（优质）律师综合知识考核试题与答案.docx

律师综合知识考核试题1 .对非国有财产的征收必须由（）设定（）。单项选择题*A.法律（答案）8 .行政法规C.地方法规D.部门规章答案解析：此题考查全国人民代表大会及其常委会的专属立法权。根据立法法第八 条规定，对非国有财产的征收、征用,必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律来规 范。2.税务机关依法采取强制执行时，优先考虑扣缴纳税人银行账户的款项,这一做法表达（） 的要求（）。单项选择题卜A.行政合法性原那么B.行政应急性原那么C行政比例原那么（答案）D.正当程序原那么答案解析：此题考查比例原那么的涵义,比例原那么要求行政主体在选择行政行为的方式、 处理的力度时应采取对行政相对人权益影响最小的方式，作出的行收行为才是合理的和适当。 税务机关采取强制执行时，优先考虑扣缴税人银行账户的款项以便将对纳税人的生产经营活 动产生的不利影响控制在最小范围内。3.税收违法行为涉嫌犯罪,稽查局移送公安机关之前需要经过（）局长批准（）。单项选择题*A.省级税务局B.所属税务局（答案）C稽查局D.县以上税务局答案解析：此题考查涉嫌犯罪案件移送的审批权。税务稽查案件办理程序规定第四 十八条规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制“涉嫌犯罪案件移送书"，经所属税务局局长批 准后,依法移送公安机关。B.昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服, 向人民法院提起行政诉讼（答案）C中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服，向人民法院提起行政诉讼（答 案）D.西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议,在复议审理期间复 议机关展开调解，该公司对调解行为不服，向人民法院提起行政诉讼（答案）E.观山小区居民郭某向D市税务局举报该小区物业公司存在税收违法行为，郭某对D市 税务局检查后做出的处理决定不服，向人民法院提起行政诉讼（答案）答案解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第十二条规定，公民、法人或者其他组 织对行政机关做出的行政处分决定不服，可以提起行政诉讼。因此，选项A错误。14 .以下关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。*A.税务机关拒不履行人民法院生效判决、裁定，社会影响恶劣的，人民法院可以对该税 务机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留（答案）B.行政诉讼法规定的应当出庭应诉的行政机关负责人，包括行政机关的正职、副职负责 人以及其他参与分管的负责人（答案）C.税务机关以现场笔录作为证据的，应当载明时间、地点和事件等内容，且要有执法人 员和当事人签名，否那么该证据无效D.人民法院审理税务行政诉讼案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及税务机关 行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解（答案）E.在行政诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据（答 案）答案解析：最高人民法院关于行政诉讼证据假设干问题的规定第十五条规定：“当事人 拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名。“因此， 选项C错误。15 .根据行政复议法和行政复议实施条例的规定，以下关于行政复议公开原那么说 法中正确的有（）。*A.行政复议机构认为必要时可以实地调查核实证据（答案）16 对重大、复杂的案件，申请人提出要求且行政复议机构认为必要时，可以采用听证方 式审理C.对于被申请人提出要求的，行政复议机构应当采用听证方式审理行政复议案件D.行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件（答案）E.行政复议的结果和作出决定的理由公开（答案）答案解析：此题考核行政复议的公开原那么。行政复议机构认为必要时，可以实地调查核 实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证 的方式审理。行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件。复议的结果 和作出决定的理由公开。1 .我国与他国签署的税收双边协定不属于当代中国法的渊源。判断题*对错（答案）答案解析：此题考查我国法的渊源。我国与他国签署的税收双边协定属于国际条约的范 畴，是当代中国法的渊源。2 .行政裁量权，又称自由裁量权，是一种由执法人员自由发挥而不受法律约束的权力。判 断题*对错（答案）答案解析：此题考查行政裁量权。行政裁量权受合理性原那么的约束。3 .对可以设定行政许可的事项淌未制定法律、行政法规的,地方性法规可以设定行政许 可。判断题*对（答案）错答案解析：此题考查地方性法规对行政许可的设定权。依据行政许可法第十五条的 规定，对可以设定行政许可的事项,尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可; 尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要确需立即实施行政许可的，省、 自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。4 .税务机关实施行政处分时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。判断题*对（答案）错答案解析：此题考查处分与教育结合的原那么。依据行政处分法第二十条规定，行政机 关实施行政处分时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。5 .行政强制法规定的中止执行时情形消失后，行政机关应当恢复执行。对没有明显社会危害，当事人确无履行能力的，中止执行满5年未恢复执行的,行政机关不再执行。判断题对错（答案）答案解析：此题考查行政强制中止执行后恢复执行的情形。行政强制法第三十九条 第2款规定，中止执行的情形消失后，行政机关应当恢复执行。对没有明显社会危害，当事人确 无能力履行，中止执行满三年未恢复执行的,行政机关不再执行。6 .人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。判断题*对（答案）错答案解析：此题考查行政诉讼不适用调解的原那么。行政诉讼一般不适用调解，行政赔偿、 补偿以及政机关行使法律,法规规定的自由裁量权的案件可以调解。