大学资产公司财务预算管理暂行办法模板.docx

大学资产公司财务预算管理暂行方法第一章 总那么第一条 为了加强大学资产公司（以下简称资产公司）及其所 属全资、控股企业（以下简称所属企业）的财务预算管理，建立以预 算目标为中心的责权体系、促进企业科学管理，合理、有效组织生 产经营活动，保障各项经营目标的实现，推进企业负责人的绩效考 核，根据沪国资委评价20111189号关于推进市国资管理企业全面 预算管理工作的意见等国家有关法律、法规，特制定本方法。第二条 资产公司和所属企业预算年度与会计年度一致。第三条资产公司和所属企业预算管理的基本内容：一、组织体系的构成及职责分工二、组织实施及工作流程：经营目标的计划、预算编制、预算 审批、预算执行、预算分析、预算调整；三、明确资产公 司和所属企业预算管理的职责和权限；四、对资产公司和所属企业经营活动进行控制、分析、监督和考核。第四条预算管理工作基本原那么一、重要性原那么：企业领导应高度重视和充分认识全面预算管理工作;二、积极稳健原那么：在认真总结上年财务决算基础上，充分考 虑今年的增减变化，按照积极稳健原那么编制预算三、综合性原那么：在全面预算管理推进过程中，需要将企业内 部各项经营管理活动与全面预算管理有机融合、协调运 作，终实现企业经营管理目标。四、坚持权责明确对等、切实可行原那么，强化预算执行及考核。第二章预算管理的责任机构及职责分工第五条预算管理的责任机构由预算责任单位（资产公司本部 及所属企业）、资产公司预算管理领导小组（资产公司经营班子）和资 产公司董事会构成的三级预算管理体系。第六条资产公司本部及所属企业为预算责任单位，负责单位业 务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并按照预算管理领 导小组要求,做好公司预算的综合平衡、协调、分解、控制、考核工 作。预算责任单位的主要负责人对本单位预算编制及执行结果承当 责任。预算责任单位主要职责：一、负责本单位财务预算方案的编制、上报、控制、分析和 考核工作；二、负责将本部门、本单位的预算指标层层分解、落实到各 环节和各岗位；三、负责按照授权审批程序严格执行各项预算； 四、负责研究解决预算编制执行中存在的问题；五、根据生产经营开展实际，提出预算调整或追加方案的建 议。财务部门为预算工作的日常办事机构。第七条 预算管理领导小组主要拟订年度预算的目标和政策，制 定预算管理的具体措施和方法，审议、平衡预算方案，组织下达预算, 协调解决预算编制和执行中的问题，组织检查、考核预算的执行情 况，催促公司完成预算目标。预算管理领导小组由资产公司总经理、 副总经理、财务及相关部门负责人组成。第八条资产公司董事会是资产公司本部及所属企业预算管理的 高决策机构，确定年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案第九条资产公司财务部在预算管理领导小组领导下，依据国家 有关规定,具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报 告和日常监控等工作，主要职责：一、负责资产公司本部及资产公司合并报表预算的编制；二、在所属企业配合下，资产公司财务部做好总预算的综合平 衡、协调编制、审查、汇总、报送及下达工作；三、跟踪监督和控制所属企业财务预算执行情况，分析财务预 算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建 议；四、分析和考核资产公司本部及所属企业的预算完成 情况；五、审核和编制公司财务总预算调整方案；六、协 调所属企业财务预算编制和执行工作中的有关问题。第三章 预算管理的内容第十条公司预算管理围绕公司的开展战略和规划，以经济效 益为核心，全面控制公司经济活动。具体内容包括：一、业务预算：反映预算期内公司经营活动的预算，包括销售 或营业预算、业务本钱预算、税金预算、期间费用预算、投资收益 预算、营业外收支预算等。二、资本预算：公司在预算期内进行资本性投资活动的预算， 主要包括固定资产投资预算、长期股权投资预算和金融工具投资预 算。三、对外筹资预算：对外筹资预算是公司在预算期内需要新借 入的长短期借款、对原有借款还本付息的预算四、财务预算：在编制好业务预算、资本预算、对外筹资预算 的基础上进行金额汇总即财务预算，财务预算主要由资产负债预算 表和利润预算表、现金流量预算表等；财务预算报告除本年数外， 应有相对应的上年执行数。