建立框架复习内容.docx

第三讲建立框架核心要点预告-、树立高远的学习理念税法成长境地划分：第一层：志学一一开始感兴趣并有志学习（期望预科班能带大家进入此）第二层：而立一一具备根本的报税纳税实操能力第三层：不惑一一对复杂涉税内容充分了解如跨境、企业合并等）第四层：知天命一一开始理解税法立法初衷，看清税法疏漏之处第五层：耳顺一一知行合一，处变不惊第六层：从心所欲不逾矩二、税法相关概念税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的内涵：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配。分配主体：国家；分配依据：政治权利）（谁分 配？凭什么？）国家征税的目的是满足社会公共需要。弥补市场失灵、促进公平分配等。（国防、根底设施建设靠自觉行吗？） 税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律标准的总称。它是税收制 度的核心内容。特征（P2）：1 .义务性法规（强调义务为主，依法执行）.综合性法规税法要解决的问题太复杂了：课税的根本原那么、征纳双方的权利和义务、税收治理规那么、法律 责任、解决税务争议的法律标准等）税收法律关系复习重点税收法律关系包含三方面内容：税收法律关系的构成；税收法律关系的产生、变更与消灭；税收法律关系的保 护。一）税收法律关系的构成主体一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关和海关；另一方是履 行纳税义务的法人、自然人和其他组织客体税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象内容是主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东 西，也是税法的灵魂（二）税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定（去结婚的例子）一一税收法律事实分为税收法律事件客观，如地震注销）和税收法 律行为（主观，如收到劳务）。（三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权力主体双方是公平的，同时对其享有权利的保护就是对其承担义务的制约。三、税法知识书架注会（税法）教材收录了税法的11个要素。分别是：总那么、纳税义务人、征税对象（课税对象）、税目、税率、纳 税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚那么、附那么。（核心问题）要征税吗？ 一征税范围（税目+纳税义务人征多少税？一税基义税率二税额有优惠吗？一税收优惠要怎么交？ 一纳税时间+纳税地点+纳税环节（补充）注会（税法）考试分数分布依架构注会税法2021年考试分数分布税基,45征税范围税基税盅税收优理税收征管纳税义务人又称“纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。简称“纳税人。纳税人有两种根本形式：自然 人（居民、非居民；个体经营者与其他个人）和法人。依据（民法典）第五十七条规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民 事义务的组织。我国的法人分为营利法人、非营利法人和特别法人。调整，特别法人如农村集体经济组织）（拓展）法人很重要！董事长起诉总经理小金库的例子（补充）纳税义务人的几个相关概念辨析纳税义务人中简单犯迷糊的概念：L代扣代缴、代收代缴、代征代缴义务人.扣 缴 义 务 人 又 是 指？ （上 述 三 者 的 总 称）复习重点（拓展）为什么出现扣缴义务人？婚礼随份子需要履行扣缴义务吗？2 .纳税人VS负税人一致，直接税，所得税；不一致，间接税，如增值税