7 .某私营企业财务人员挪用公款归个人使用进行非法活动，构成挪用公款罪。判断题*对错（答案）答案解析：此题考查挪用公款罪的犯罪主体。挪用公款罪只能由国家工作人员构成，私 营企业财务人员利用职务便利排用企业款项不能构成挪用公款罪。8 .甲在精神病发病期间参与了公司组织的抗税活动，造成税务干部重伤。甲应为其抗税行 为承当刑事责任。判断题卜对错（答案）答案解析：此题考查精神病人的刑事责任承当。精神病人在不能识别或者不能控制自己 行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任。9 .依据中华人民共和国税收征收管理法规定，对于扣缴义务人应扣未扣税款，税务 机关需向扣缴义务人加收滞纳金。判断题*对错（答案）答案解析：税收中华人民共和国税收征收管理法第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、 应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税 款百分之五十以上三倍以下的罚款。10 .税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给 予行政处分。判断题*对（答案）错答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第八十二条规定，税务人员滥用职权， 故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。2019年7月2日，某市税务局稽查局对所属某商场2015年度的纳税情况进行检 查，稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查通知书后，对该商场的纳税情况开 始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个壁橱后发现一本销售单据,经清点核对, 属于账外单据沫计入销售收入账薄，共应补缴增值税3万元，应纳滞纳金2万余元。该商场法 定代表人刘某发现后，指使有关人员与稽查人员交涉，意图夺回账外单据拼调集车辆准备将 现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回单位报经稽查局局长批准后，开具“查 封（扣押）证”，当即扣押了该商场价值10万余元的商品货物,井向该商场开具查封、扣押清单。8月29日，稽查人员在履行了法定手续后向该商场下达"税务处理决定书”，认 定该商场偷税3万元，限期缴纳,同时还送达了 “税务行政处分事项告知书”，告知该商场，对 其偷税行为拟按照所偷税款处以1倍罚款，对其拒绝检查行为处以罚款2000元，刘某觉得理 亏,表示接受行政处分。9月3日，稽查人员向该商场下达了 “税务行政处分决定书”，对其偷 税行为处以1倍罚款，对其拒绝检查行为处以2000元罚款。9月4日，商场财务人员主动用现 金送交税务局缴纳税款，滞纳金和罚款。9月6日,稽查人员履行有关手续后解除对该商场商 品货物的扣押。根据上述案情，回答以下问题：L关于稽查局的检查程序,说法错误的选项是（）。单项选择题*A.仅出示税务检查通知书的做法错误B.仅出示税务检查通知书,该商场有权拒绝检查C.出示税务检查通知书证明检查活动为职务行为,即可进行检查（答案）D.应同时出示税务检查通知书和税务检查证答案解析：此题考查税务检查的程序。税收征收管理法第五十九条规定，税务机关 派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保 守秘密。仅出示税务检查通知书,只能证明税务人员的检查行为属职务行为，而无法证明税务 人员本身有行使检查权的资格。2.关于市稽查局扣押该商场价值10万余元的商品货物的举措,说法正确的选项是（）。单项选择 题*A.实施保全措施前已经稽查局局长批准，内部批准程序合法B.稽查局扣押该商场价值10万余元商品货物的行为符合行政合理原那么C.税务检查中该商场转移隐匿财产，稽查局有权根据税收征收管理法的规定采取税收 保全措施（答案）D.商场缴清税款后稽查局在法定时限内及时解除了保全措施答案解析：此题考查税务检查过程中保全措施的采取和解除，,依据税收征收管理法 第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及 其他财产或者应纳税收入迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全错施或者强制 执行措施，故C选项正确。（2）税收保全或强制执行措施的批准权限为县以上税务局（分局）局 长，具体到本案，批准权在市税务局局长而非稽查局局长，故A选项错误。本案涉及的税款 及滞纳金5万余元，而稽查局扣押该商场价值10万元余元商品货物的行为不符合行政合理 原那么。（4）纳税人9月4日缴清税款，税务机关应于纳税人缴清税款之日起1日内解除税收保 全措施，也即应于9月5日前解除对该商扬商品货物的扣押。故D选项错误。3.关于稽查局实施的罚款，以下说法错误的选项是（）。单项选择题*A.稽查局对商场偷税行为处1倍罚款属于运用自由裁量权的结果（答案）B.稽查局对商场偷税行为处1倍罚款，又对其拒绝检查行为处分款2000元，违反一事不 再罚原那么C.稽查局在行政外罚决定作出之前已履行告知程序D.该商场不配合税务检查的情形，可以成为从重处分的事由4.关于商场缴纳税款、罚款的做法，以下说法正确的选项是（）。单项选择题*A.纳税人以现金方式缴纳税款、滞纳金和罚款违反相关规定B.纳税人采用现金方式缴税违反罚缴别离原那么C纳税人采用现金方式缴纳罚款违反罚缴别离原那么（答案）D.纳税人现金方式缴纳罚款木违背罚缴别离原那么，因为本案中是稽查局作出的罚款决定, 纳税人到税务局缴纳的罚款答案解析：此题考查罚缴别离原那么，依据国务院罚款决定与罚款收缴别离实施方法第 三条规定，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构别离，但是，依照行政处分法的规 定可以当场收缴罚款的除外。1 .某市稽查局对某文教用品2015年的纳税情况进行了实地检查，发现该公司 存在账外销售情况，少申报缴纳增值税和企业所得税。税务机关依据中华人民共和国税收 征收管理法第六十三条第一款规定，对该公司的违法行为定性为偷税。税务机关提供的下 列材料不能作为该案证据的是（）。单项选择题*A.从该文教用品当场调取了的2015年会计账簿B.从该文教用品当场调取了的2015年纳税申报表C.该文教用品法人代表郑某某的笔录D.该文教用品2016年企业所得税纳税申报表（答案）答案解析：选项A、B、C能证明案件真实情况。选项D与要证明的2015年纳税情况没 有关联性，所以答案选择D。2 .某县税务局依法对已办理税务登记的从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措 施，可以书面通知开户银行扣缴税款的存款是（）。单项选择题*A.黄某的储蓄存款（答案）B.