某某职业培训学校财务管理制度.docx

某某职业培训学校财务管理制度第一章总则第一条 为适应学校发展的需要，使学校资金做到合理分 配及有效运用，规范学校财务行为、加强学校财务管理和 经济核算，以不断提高经济效益，根据中华人民共和国 会计法、企业会计准则、企业财务通则相关规定， 按照学校管理制度、发展目标和管理要求，结合学校具体 情况制定。第二条本制度适用于某某职业培训学校。第二章财务组织体系第三条机构设置一、学校法定代表人对学校会计核算及财务管理的建 立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。 学校财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，学校财 务总监对董事会和总经理负责。二、财务部门工作分为会计核算、财务管理两类，会 计核算负责会计政策、核算方法、凭证、报表等核算内容 准确、及时、完整；财务管理负责销售、成本、预算等分 析、反馈、控制等管理工作，为生产经营提供财务支持。、财务负责人负责资金调度，资金计划、控制及融资业务，出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。二、资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现 金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得 经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收 入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末由会 计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。三、资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资 金的支付审批按照学校资金预算及审批权限管理程序执 行，经会计人员审核、财务负责人审批后，由出纳人员据 以执行支付。第二十二条资金计划管理一、按照年度资金预算和月度预算申报，制定月度资 金计划，在计划内执行与反馈，严格控制计划外付款，保 证学校资金流转有序、风险可控。二、财务部应按时编制资金日报表与月报表，及时、 系统、全面反映学校的资金动态、资金存量情况，为学校 强化资金管理提供信息。三、财务部应根据学校资金需求计划进行融资，扩大 融资渠道、降低资金成本，保证融资信誉，同时合理使用 无风险银行理财产品，提高资金使用价值。第二十三条 付款审批管理一、学校对于资金支付建立分级审批制度，按照不同 职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按 照审批权限执行资金支付业务。二、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合 同、请购单、入库单、对账单等原始凭证，付款申请单应 经过全部经授权审批人和复核人的签名或盖章。三、学校向外单位借出款项时，除需依据学校章程履 行相应决议以外，需由学校授权人审批并签订借款协议后 执行；合同预付款项超过合同约定款项时，应由业务部门 重新签订合同，并重新履行审批程序后执行支付。一、学校开设银行账户必须由财务总监审批后开学校 开设银行账户须经学校财务部批准才能开立，并有出纳人 员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。二、财务部于次月10日内核对上月银行账户往来并由 会计编制银行存款余额调节表，由会计主管、财务负责人 进行复核并签名，对超过一个月的未达账项应由财务负责 人追查原因。三、网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权 限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次 审核后支付，终极审批人一般由会计主管或财务负责人担 任。第二十五条票据和现金管理一、学校使用的票据包括支票、电汇单、银行汇票、 银行承兑汇票等，票据实行专人负责、集中保管，设立票 据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票据 购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期 检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。二、学校严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐 支，每月末定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，盘点 人、监盘人、审批人均予签名。第二十六条财务印鉴管理一、学校的财务印签主要包括：财务专用章、发票专 用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。 其中财务专用章由财务负责人保管，专用于银行印鉴等财 务事项；发票专用章由财务部负责的人员保管，专用于开 具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳保管，专用于 资金收付业务。二、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴 不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使 用。第六章应收账款管理第二十七条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客 户收取的款项，包括货款、代客户垫付款项等，主要包括 应收账款、应收票据等。销售部负责信用管理工作，对客 户信用风险进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信 用政策。第二十八条 销售部门负责应收账款的回收，按年度预算 回款计划进行考核，实行目标责任制。