2022年新修订的企业所得税年度纳税申报表的主要变化.docx

2022年新修订的企业所得税年度纳税申报表的主要变化为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及有关税收政 策，进一步减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布关于企业 所得税年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2022 年第27号），对部分表单和填报说明进行修订。具体变化如下：资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）根据财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税 前扣除有关政策的公告（2022年第12号）、财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2022年第 28号），新增“高新技术企业2022年第四季度（10月-12月）购 置单价500万元以下设备器具一次性扣除” “高新技术企业2022 年第四季度（10月T2月）购置单价500万元以上设备器具一次 性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项, 供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）根据财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托 基金（REITs）试点税收政策的公告（2022年第3号），在企 业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）中增加“基 础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施 领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。同时，调整企 业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）与上级表单 纳税调整项目明细表（A105000）的表间关系。免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一是根据财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优 惠政策的公告（2022年第32号），增加第16. 1行“取得的基 础研究资金收入免征企业所得税”和第30.1行“企业投入基础 研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠 政策。二是根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新 税前扣除力度的公告（2022年第28号），将第28行中的“加 计扣除比例一%”调整为“加计扣除比例及计算方法：一"， 并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳 税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增 加第28.1行“第四季度相关费用加计扣除”和第28. 2行“前三第2页共4页季度相关费用加计扣除”，供纳税人填报2022年第四季度和前三 季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。三是根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新 税前扣除力度的公告（2022年第28号），增加第30.2行“高 新技术企业设备器具加计扣除”，供高新技术企业填报2022年第 四季度（10月-12月）新购置设备器具加计扣除金额。研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前 扣除力度的公告（2022年第28号），将第50行“加计扣除比 例”调整为“加计扣除比例及计算方法”，并相应增加研发费用 加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填 报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第L1行“本年允许加 计扣除的研发费用总额”、第LI. 1行“第四季度允许加计扣除的 研发费用金额”、第L1. 2行“前三季度允许加计扣除的研发费用 金额”，供纳税人填报2022年第四季度和前三季度研发费用金 额。减免所得税优惠明细表（A107040）第3页共4页根据财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得 税优惠政策的通知（财税202219号）、财政部 税务总局 关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知（财税2022） 40号） 等规定，在第24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步 细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、 前海深港现代服务业合作区、南沙先行启动区相关优惠政策。第4页共4页