黄某老婆的存款C黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款D.黄某儿子的存款答案解析：依据中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第七十二条 税收征管法 所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账 户中的资金等。3 .对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行 的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的. 应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过（）。单项选择题*A.5日4 .2日C.3日（答案）D.1日答案解析：依据中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第六十九条 税务机关将 扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,应当交由依法成立的拍卖机构拍卖； 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期 处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体方法 由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收 购。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余局部应当在 3日内退还被执行人。4 .以下属于中华人民共和国税收征收管理法中规定的税收保全措施有（）。单项选择题*A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存 款（答案）D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款 答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第三十八条规定，税务机关可以采取下 列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于 应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 ABD属于强制执行措施。5 .欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 这里所指的“数额较大”是指（）。单项选择题*A.欠缴税款3万元以上8 .欠缴税款5万元以上（答案）C欠缴税款10万元以上D.欠缴税款15万元以上答案解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第七十七条规定，税收征管法 第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款5万元以上。6.甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞 纳金的期限为（）。单项选择题卜A.1年以内B.3年以内C5年以内（答案）D.10年以内答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务 人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特 殊情况的，追征期可以延长到五年。中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第八十二 条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失 误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。7 .行政诉讼中，人民法院审理上诉案件，以下情形中处理错误的选项是（）。单项选择题*A.原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更8 .原判决认定基本领实不清、证据缺乏的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改 判C.原判决遗漏当事人，严重违反法定程序的，依法改判（答案）D.原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持 原判决、裁定答案解析：中华人民共和国行政诉讼法第八十九条人民法院审理上诉案件，按照下 列情形，分别处理：（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁 定驳回上诉，维持原判决、裁定；（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误 的，依法改判、撤销或者变更；（三）原判决认定基本领实不清、证据缺乏的，发回原审人民 法院重审，或者查清事实后改判；（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定 程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。8.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）日内有权要求纳税保证人承当保证 责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）内履行保 证责任，缴纳税款及滞纳金（）。单项选择题*A.30日15日B.60 S 15日（答案）C.90日30日D.6个月30日答案解析：纳税担保试行方法第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满 之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保 证人承当保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当 自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。因此此题 选择Bo9.对查封的场所、设施或者财物，稽查局可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅 自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，稽查局先行赔付后，有权向第三人追偿。因查 封、扣押发生的保管费用由（）承当（）。