货款不能回收的第 一责任人为业务经办人，第二责任人为部门经理。若经办 人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账 款。第二十九条销售合同签订后，业务经办人应全程跟进， 及时掌握合同进展情况，督促相关部门履行学校应尽的义 务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信 息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。第三十条财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收 账款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录 应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回 收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相 应措施，降低风险、减少坏账损失。第三十一条 建立应收账款对账制度。财务部门每月应出 具对账单，协助销售部门与客户核对账务，对于逾期超过 三个月的应收账款根据情况停货追收或进入法律诉讼程 序。第三十二条 业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经 手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报 销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交 接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。第三十三条呆账、坏账的划分及控制必须严格按照学校 要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、财务总监、 总经理审核报董事会批准后，由财务部门转销，并设备查 账薄明细记录，同时不放弃追收账款。第七章存货管理第三十四条存货是指学校在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种原材料（含辅助材料）、 包装物、半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工 材料、备品备件、燃料等。第三十五条 学校存货实行归口管理的原则：一、学校原材料、包装物、半成品、产成品、外购商 品、委托加工材料、备品备件、燃料由仓库管理。、在产品由生产部门管理。三、办公用品、礼品由行政人事部管理。四、财务部门对学校存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析报告，并协助归口管 理部门提升存货管理水平。第三十六条对存货必须建立明确的计量验收制度，入 库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核 算。计量器具每年度由技术监督部门校验。第三十七条学校采用永续盘存制进行存货盘存，建立定 期与不定期盘存制度，定期盘点时间为每半年、年度终了 时，由财务部门组织进行存货盘点；不定期盘点应每月由 各部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应 当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。第三十八条学校对存货实行有偿占用和定额管理。按月 末存货资金的占用余额，计算归口管理部门的资金占用 费，对归口管理部门下达存货考核指标，按规定实行奖 惩。第八章固定资产及工程项目管理第三十九条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租 或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委 托施工方建造工程项目的建设活动，是形成学校固定资产 的主要途径。十条学校对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证 固定资产的安全完整和有效使用。归口管理部门的职责如下:一、生产维修部是学校生产、动力及公共设备的综合 管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理和技术改进 设备的建造；固定资产增减变动的审查和使用状态的技术 鉴定；监督各部门固定资产的使用和维护；对修理费使用 情况进行考核；建立和完善学校设备管理的规章制度。二、行政部门是学校房屋、车辆、公共办公设备的综 合管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理，对安全 合理使用负责，对使用费、修理费进行考核。三、资产管理部负责建设工程投资项目的收集、分析 和立项，组织项目研讨、可行性研究报告的论证和上报审 查；工程项目部负责实施项目建设，包括向上级主管部门 提报建设项目开工申请、设备采购供应、施工管理以及工 程竣工验收资料的整理等工作。四、财务部是学校固定资产的价值管理部门，参与审 核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项 目所需资金及资金使用管理；参与工程项目概算研讨、审 核和投资效益的分析、确认；按照投资项目和投资计划进 行财务核算；监督检查固定资产的使用和管理情况，负责 办理固定资产的增减变动的财务审批手续；检查和考核固 定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善学校 固定资产财务管理规定和办法。第四十一条 在建工程项目单位在项目竣工投运后学校规 定的期限内，必须提报项目验收申请，财务部门为项目投 资控制审核、项目效益核准提供财务资料，按照项目竣工 验收报告、决算审定报告进行项目报决、转资。学校在建 工程项目交付使用后，应当在最长不超过一个年度的时间 内办理竣工决算。对已达到可使用状态，但尚未办理竣工 决算的固定资产财务部门应当按照估计的资产价值入账并计提折旧。