 可以处以上3.5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责 任人员，可以处0.6万元以上1.4万元以下的罚款；3、对被审计单位 可以给予警告，有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得3.5倍以 上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处3.5万元以上5万元以下 的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1.4万元 以上2万元以下的罚款。四、单位违反财政违法行为处罚处分条例第九条第一款第一项 规定，截留、挪用国家建设资金的，依据财政违法行为处罚处分条例 第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所 得，警告。五、单位违反财政违法行为处罚处分条例第九条第一款第二项 规定，以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的，依据财 政违法行为处罚处分条例第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档, 裁量幅度为没收违法所得，警告。六、单位违反财政违法行为处罚处分条例第九条第一款第三项 规定，违反规定超概算投资的，依据财政违法行为处罚处分条例第 九条第一款进行处罚基础裁量档为A档裁量幅度为没收违法所得， 壁生" 三口 O七、单位违反财政违法行为处罚处分条例第九条第一款第四项 规定，虚列投资完成额的，依据财政违法行为处罚处分条例第九条 第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所得，警 生，O八、单位违反财政违法行为处罚处分条例第九条第一款第五项 规定，有其他违反国家投资建设项目有关规定的，依据财政违法行为 处罚处分条例第九条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度 为没收违法所得，警告。九、国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法及国家 有关规定，擅自提供担保的，依据财政违法行为处罚处分条例第十 条进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所得，警告。十、国家机关违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、 使用账户的，依据财政违法行为处罚处分条例第十一条进行处罚， 基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所得，警告。十一、国家机关违反财政违法行为处罚处分条例第十二条第一 款第一项规定，以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府 贷款、国际金融组织贷款的，依据财政违法行为处罚处分条例第十 二条第一款进行处罚基础裁量档为A档裁量幅度为没收违法所得， 触生 三口 O十二、国家机关违反财政违法行为处罚处分条例第十二条第一 款第二项规定，滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织 贷款的，依据财政违法行为处罚处分条例第十二条第一款进行处罚， 基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所得，警告。十三、国家机关违反财政违法行为处罚处分条例第十二条第一 款第三项规定，截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款的，依据财政违法行为处罚处分条例第十二条第一款进 行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所得，警告。十四、国家机关违反财政违法行为处罚处分条例第十二条第一 款第四项规定，有其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政 府贷款、国际金融组织贷款的，依据财政违法行为处罚处分条例第 十二条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度为没收违法所 得，警告。十五、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十三条第 一款第一项规定，隐瞒应当上缴的财政收入的，依据财政违法行为处 罚处分条例第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度 分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少 缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他 直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没 收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的 罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5 万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者 少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。十六、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十三条第 一款第二项规定，截留代收的财政收入的，依据财政违法行为处罚处 分条例第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为 三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财 政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违 法所得，对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款; 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以 下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业并处不缴或者少缴财 政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。十七、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十三条第 一款第三项规定，有其他不缴或者少缴财政收入的行为，依据财政违 法行为处罚处分条例第十三条第一款进行处罚，基础裁量档为A档, 裁量幅度分为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业并处不 缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人 员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予 警告，没收违法所得,对企业并处不缴或者少缴财政收入10%以上20% 以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处L5万元以 上3.5万元以下的罚款；3、给予警告,没收违法所得，对企业并处不 缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人 员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。十八、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十四条第 一款第一项规定，以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者 担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，依据财政违法行为处罚 处分条例第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分 为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金 10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处3000元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告,没收违法所得， 对企业处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款；对直接负责的主 管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、 给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金40%以上50%以 下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上 5万元以下的罚款。十九、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十四条第 一款第二项规定，挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、 国际金融组织贷款的，依据财政违法行为处罚处分条例第十四条第 一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分为三个阶次：1、给予 警告，没收违法所得，对企业处被违规使用有关资金10%以上20%以 下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上 1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被违规使 用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他 直接责任人员处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没 收违法所得，对企业处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款； 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下 的罚款。二十、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十四条第 一款第三项规定，从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国 政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的，依据财政违法行为处罚 处分条例第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量幅度分 为三个阶次：1、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关资金 10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20%以下 的罚款对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5 万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取有关 资金20%以上40%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上20% 以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以 上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企业处被骗 取有关资金40%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金20%以 上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5 万元以上5万元以下的罚款。二十一、企业和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十四条 第一款第四项规定，有其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷 或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的，依据财政违法 行为处罚处分条例第十四条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁 量幅度分为三个阶次：L给予警告，没收违法所得，对企业处被骗取 有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上 20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000 元以上1.5万元以下的罚款；2、给予警告，没收违法所得，对企业处 被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款或者被违规使用有关资金10% 以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1.5万元以上3.5万元以下的罚款；3、给予警告，没收违法所得，对企 业处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万元以上5万元以下的罚款。二十二、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十六条 第一款第一项规定，违反规定印制财政收入票据的，依据财政违法行 为处罚处分条例第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档，裁量 幅度分为三个阶次：L没收违法所得，对单位处5000元以上2万元 以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以 上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上6万 元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处L5万元 以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以上10 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3.5万 元以上5万元以下的罚款。二十三、单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例第十六条 第一款第二项规定，转借、串用、代开财政收入票据的，依据财政违 法行为处罚处分条例第十六条第一款进行处罚，基础裁量档为A档, 裁量幅度分为三个阶次：L没收违法所得，对单位处5000元以上2 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000 元以上1.5万元以下的罚款；2、没收违法所得，对单位处2万元以上 6万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处L5 万元以上3.5万元以下的罚款；3、没收违法所得，对单位处6万元以 上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3.5万元以上5万元以下的罚款。