单项选择题*A.稽查局委托的第三人B.被执行人C.稽查局（答案）D.行政执法人员答案解析：中华人民共和国行政强制法第二十六条规定，对查封、扣押的场所、设 施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承当赔偿责任。 对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转 移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。因查 封、扣押发生的保管费用由行政机关承当。因此，此题中查封、扣押发生的保管费用应由稽 查局承当，选择C。10.纳税人的以下情形中，不适用纳税担保的是（）。单项选择题卜A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及 其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税（答案）C纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案解析：纳税担保试行方法第三条规定，纳税人有以下情况之一的，适用纳税担 保：（一）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税 期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（二）欠缴税款、 滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的乂三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而 未缴清税款，需要申请行政复议的；（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他 情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，此题选择B。11 .推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度是党的（） 部署的重要改革任务（）。单项选择题*A.十八届三中全会B.十八届四中全会（答案）c.十八届五中全会D.十八届六中全会答案解析：三项制度是党的十八届四中全会部署的改革任务，是法治政府建设实施纲要 提出的工作要求。2017年1月，国务院办公厅印发关于推行行政执法公示制度执法全过 程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案，决定在32个地方和部门开展三项 制度试点,税务总局是试点单位之一。2018年12月，国务院办公厅印发关于全面推行行政 执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见，决定在全国各 级行政执法机关全面推行三项制度。12 .税务行政一般处分结果的公示期限是（）。法律、行政法规另有规定的，从其规定（）。单项选择题*A.2个工作日13 3个工作日C.5个工作日D.7个工作日（答案）答案解析：“税务行政一般处分结果”公示事项自行政处分决定书作出之日起7个工作 日内予以公开。13.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，以下选项中，构成逃税罪的是（）。单项选择题卜A.甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%,经 税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%,经税 务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款（答案）C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处分后又逃税3万元D.丁公司5年内因逃税受过刑事处分后又逃税2万元答案解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或 者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的。对屡次实施前两款 行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后, 补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处分的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴 纳税款受过刑事处分或者被税务机关给予二次以上行政处分的除外。根据最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）第五十七条逃避缴纳税款, 涉嫌以下情形之一的，应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者4.行政相对人依法取供行政许可后，税务机关又依法撤消其取得的行政许可证照,这种撤消许可证照行为属于（）。单项选择题*A.行政许可的撤回B.行政许可的撤销C.行政处分（答案）D.行政处分答案解析：此题考查税务行政处分的种类。依据行攻处分法第九条规定。所以依法 撤消许可证照的行为属于行政处分。5.税务机关实施的以下行为中，属于税务行政处分的是（）。单项选择题*A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对伪造发票的当事人没收5万元违所得（答案）D.对虚开发票的当事人，移交司法机关定罪量刑答案解析：考查税务行政处为的种类,（1）责令限期改正通知属于税收管理措施。（2）通知 出人培管理机关阻止出境制度属于税收的保障措施3）对虚开行为移交司法机关定罪量刑属 于涉税犯罪案件的移送。6.税务机关对从事生产经营的纳税人实施的以下行为中，属于行政强制执行的是（）。单 选题*A通知银行从纳税人存款中扣缴税款（答案）B.冻结纳税人很行存款C扣押纳税人一批货物D.查封纳税人的厂房答案解析：此题考查税务强制执行的方式。根据税收征管法第四十条的规定税务机 关采取强制执行的力式包括:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣 押、查封、依法拍卖或着变卖其价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以拍卖或者 变卖所得抵缴税歉。B、C、D选项均属于税收保全的手段。7 .关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的选项是（）。单项选择题卜A.视听资料优于经过公证的书证（答案）8 .原始证据优于传来证据C.