第四十二条在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，各使用部门对固定资产的安全完整负责，建立健全 固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，各部门 负责人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和 管理工作。固定资产折旧实行分类计算、按月计提。学校固定资 产折旧统一采用平均年限法，即根据固定资产原值、5%净 残值率和分类折旧年限计算确定。一、下列固定资产提取折旧：（一）房屋等建筑物。（二）在用的各类设备。（三）季节性停用和修理停用的设备。（四）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的 固定资产。二、下列固定资产不计提折旧：（一）已估价单独入账的土地。（二）房屋等建筑物以外的未使用，不需用的固定资 产。（三）建设工程交付使用前的固定资产。（四）以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的 固定资产。（五）已提足折旧继续使用的固定资产。（六）提前报废和淘汰的固定资产。（七）国家规定其他不计提折旧的固定资产。三、固定资产折旧年限（一）房屋建筑物20年；（二）机器设备10年；（四）电子设备3年；（五）办公用家具5年；（六）交通运输设备4年。投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提 折旧；停止使用的固定资产，从停用的次月起停止计提折I0o第四十三条各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年、年度终时，由财务部会同资产管理部组 织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由学校归口管理部门审核，及时查明原因，履行学校审批程序后, 在期末结账前处理完毕。第四十四条各单位固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移，必须报学校财务总监和总经理批 准，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得擅 自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。第九章对外投资管理第四十五条对外投资是学校以货币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位 的投资，对外投资按回收时间的长短分为短期投资和长期 投资。一年内（含一年）可以变现收回的投资为短期投资，超过一年的投资为长期投资。第四十六条学校对外投资应按照学校章程规定，履行学校必要的研讨与决策程序后，方可办理学校对外投 资。一、学校对外投资，由学校资产管理部组织有关部门 评估论证后，报董事会批准后才能执行。未经董事会审 批，任何学校、部门均不得以任何方式对外投资。二、资产管理部会同财务部按投资协议监控投资回 报，对投资效益做出评价，未经董事会批准，任何学校、 部门无权减免投资回报。三、学校设立财务部，负责和组织学校会计核算和财 务管理工作，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人 一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应 按照岗位职责要求聘用及考核，会计岗位的任用采用 回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理 人员等利益关联方的亲属。四、学校对子学校财务会计工作实行统一管理，根据 子学校情况予以委派财务总监，并依照规定程序聘任和解 聘。第四条财务部职责一、贯彻执行国家财政、税务、金融、外汇、财务会 计的法律、法规、方针、政策，负责依照有关规定制订全 集团财务、会计、资产管理工作的规章制度，并组织实 施、监督、检查执行情况。二、负责组织实施全面财务决算工作。三、负责组织财务管理及会计核算工作，组织拟定财 务管理方面的规章制度及各项考核办法并进行监督、检 查；指导所属学校会计基础工作、会计信息化工作，并对 执行情况进行监督、检查。四、负责组织实施全财务预算工作，编制学校本级财 务预算并报预算管理委员会审核；对所属学校的预算进行 审核、汇总并上报学校预算管理委员会审核；对审批的预三、各所属学校必须在工商局注册三十天内向学校资 产管理部和财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程 等文件复印件。学校生产经营期间，投资人增资、转让投 资权益或改变合作条件，需经学校董事会批准。在办完相 关法律文件后，向学校资产管理部和财务部提交变更文件 复印件。四、学校对外投资要取得会计师事务所的验资证明和 被投资学校开具的出资证明。学校未经批准或授权，不得办理对外投资业务。第四十七条学校对外投资应建立在市场调查和可行性分析研究的基础上。市场调查要有规划、生产经营、技术、市场销售、财务等部门共同参与，并就投资风险、效益预 测等形成书面的可行性调研报告，提交总经理办公会、董 事会或股东大会讨论、审议。第四十八条学校财务部门根据总经理办公会、董事会或股东大会审议通过的投资方案办理资金支付或实物资产的 划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监 控，及时收回投资收益和到期投资。第十章无形资产管理第四十九条无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，学校自创 商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。第五十条 学校对无形资产实行归口管理，学校研发技术 中心是学校无形资产管理部门，负责无形资产的申请、申 报及产权管理工作，学校法律事务部门负责无形资产的侵 权纠纷处理和专利诉讼工作，学校财务部门负责无形资产 的价值管理工作。