固定资产及低值易耗品管理制度资产管理的原则与职责.docx

定资产及低值易耗品管理制度为加强公司固定资产和低值易耗品的管理，确保公司财产的完整和平安，明 确管理责任，最大限度地发挥资产的用法价值；同时，因应资产实物管理方式的 进一步科学化，为明确对资产实物的转移、变动、报废、清理等程序及管理职责， 特制定本制度。一、资产划分的会计规定依据现行会计制度的规定，耐用性劳动资料（资产）依据以下方式划分为固 定资产和低值易耗品。（一）、固定资产1、用法过程中基本保持实物形态不变的，用法年限超过一年的房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2, 000元以上，并且用法 期限超过两年的物品。（二）、低值易耗品1、不符合固定资产规定的，用法年限在1年以下，单位价值在500元以上 的物品原那么作为低值易耗品进行管理。单位价值在500元以下的作为期间费用列 支。2、由于酒店业的特殊性，对各种餐厨具、布草，不管价值的凹凸，均作为低值易耗品进行管理。二、资产实物范围及公司对资产的划分方式基于公司对财产物资的管理要求，目前公司对用法年限超过一年的，在用法 过程中基本保持实物形态不变的各种电子设备、电器、机器、机械、器具、工具、 家具、饰物等耐用性物品均作为资产实物管理的范畴。其划分以财务本钱部的分 列为准。1、固定资产：以会计制度的相关规定为准那么，在用法过程中基本保持实物 形态不变的，用法年限超过一年的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关 的设备、器具、工具等均列作固定资产进行管理；对于价值较低，但同类物品中 已列作固定资产管理的，均视同固定资产进行管理。2、低值易耗品：价值较低的，用法时间较长的物品，作为低值易耗品进行 实物管理。其中包括各种餐具、布草。但由于餐具、布草已作为专项管理对象, 不适用于本制度的相关管理规定。三、资产管理的原那么与职责原那么上，对资产实物实行“谁用法，谁管理，谁负责”的原那么，即实行用法 部门负责制。对公共设施、专用专业设备、工具等，那么实行双重的实物管理模式。1、资产管理实行“实物管理”和“价值管理”双轨管理模式。各部门对其 用法、掌握的资产负责实物的管理，担当实物平安的责任；财务（本钱）部负责 对资产的价值进行管理，负责资产的入账登记、折旧、变更、调拨转移、报废、 清理等的账务处理，以及组织盘点清查工作，核实资产保存状况,履行监督责任。2、实行实物双重管理模式的范畴：所谓双重管理模式，是指由专业部门和用法部门共同管理的方式，适用于这 种管理模式的资产包括公共设施的外围设备、工具，专用设备、工具以及专业性强且具有通用性的资产。例如供电供水系统的外围设备，中心空调系统的外围设 备，消防系统、监控系统的外围设备以及电脑系统的外围设备、一般电脑设备及 其相关的外围设备，公共卫生设施等。这些设备、工具应由公共技术部门(工程 部、电脑部、保安部等)实行统筹管理，负责这些设备资产的配置规划、修理保 养、用法调配等；用法部门依据操作规程进行用法，负责日常的清洁养护、担当 资产平安责任等。(1)、酒店公共动力(供电)设施设备、公共供水排污设施设备、中心空调 系统、抽排烟系统、中心视像广播系统、电梯、酒店外围设施设备等，由工程部 门负责管理。工程部除自用资产外，工程部掌握范围内的公共资产，如中心空调 主机、发电供电房设施、消防水泵等，其保存责任也归工程部负责；公共系统延 长至各部门所辖范围的终端设备，如中心空调的终端盘管风机、视像广播系统的 终端显示器、音箱、喇叭等，由工程部负责统筹管理，实物保存责任即由实际掌 握、用法的部门担当。