原件优于复制件不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务 机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处分的；（二）纳 税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处分或者被税务机关给予二次以上行政处分，又逃避缴 纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）扣缴义务人采取 欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。14.行政执法公示制度的信息化主要通过（）来实现（）。单项选择题*A.税务执法信息公示云台B.税务执法信息公示平台（答案）C.税务执法信息公示云端D.税务执法信息公示系统答案解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成局部，是以金税三期系 统为支撑，融入“三项制度”工作要求，在税务执法信息公示平台集中发布公示信息。15.发票管理方法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元 以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法 追究刑事责任（）。单项选择题*A.3万元以上10万元以下的罚款B.5万元以上30万元以下的罚款C.5万元以上50万元以下的罚款（答案）D.5万元以上100万元以下的罚款答案解析：依据中华人民共和国发票管理方法第三十七条，违反本方法第二十二条 第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯 罪的，依法追究刑事责任。故正确选项为Co16.以下纳税人的财产中不准扣押、查封的是（）。单项选择题*A.10000元现金B.2000元的微波炉（答案）C价值20000元的有价证券D.10000元的空调答案解析：扣押、查封的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和 动产。对单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施。17.黄某现任某市第二稽查局一级科员，2019年1月至12月在该市第一稽查局任职。2020年4月外部监督部门对第一稽查局检查发现2019年5月黄某存在税收执法过错行为应当追究执法过错责任，实施追究的税务机关是（）。单项选择题*A.第一稽查局B.第二稽查局（答案）C.共同上级税务机关D.外部监督部门答案解析：国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行方法的通知 第十五条：“对税收执法人员的考核由具有人事管理权的税务机关实施”；第二十九条：“税收执法过错责任人已经调任税务系统其他单位的，原有权追究的税务机关应当向有权处 理的税务机关提出处理建议，有权处理的税务机关应当依照本方法追究”。黄某已调至第二 稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，应选项B中选。18.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内 作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在规定期限内向同级公安机关移送； 决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是（）。单项选择 题*A.5日48小时B.3日48小时C.3日24小时（答案）D.5日24小时答案解析：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（中华人民共和国国务院令第310 号）第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2 名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告， 报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作 的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的， 应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。19.某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政 处分。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于（）。单项选择题*A.书证（答案）B物证c.勘验笔录D.鉴定意见答案解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第三十三条规定，伪造产品的出入库单 据在证据的分类上属于“书证”。20.赵刚因违反道路交通法规，被某交通局处以100元的罚款，赵刚对此处分决定不服 申请行政复议，在行政复议期间，某交通局向赵刚收集了相关的证据材料，复议机关对此证 据（）o 单项选择题卜A.采用B.不予采用（答案）C.根据情况决定是否采用D.如果赵刚同意可以采用答案解析：此题考核行政复议期间证据提供的效力。在行政复议期间，被申请人向申请 人收集证据是法律所禁止的。此题中，某交通局在行政复议期间向赵刚收集证据的行为是违 法的，该证据不能被复议机关采用。1.税务行政诉讼的管辖分为（）。*A.属地管辖B.级别管辖（答案）C.地域管辖（答案）D.裁定管辖（答案）答案解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第十三条至第二十三条，级别管辖是指 上下级人民法院之间受理第一审税务行政案件的分工和权限。地域管辖是指同级人民法院之 间受理第一审行政案件的分工和权限，分一般地域管辖和特殊地域管辖两种。裁定管辖是指 人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移3种情况。2.行政诉讼期间，原那么上不停止具体行政行为的执行。但有以下哪项情形之一的，具体 行政行为即可停止执行（）。*A被告认为需要停止执行的（答案）B.人民法院认为应当停止执行的C.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补 的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的（答案）D.原告申请停止执行的答案解析：中华人民共和国行政诉讼法第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执 行。