第五十一条学校员工完成的职务发明创造或技术成果， 知识产权归集体所有。各学校应重视无形资产的产权保护 工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开学 校时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品 及产品等交还学校。一切归属单位的职务智力劳动成果及 其重要的技术资料、数据等，未经学校同意，不允许任何 人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或 私自处置。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申 报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客观认定。第五十二条学校内部研究开发支出分为研究阶段和开发 阶段，研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发 阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认为无形资 产，予以资本化。第五十三条财务部门应做好无形资产的价值认定工作， 监督其收益实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于每年年末检查一次。第十一章 资产减值、损失及处理管理第五十四条资产减值是指资产发生市场价值低于账面价值的情况，资产损失准备或减值准备包括：坏账准备、存 货跌价准备、投资减值准备、固定资产减值准备、在建工 程减值准备、无形资产减值准备等。第五十五条学校对资产减值准备的计提应根据会计准则 的要求，针对不同资产性质对减值准备的计提比例或方式 形成相关会计政策，经董事会审议批准后执行。第五十六条学校在每年年度终了时，在完成核对对账、 全面盘点的基础上，对资产进行减值测试，从技术和财务 两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并 与其账面价值相比较，确定是否发生减值。对发生减值的 资产，应计提减值准备，并按照相关权限报学校财务总 监、总经理、董事会或股东大会审批。第五十七条资产损失是指学校实际发生的各项资产的灭 失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产 及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损 失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。资产损 失的一般处理程序如下：、学校内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和责任。二、学校内部审计部门经过责任追究，提出结案意 见。三、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法 律意见书；重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证 明。四、学校财务部门经过审核后，对确认的资产损失提 出财务处理意见，按照学校授权制度的规定，提交财务总 监、总经理、董事会或股东大会审批执行。第五十八条 资产处理是学校对有权处理的资产以出售、 租赁、抵押、置换、封存和报废等方式进行处理的行为。 学校制定专门的管理办法，对资产处理的审批权限、损失 细则、财务审核及责任追究做出明确规范。重大资产处理 是指学校为了调整经营方向或者实施财务重组处理主营业 务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。学校 重大的资产处理行为依照学校章程规定执行。第十二章筹资管理第五十九条 学校的筹资管理，主要包括权益资本筹资和 债务资本筹资。权益资本的筹集由学校董事会办公室负责 牵头，经董事会、股东大会等审批、核准程序后实施；债 务资本的筹资工作由学校财务部门负责牵头，经法定审批 程序后实施。一、学校各级财务部门根据董事会批准的预算，结合 学校经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经董 事会批准的年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工 作。二、学校筹集资金采取逐笔审批制度，各级学校未经 学校董事会批准不得对外举债（经营性结算资金如应付账 款、预收款除外）。三、学校因经营需要，可向学校财务部提出申请，经 财务部、资产管理部和审计与风险管理部评估论证签署意 见并报董事会审批后，方可对外办理借款手续。四、学校各部门未经董事会书面批准一律不得用学校 名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现 立即报董事会严肃查处。第六十条学校的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、 期限、成本等因素，控制筹资风险。一、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、 规模、成本和组合。二、筹资应充分考虑学校的偿债能力，全面衡量经营 现金流水平。三、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高。四、筹资应考虑学校合理的资本结构和信用规模。五、筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。第六十一条筹集资金的使用一、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随 意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执 行。二、财务部门应建立资金台账，详细记录各项资金的 筹集到位、支出运用、和本息归还情况。三、筹集资金的支付应按照专项制度或学校审批权限 进行审核，确保支付资金安全。四、财务部门应及时计提、支付债务利息并实行岗位 分离。