第四章财务预算的编制程序和执行第十一条编制程序：每年年初所属企业在编制上年财务决算工作的基础上，编制本 年度财务预算报告，预算报告可从市国资委网站下载，具体内容包 括：预算报表表式、编制说明、预算情况说明书、预算调整情况说 明提要。企业预算报告有一个从上到下，从下到上的编制过程。具体的编制程序如下：一、下达目标资产公司董事会提出年度公司经营预算目标。预算管理领导小组根据董事会确定的经营预算目标，提出年度 预算编制方案，下发各预算责任单位。一、编制上报各预算责任单位按照公司下达的预算目标和预算编制方案，结 合自身实际，编制本单位预算方案。在规定时间内上报资产公司财 务部。二、审查平衡资产公司财务部对各预算责任单位的预算方案进行审查、汇总, 提出综合平衡的建议，并及时将编制预算的有关情况向预算管理领 导小组汇报。在审查、平衡过程中，预算管理领导小组应进行充分协调，对 发现的问题提出初步调整的意见，并通知有关预算责任单位进 行修正。三、审议批准资产公司财务部在有关预算责任单位修正调整的基础上，编制 出资产公司合并报表预算报告，报预算管理领导小组讨论。预算管理领导小组对于不符合公司开展战略或者预算目标的事 项，应责成有关预算责任单位做出修订、调整。资产公司财务部根据预算管理领导小组审查后的预算方案（草 案）提交董事会审议批准第十二条下达执行预算报告经董事会审批后，以资产公司名义正式行文下达各项预算责任单位。各预算责任单位将经核准的预算方案做好目标分解、层层落实工作。第五章财务预算执行分析、检查和调整第十三条预算执行月度分析：预算责任单位财务部应利用财 务报表监控预算的执行情况，每月向公司领导提供预算的执行进 度、执行差异及其对公司预算目标的影响等信息，促进公司预算目 标的完成，同时报送资产公司财务部。第十四条 预算执行检查：1、 资产公司对所属企业财务预算的执行情况进行监控。在 预算执行过程中，资产公司将会不定期的对企业进行抽查或集中检 查。2、 中期预算执行情况检查。年度中期，资产公司组织企业 对财务预算执行情况进行分析、检查。第十五条预算调整：预算具有严肃性，正式下达执行的财务 预算，一般不予调整。1、 财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的 重大工程，应当由预算执行单位向资产公司财务管理部提出书面报 告，阐述财务预算执行的具体情况，分析客观因素变化情况及其对 财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。2、 资产公司对出现偏差较大的工程应协调有关部门和下属企 业查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。必须调整预算时， 应及时编制、上报预算调整方案及调整后的年度预算，由资产公司 财务管理部按照授权审批程序组织审批。第六章财务决算的编制和预算执行分析第十六条次年年初，企业根据上一年度编制的财务预算报告 以及年度中期批准修订的财务预算与全年实际经营活动情况，按照 年报决算相关要求编制上年决算报告，并准备年报审计，按照审计 后的年报数据编制年度预算执行分析。编制的决算分析报告中应有 预算、决算和前一年度比照数据，并附预算执行情况分析文字说 明，对决算与预算数字出入较大的工程，应进行具体分析并写明原 因，对预算外的大笔支出应附通过董事会决议或征得主管部门同意 的资料。第七章 绩效考核第十七条资产公司设置绩效考核机构组织对企业负责人进行 绩效考核。绩效考核机构使用的测算依据取自所属企业正式上报财 务预算报告、每月的国资快报、财务决算报告及综合数据和所属企 业自测结果。综合结果汇报主管审核领导、资产公司总经理以及所 属公司董事长（总经理）。第十八条次年年初预算管理领导小组及资产公司董事会根 据企业正式上报的经审计的财务数据及综合数据对企业负责人全 年的经营业绩进行考评。第十九条预算管理领导小组资产公司总经理办公会和所属企 业董事会以考核结果为参考，根据大学资产公司国有及国有控股 企业负责人经营业绩考核暂行方法决定所属企业负责人的薪酬。 财务管理部也将为各级会计人员的奖励提供参考依据。第八章 附那么第二十条本制度由大学资产公司财务部负责解释； 第二十一条 本制度自大学资产公司董事会通过之日起执行。XX师大资产经营有限责任公司