但有以下情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原告或者利害 关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执 行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、 社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不 停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。3.以下哪项属于税务局应当及时作出解除冻结存款决定的情形（）。*A.被执行人没有违法行为（答案）B.执行标的灭失的C.冻结的存款与违法行为无关（答案）D.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结（答案）E.冻结期限已经届满（答案）答案解析：中华人民共和国行政强制法第三十三条规定，有以下情形之一的，行政 机关应当及时作出解除冻结决定：（一）当事人没有违法行为；（二）冻结的存款、汇款与违法行 为无关乂三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（四）冻结期限已经届 满；（五）其他不再需要采取冻结措施的情形。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知 金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。行政机关逾期未作出处理决 定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。因此，此题选择ACDE。4.根据税务行政复议规那么的规定，以下说法中正确的有（）。*A.经国家税务总局行政复议后仍对该行政复议决定不服，申请人可以向国务院申请最终 裁决（答案）B.对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以申请税务行政复议（答案）C.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以申请税务行政复议（答案）D.对税务机关发票管理行为不服可以申请税务行政复议（答案）E.对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能申请税务行政复议答案解析：此题考核税务行政复议范围。对税务机关不依法履行以下职责的行为可以申 请税务行政复议：颁发税务登记；开具、出具完税凭证；行政赔偿；行政奖励；其他不依法 履行职责的行为°5.以下关于行政诉讼参加人的说法中，正确的有（）。*A.W税务局对甲公司作出行政处分决定，并将该案移送至司法机关，最终导致甲公司实 际负责人杨某受到刑事追究，但杨某对该行政处分决定不具有提起行政诉讼的主体资格B.公民张某对（答案）C税务局给付的行政奖励金额不满，有权提起行政诉讼（答案）C.甲公司将其开发的一套商品房作为工程款抵给乙公司，又将该套房屋出售给董某，税 务机关向董某出具了契税完税凭证。乙公司对税务机关出具契税完税凭证的行为不具有提起 行政诉讼的主体资格（答案）D.曲某认为Q税务局于2016年8月对其征收增值税有误，于2019年12月提出退税 申请，该局做出不予退税的决定。曲某对不予退税的决定具有提起行政诉讼的主体资格（答 案）E.丙水产公司对税务机关作出的行政处分决定不服，不可以委托其公司财务经理赵某作 为其诉讼代理人提起行政诉讼答案解析：A选项错误，理由是法释2018 1号第十四条第二款规定"公民因被限制 人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以依其口头或者书面委托以该公民的名义提起诉 讼。近亲属起诉时无法与被限制人身自由的公民取得联系，近亲属可以先行起诉，并在诉讼 中补充提交委托证明”。E选项错误，中华人民共和国行政诉讼法第三十一条规定：“下 列人员可以被委托为诉讼代理人：（一）律师、基层法律服务工作者；（二）当事人的近亲属或者 工作人员；（三）当事人所在社区、单位以及有关社会团体推荐的公民。”。6.以下涉税犯罪最高刑罚为无期徒刑的有（）。*A.虚开增值税专用发票（答案）B.虚开用于抵扣税款的农产品收购发票（答案）C虚开用于抵扣税款的海关完税凭证（答案）D.虚开不能用于抵扣税款的普通发票E.逃避缴纳税款罪1 案解析：根据中华人民共和国刑法有关规定，DE选项最高刑罚为有期徒刑7年。7 .对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时，可适用“不予追究”方式的有（）。*A.法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错（答案）8 .执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错（答案）C.不可抗力或者意外事件导致的执法过错（答案）D.行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错E.业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变导致的执法过错（答案）答案解析：国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行方法的通知 第二十四条"具有以下情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究： （一）法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的；（二）执行上级税务机关的书面 答复、决定、命令；（三）不可抗力或者意外事件；（四）业务流程或者税收业务相关软件存在疏 漏或者发生改变的；（五）税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履 行纳税义务的；（六）有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形"。根据税 收执法考评与过错责任追究暂行方法工作指弓I（1.1版）第四条第（二）项，D项属“适用责令 作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错,D项不选。此题ABCE中选。8.A公司甲某购买办公用品，没有取得发票，让本市某汽车修理公司虚开增值税普通发 票1份，发票金额15000元，支付给汽车修理公司代开发票费用800元。税务机关处理正 确的是（）。*A.没收汽车修理公司代开发票费用800元（答案）B.汽车修理公司并处10000元以下的罚款C.对汽车修理公司处10000元以上50000元以下的罚款（答案）D.对A公司取得的发票不允许在税前列支