五、财务部门应依据学校经营状况、现金流量等因素 合理安排偿还借款的资金来源，保证良好的信用记录。第十三章成本与费用管理第六十二条学校成本管理是指生产制造成本管理，包括 生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支 出和制造费用；费用管理是指直接计入当期损益的期间费 用管理，包括经营活动中发生的销售费用、管理费用、财 务费用等。第六十三条 学校应建立成本费用控制体系，实行成本费 用归口分级管理责任制。学校成本费用管理的基本目标 是：通过预算、核算、控制、分析和考核，反映生产经营 成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。第六十四条 成本核算必须真实、准确、及时、完整，符 合生产工艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配 成本开支，不得以计划成本、定额成本代替实际成本，不 得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。第六十五条 根据学校成本和经济效益目标，按照先进性 原则编制年度成本计划，加强目标成本控制，加强过程监 督，推行适合的成本控制方法和控制手段，对产品成本进 行控制、监督和考核。充分揭示和分析偏离“目标”的原 因，以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。第六十六条 加强成本管理基础工作，主要包括加强定额 管理，健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查 盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和 内部经济责任制考核，增强产品整体对外竞争力。第六十七条 学校对期间费用实行预算控制。每年年初财 务部门根据学校年度费用预算，向各部门下达费用计划， 各部门负责人为预算责任人，在预算内开支，对执行结果 承担考核责任。第六十八条学校对期间费用的审批按照预算支出审批权限 制度执行，明确审批人对费用的权限、程序、责任和相关 控制措施。各部门应严格执行费用开支范围和标准，严格 费用支出申请、审核、审批、支付程序。各部门负责人对 本部门费用支出的真实性、合理性、合法性负责。第十四章财务预算管理第六十九条学校实行全面预算管理，财务预算应围绕学 校未来年度经营计划开展，是反映预算年度预计财务状 况、经营成果以及现金流量等价值指标的各种预算总和。 第七十条财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人 工预算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、 投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。第七十一条财务部门在预算管理委员会的领导下，于每 年十月份启动全面预算编制工作，根据学校下达的经营计 划和目标，组织各部门、各学校编制下一年度财务预算， 年底前完成合并预算报告的编制与审核工作。第七十二条财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩 效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指 标，牵引各单位完成层级预算。第七十三条 财务部门是学校预算的日常管理部门，负责 组织月度预算申报、审批、执行、预算调整、分析与考核 工作。第十五章财务报告及分析管理第七十四条财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须按照国家统一会计准则和要求定期 编制，按月、季、年及时对内对外报送，财务报告包括财 务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和 资料。第七十五条财务报表一、月度报表：至少应包括资产负债表、利润表等， 月度报表必须在每月规定日期前报送。二、季度报表：至少应包括资产负债表、利润表，应 编制合并财务报表，并按规定提供比较财务报表。三、半年度、年度报告：除应报送资产负债表、利润 表、现金流量表、所有者权益变动表、附注外，还需提供 集团报告格式下各项明细表，编制合并报表，财务报告应 按照企业会计准则的格式编制。四、财务部门由专人编制合并财务报表和附注，在各 合并范围主体学校完成个体报表、合并主体完成往来对账 的前提下，以学校报表为编制基础，进行合并抵消内部交 易事项，完成合并报表的编制及附注编写，并经财务总监 审核后确定。第七十六条财务报告的报出期限一、月度财务报表应于月份终了后15天内报出，季度 财务报表应于季度终了后30天内报出，半年度财务报表应 于中期终了后60天内报出，年度财务报表应于年度终了后 120天内报出。二、学校的月份会计报表应于月份终了后10天内报送 母学校，年度会计报表应于年度终了后60天内报送母学 校。第七十七条对外报送的财务报告，应当依次编定页码， 加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位 名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出 日期，由企业负责人、财务总监、财务负责人、制表人签 名或盖章。第七十八条财务报告如需审计，学校应委托具有执业资格 的会计师事务所对财务报告进行审计，并将注册会计师出 具的审计报告按照规定报送有关部门。第七十九条财务分析一、结合实际情况编制月度、季度、年度财务分析报 告。财务分析报告至少应包括以下内容：报告期内生产和 经营情况、资产状况和经营成果的构成分析及变化因素、 主要财务指标与预算的差异分析等。二、财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对 经营成果、财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进 行定性和定量分析。月度、季度财务分析报告应于财务报 表报出后15天内提交，年度财务分析报告应于年度财务报 算执行情况进行监督、检查。