(2)、消防监控设施设备，属于酒店专用设备，由保安部负责管理。保安部 除自用资产外，其掌握范围内的公共资产，如消防中心、监控中心等的设备设施 等，其保存责任也归保安部负责；保安掌握的公共系统延长至各部门所辖范围的 终端设备、用具等，如配置于各部门的灭火器、防毒面具、监控摄像头等，由保 安部负责统筹管理，实物保存责任即由实际掌握、用法的部门担当。(3)、电脑设备方面，由电脑部统筹管理。电脑设备是指计算机及其外围设 备、以及由电脑程序驱动用法的相关设备。电脑部除自用资产外，其掌握范围内 的电脑设备、系统，如电脑机房、系统服务器等设备设施，其保存责任也归电脑 部负责；各部门实际用法、掌握的终端设备，如电脑系统的终端显示器、路由器、 分频器、指纹机、一般的电脑设备等由电脑部实行统筹管理，实物保存责任即由 实际掌握、用法的部门担当。(4)、公共卫生设施，如公共洗手间的马桶、尿斗、干手器、储物柜、洗手盆等资产，由房务PA部负责统筹管理，实物资产的保存责任即由实际掌握、用 法部门担当。（5）、资产统筹管理部门（如工程部、保安部、电脑部）对统筹管理范围内 的设备、设施等资产有权依据配置需求、资源优化、充分利用的原那么统筹调配相 关资产的用法；统筹管理的资产发生转移、调拨、大修、报废、清理等，除需要 实际用法、掌握的部门确认外，还必需经统筹管理部门的核准。（6）、统筹管理的资产，除实际掌握、用法的部门必需设置资产台账外，统 筹管理部门也必需单独设立台账，并确保核对无误；统筹管理资产在移交实际用 法部门时，应办理移交手续，以明确资产的保存责任。3、各部门应设专职或兼职资产管理员，设立“资产台账”，记录所辖资产的 购进、用法、调拨转移、大修、报废、清理等状况。财务（本钱）部由资产管理 员设立资产会计账，进行明细核算。4、资产从购进到用法，以及调拨转移、报废、转让等环节中的一切财务手 续和会计核算工作由财务（本钱）部负责。要求手续完善、资料完整、金额数量 等记录精确。并对各部门建账、盘点工作负有指导和监督任务。各用法部门对资 产负挺直责任，对所用、所辖资产的平安、完整负责。要做好资产的保管、维护 工作，以保证资产的完好，并负责办理资产的报修、调拨、报损、报废等手续。 技术部门负责设备的修理、保养，设备技术资料的整理和保管，设备大修、报废、 赔偿等的技术鉴定等。5、资产管理人员、资产实物用法人员离职、调动等须办理交接手续。以确 保资产的完整和“资产台账”的连续性。6、酒店对资产实行编码管理措施，除因客观缘由不能粘贴编码外，均实行 贴码管理。（1）、固定资产编码：固定资产编码方式为大类代码加小类代码加资产序号,对组合式的资产，即一项资产由两项或以上可分拆用法的组件组成的资产，同时 实行资产编码和组件编码管理，固定资产编码具有唯一性，即一个资产编码代表 一项资产，组件编码由类别代码加组件编号构成，具有重复性，即相同的组件具 有相同的编码。独立式固定资产编码样式:小类代码（3位）资产序号（5大类代码（3位）组件式固定资产编码样式:样式1 （ 一般性资产）:固定资产编码资产组件编码资产组件编码 一OO OOO# # # # # # # #样式2 （分体式空调）:样式2 （分体式空调）:固定资产编码资产组件编码资产组件编码 一OO # # # # # # # # （主机） 一# # # # # # # # （风机）（2）、低值易耗品编码：低值易耗品编码方式为类别代码加资产自身代码,低值易耗品编码具有重复性,低值易耗品编码具有重复性,即相同的低值易耗品具有相同的编码。低值易耗品编码样式:资产类别代码（3）、资产编码是各项具体的实物资产的标记，是资产管理一种重要的手段,各部门、各员工必需予以疼惜，不得撕毁、损坏，确保各项资产标识的完整。