五、参与核定下达所属学校年度生产经营经济责任目 标工作；按期检查、考核各项经济效益指标的完成情况， 督促所属学校按期完成生产经营计划，从财务管理角度， 搞好生产经营预测与决策，为企业生产经营决策提供可靠 信息。六、负责全学校银行账户监管和资金监管工作,指导 所属学校的资金管理工作，拟定资金管理制度；负责学校 本部及所属学校上缴税、费的协调工作，监督所属学校及 时上缴税费。七、会同资产管理部负责组织实施全学校的资产清查 工作，办理全集团资产报损的申报和审批手续;负责学校 本部费用的开支、审核、报销、纳税、职工工资和福利费 发放工作。八、负责管理和编报全学校各类财务报表；督促所属 学校按时上报各类财务报表，准确编制学校本部财务报 表，准确编制全学校的合并财务报表。九、负责组织全学校财会人员的培训（包括后续教 育）、会计从业资格证的审核与发放，对所属学校财务负责 人的推荐、任免提出建议。十、参与学校对外投资等工作，负责协调和承办学校对外投资等工作中涉及的财务、资产、税务等工作。告报出后30天内提交。三、财务部门应定期组织召开财务分析会议，向经营 管理层报告分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进 经营目标的实现。第十六章财务信息系统管理第八十条财务信息系统建立于学校企业资源管理系统中 的财务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。学校及 学校应在统一联网的企业资源管理系统下操作。第八十一条 信息系统的管理和维护一、学校信息中心配备系统管理员和ERP专员进行软 件的管理与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将 备份件与原件分开存放。二、会计数据的修正和恢复操作必须由系统管理员负 责，系统管理人员对修正或恢复后的数据确定准确无误后 通知系统操作员。第八十二条信息系统授权管理一、学校信息中心设置专人负责系统的授权管理工 作，系统使用者根据具体岗位职责经申请、审批后被赋予 相适应的操作权限。二、严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修 改、审核、删除等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。三、系统管理员每周定期进行上机日志检查工作，对 于异常时间、异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和 追查。四、离职人员在办理离职手续时，经系统授权管理员 签字确认已关闭操作权限方可结算工资。五、由业务模块自动生成的凭证无修改、删除权限， 应由责任会计填制调账申请单，按照调整事项性质、金额 大小经会计主管、财务负责人、财务总监、总经理审批后 方可进行调账。第十七章财务人员培训管理第八十三条 财务部门负责组织财务人员业务培训，建立 学习型组织，不断提高在职人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。培训对 象包括所有财务人员及仓管、统计等二级财务人员，培训 内容包括会计准则、财税政策、财务分析、财务制度与业 务流程、岗位作业指导、各类疑难问题解决办法等。第八十四条内部培训I一、财务部门拟定年度财务培训计划，由财务负责 人、财务总监或具备一定专业水平的财务人员根据工作需 要撰写培训材料，每季度组织财务人员进行培训。二、对于工作中发现的重大问题及时编写治理文件， 组织财务人员学习。三、对于二级财务人员必须至少组织一次年度培训。四、鼓励财务人员利用业余时间自学，形成良好的学 习气氛。第八十五条外部培训一、接受会计从业资格考试培训（或自学），参加会计 从业资格证考试，取得会计从业资格证书。二、保证持证财务人员参加继续教育，合理安排学习 时间，提供必要的学习条件。三、通过外派或自学要求特定岗位的财务人员持有各 级职称证书和资格证书。四、安排财务人员参加税务、银行、会计师事务所及 政府相关部门组织的各类培训，及时掌握新政策、新信 息。第十八章子学校财务管理第八十六条学校以持有子学校的股权，享有对学校的股 权及其衍生权利的占有、使用、处置和分配等权利。学校 应承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作学校法 人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。第八十七条学校对学校财务管理实行归口垂直管理，由学校财务部门对学校财务进行业务管理、指导与监督考 核。第八十八条 学校应统一执行学校制定的会计政策，对同 一经济事项的会计核算保持一致。学校可参照学校的财务 管理制度体系，根据自身实际情况制定学校财务管理制 度，经子学校董事会批准后向学校财务部备案。第八十九条对子学校财务人员的管理一、学校对学校财务负责人实行委派制，人员由学校 财务部门选聘，经财务总监、总经理审批后向子学校委 派，全面负责学校财务管理工作。二、学校财务负责人应定期向学校财务负责人报告经 营及财务情况，按照学校要求提交财务报告、工作总结、 重大专项报告等，接受学校绩效考核和内部审计。三、学校其他财务人员由学校财务部门自行选聘，报 学校财务部门备案。四、学校财务部门每年至少应组织一次学校财务人员 集中培训，以内部培训、经验交流、外部讲师培训相结合 的形式。第九十条 对学校全面预算的管理一、由学校预算管理委员会领导、财务部门具体组织 学校全面预算管理学校，学校财务部门应根据学校要求， 于每年年底前完成下一年经营计划、财务预算编制，提交学校预算委员会批准。二、学校财务部门负责管理预算执行情况，按照月度 分解预算审批资金支出、监控日常执行差异，每季度向学 校财务部门提供预算季度执行分析报告，集中分析检讨预 算差异。三、学校预算调整于每季度按照审批权限报批，超过 学校总经理审批权限的必须报学校财务部门及预算委员会 批准。四、学校预算是学校经营管理层绩效考核的主要项 目，预算指标是否达成与评价管理层工作业绩、绩效奖 励、风险承担直接挂钩。第九十一条对学校资金的管理一、学校资金管理应按照资金预算计划执行，超过预 算范围的重大资金支出项目必须申报学校财务总监、总经 理审批。学校财务部门定期对子学校银行帐户使用情况、 资金支出的审批权限控制、资金计划的制定和控制是否有 效执行等情况进行检查二、学校可通过资金有偿使用的方式向集团学校申请 借款，原则上不允许学校之间存在非经营性资金往来，严 格禁止学校未经申报、审批程序向外单位提供借款或对外 担保事项。三、学校向银行或其他单位融资，必须经过集团学校审批，并按照子学校章程规定的程序进行。第九十二条对学校的重大事项执行报审制度。学校财务 负责人应就融资、对外担保、投资项目、重要固定资产或 生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经 营的事项及时向学校财务部门报审。第十九章会计档案管理第九十三条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报 告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重 要史料和凭据。具体包括：一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭 证。二、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产 卡片、辅助帐簿、其他会计账簿。三、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及财务分析，其他财务报告。四、其他类：纳税申报表、银行存款余额调节表、银行对账单及其他应保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第九十四条会计档案由财务部按照要求，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满 后，移交学校档案室统一保管。第九十五条 会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务 负责人批准，可以提供查阅或复印，并办理登记手续。第九十六条会计档案存档手续：打印输出的凭证、账 册、报表，必须有相关人员签章后才能存档保管。第九十七条 会计档案保管期限：根据其特点，分为永久 和定期二类。一、永久类包括：会计档案保管清册，会计档案销毁 清册、年度财务报告及其他主要会计文件。二、定期类分为：（一）五年期：纳税申报表、银行存款余额调节表、 银行对账单及固定资产报废清理表。（二）十五年期：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、 日记账、明细账、总账、辅助账簿、会计移交清册。（三）廿五年期：现金和银行存款日记账。第九十八条会计档案保管期满，编造会计档案销毁清 册，报经学校领导审批后，按照规定程序销毁。对于其中 未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷， 由档案保管人员保管到债权债务了结为止。第二十章会计工作交接第九十九条会计人员工作调动或因故离职，必须与接替 人员办理工作移交手续，没有办理交接手续的，不得离开 原工作岗位。第一百条会计人员办理移交手续，需要整理移交资料， 编制移交清册，移交过程必须有监交人员监交。第一百零一条交接完毕，交接双方和监交人需在移交清 册上签字或盖章，移交清册应注明：学校名称、交接日 期、交接双方及监交人的职务、姓名、移交清册页数等， 移交清册一式三份，交接双方各持一份，学校存档一份。第二十一章附则第一百零二条本制度经董事会批准后，即日起实行。 第一百零三条本制度的修订、废止由集团学校财务部提 出，修订权、废止权归董事会。第一百零四条本制度最终解释归集团学校财务部。十一、统一协调学校本部及所属学校筹资与融资、集 中组织安排建设资金；依照财务制度的规定配合资产管理 部，规范对外投资的财务管理与会计核算。十二、配合有关部门搞好工资管理、资产管理等工 作；协助有关部门对违法、违章、违纪问题进行查处。 第五条会计人员职业道德一、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工 作纪律，努力提高工作效率和工作质量。二、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能 适应所从事工作的要求。三、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原 则，廉洁奉公。四、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算 信息合法、真实、准确、及时、完整。五、熟悉学校的生产经营和业务管理情况，运用掌握 的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经 济效益服务。六、保守学校财务及商业秘密，除学校授权外，不能 私自向外界提供或者泄露会计信息。七、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检 查、监督、指导。第六条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对学校造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法 规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。第三章会计核算基础规范第七条 按照国家统一执行的企业会计准则，结合学校实 际情况设置会计科目和制定会计政策，进行会计核算，及 时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第八条学校发生的下列事项，必须及时办理会计手续， 进行会计核算：一、款项和有价证券的收付。二、财物的收支、增减和使用。三、债权债务的发生和结算。四、资本的增减。五、收入、支出、费用、成本的计算。六、财务成果的计算和处理。七、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第九条原始凭证是学校各项生产经营活动的最初记载和 客观反映，每一项经济业务