各 部门应定期、不定期检查编码标签的完整性，觉察标签损坏或脱落、掉失应准时 报告本钱部准时补充。对有意损坏资产标签完整性的行为视同破坏公司财物，应 予以严峻惩罚。、资产购进与交付用法1、凡购进资产类物品、设备，必需依据公司相关制度的规定，办好有关的 报批手续。2、属于统筹管理的资产工程，原那么上应由统筹管理部门实行统筹申购，统 筹交付用法，以到达资源优化、科学配置、完善管理的目的。3、资产、设备交付用法，统筹管理部门、用法部门要依据收货单或工程骏 工验收单，登记资产台账，并定期与财务（本钱）部核对。五、资产调拨、变卖转让、报损赔偿的审批权限1、内部调拨（1）、统筹管理资产：由统筹管理部门填写“资产调拨转移单”，经部门主 管签名后，由移交部门和接收部门的经办人、部门主管签名确认，报财务（本钱） 部。统筹管理部门、调出、调入部门分别依据“资产调拨单”登记台账，财务（成 本）部依据“资产调拨单”作相应的账务处理。（2）、非统筹管理资产：由调出部门填写“资产调拨转移单”，由移交部门 和接收部门经办人、部门主管签名确认，报财务（本钱）部。如需交工程部或其 他部门拆卸转移的，应同时由相关部门签名。调出、调入部门分别依据“资产调 拨单”登记台账，财务（本钱）部依据“资产调拨单”作相应的账务处理。（3）、“资产调拨单”可用目前公司用法的物品调拨单代替，但必需依 据资产的编码精确填写在“编码”栏上，假如是组件式资产，即必需同时填写资产编码和组件编码。此要求同样适用于外部调拨。2、外部调拨（调出外单位）（1）、统筹管理资产：由原统筹管理部门提出书面报告，经总经办审批后, 财务（本钱）部会同有关部门确定调拨价。原统筹部门填写“资产调拨转移单”， 财务（本钱）部、统筹管理部门及原用法部门据此销账。（2）、非统筹管理资产：由原用法部门提出书面报告，经总经办审批后，财 务（本钱）部会同有关部门确定调拨价。原用法部门填写“资产调拨转移单”， 财务（本钱）部及原用法部门据此销账。3、残损、报废审批。凡资产消失残损失去用法价值的，由用法部门填写“资 产报废申请表”（可用现有“物品报损单”代替），如属于统筹管理的资产应由统 筹管理部门核实审批，如日常属于工程部门负责修理的机器设备、家具、用具等 还应由工程部鉴定核实加签意见，再由财务（本钱）部核实数量及残损状况，然 后呈交总经办审批。属人为损坏、遗失的，由有权人按状况打算当事人赔偿金额。 审批处理后，财务（本钱）部、资产统筹管理部门及用法部门据“资产报废申请 表”销账。资产用法部门在填写“资产报废申请表”（或物品报损单）时，必需清晰填 写报废资产的相应编码、组件编码等具体资料。六、资产的盘点清查资产的盘点清查是确保资产平安，保证账物相符，把握资产用法状况等的重 要管理措施。资产清查主要分为年中和年末清查，由财务（本钱）部负责统筹相 关的清查工作，具体清查工作由资产统筹管理部门、资产用法部门和财务（本钱） 部共同执行。另外，各部门应不定期地对所管辖的资产进行盘点清查，觉察问题准时报告处理，以确保资产的完整。年中和年末盘点，各部门必需依据财务（本钱）部的 要求，对所辖资产进行全面的清点，并由财务（本钱）部监督核点。在清查中发 觉账实不符的，应准时查明缘由，由资产用法部门提出书面报告，经审批后作出 相应的账务处理，以确保资产账实相符。七、附那么1、本制度由财务（本钱）部编写，经总经办审核批准之日起执行。2、假如其他规定与本制度有冲突之处，以本制度之规定为准。3、本制度未涉及，或不详尽清晰的局部以财务（本钱）部的说明为准。3、本制度条款的最终说明权在财务（本钱）部。