2022年财行税“岗位大练兵、业务大比武”土地增值税考试试卷.docx

财行税岗位练兵土地增值税清算培训考试试卷题号1二四总分得分一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。在每题列出的选项 中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.以下各项中，应征收土地增值税的是（）123456789101112131415161718192021222324252627282930A .个人销售商铺B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户C.因国家建设需要而被政府收回房地产D .因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产2. 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600 万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万 元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房 金额以及加计扣除共计（）万元。A. 350. 00 B. 367. 50 C. 385. 88 D. 404. 25.某转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准 予扣除工程金额200万元，那么适用税率为（）。A. 30%B. 0%C. 50%D. 60%.某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房 地产评估机构评定，该楼的重置本钱价为1000万元，成新度折扣率为6 成，那么应纳土地增值税（）万元。A. 30 B. 140 C. 120 D. 502020年4月，某房地产开发公司转让在建工程，取得转让收入20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万 元、印花税3. 5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳 土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A. 7213. 50B. 7210. 10C. 7213. 60D. 7210. 006.甲房地产开发公司对一项开发工程进行土地增值税清算，相关资料包 括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发本钱101000 万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元， 其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷 款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类3.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月2019年12月开发“东丽家园”住宅工程，发生相关业务如下：（1）2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总 价款17000万元，并规定2016年3月1日开工开发。由于公司资金 短缺，于2017年5月才开始开工。因超过期限1年未进行开发建设, 被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费；（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施 费和间接开发费用合计2450万元；（3） 2019年5月该工程竣工验收，应支付建筑企业工程总价款 3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价95%,剩余5%作 为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票；（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利 息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已 取得相关凭证；（5） 2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截 至2019年12月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入 40500万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；清算时允许扣 除的税费为243万元；其他开发费用扣除比例为5%）根据上述资料，回答以下问题：（1）府城房地产开发公司是否符合可清算条件，简要说明理由。（2）计算土地增值税清算时可扣除的土地本钱。（3）计算土地增值税清算时可扣除的开发本钱。（4）计算土地增值税清算时可扣除的开发费用（5）计算土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1） 2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款 9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权 的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发本钱3000万元，其中包括：前期 拆迁补偿费100万元、直接建筑本钱2300万元、环卫绿化工程费用 80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率， 但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4） 2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含 税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5） 2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改 造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012 年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，契税3 万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。：当地政府规定，契税税率3%,房地产开发企业开发房地产 时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答以下问题：（1）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为多少万元。（2）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开 发本钱为多少万元。（3）该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除工程合 计为多少万元。（4）该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为多少万 兀O（5）该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项 目金额为多少万元。（6）该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为多 少万元。单项选择：1-10 ABDAB ACABB11-20 DCACA CCAAD21-30 BBCDD DCAAC多项选择：I-10ACBDCDABDBCDAB ACDABCDABC ACDIl-20 ABD ACD BD AD BCDABD ABCD ACD AB ABC计算题一、【解析】允许扣除的土地使用权金额=4000X（1+4 ）+40X【解析】允许扣除的开发费用=（3780+10000X 18000/20000） X 1（） =1278（万元）。【解析】可以扣除的税金=30000X5X （7 +3） =150（万元），加计扣除工程=（3780+10000X18000/20000） X 20 =2556（万元）可以扣除的工程合计=3780+1000（）X 18000/20000+150+1278+2556= 16764（万元）。【解析】增值额=300316764=13236（万元），增值率=13236”6764X 100 =78.95 ，适用税率为40,速 算扣除系数5 ，应纳土地增值税=13236X40 -16764X5=4456.2 （万元）。计算题二.在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。可扣除转让环节税金=428.57X （7%+3%+2%） +4.5=55.93 （万元）。1 .【解析】转让旧房时可以扣除的工程包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴 纳的有关费用=300+9+1=310 （万元）；（2）评估价格=5000X50%=2500 （万元），纳税人转让旧房及建 筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产 评估费用10万元也可以税前扣除：（3）与转让历地产有关的税金=55.93 （万元）：（4）可扣除工程金 额合计=310+2500+10+55.93=2875.93 （万元）。3【解析】不含增值税收入=9（X）0428.57=8571.43 （万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50 （万元）， 增值率=5695.5O+2875.93X1OO%=198.O4%,适用税率为50%,速算扣除系数为15%,应纳土地增值税 =5695.50 X 50%-2875.93 X 15%=2416.36 （万元）。一、土地增值税案例分析题（1）可以扣除的土地本钱金额=（17000+17000 X 5%） X90%= 16065 （万元）（2）可以扣除的开发本钱金额=（2450+3150） X90%=5040 （万元）（3）超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税 前可以扣除450万元，在企业所得税税前可以扣除600万元。可以扣除的开发费用=（600-150） X90%+ （16065+5040） X5% =1460.25 （万元）（4）扣除工程金额=16065 + 5040+1460.25+ 243+ （ 16065 + 5040） X20% = 27029.25 （万元）增值额 =40500-27029.25 = 13470.75 （万元）增值率=13470.75 + 27029.25 X 100%=49.84%应纳土地增值税=13470.75 X 30%=4041.23 （万元）I"答案解析（1）将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，那么地价款只能按80%扣除。可以扣 除的取得土地使用权所支付的金额=9000X (1+3%) X8O%=74I6 (万元)(2)可以扣除的开发本钱= 3000520=2480 (万元)(3)销售住宅楼应缴纳的增值税=20000X5%=1000(万元)：销售住宅楼应缴纳的城建税及附加=1000X (5%+3%+2%) =100 1万元)：加计扣除金额=(7416+2480) X20%= 1979.20 (万元)扣除工程金额总计=7416+2480+ (7416+2480) X 10%+ 100+1979.2= 12964.80 (万元)(4)增值额=2000012964.8=7035.2 (万元)增值率= 7035.2+12964.8X 100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税 =7035,2X40%-12964.8X5%=2165.84 1万元)(5)转让旧房扣除工程= IOOX (1+3%) +3(X)0+180=3283 (万元)(6)增值额= 35003283 = 217 (万元)增值率=2173283X 100%=6.6l%V20%纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除工程金额20%的，免征上地增值税。所以转 让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。同期贷款利率。工程所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%o不考虑其 他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为 （）万元。A. 10050 B. 10375 C. 10550 D. 10730.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租, 另将8年前购入的一处仓库转让，那么以下关于印花税扣除的规定，符合 税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行 扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进 行扣除.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，以下表述正确的选项是（ ）OA.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得 扣除房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋 原值的10%.房地产开发企业进行土地增值税清算时，以下各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。A.加罚的利息 B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金. 2022年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提 供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2012年1月1日。购 入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项 目金额（）万元。A. 1280 B. 1880 C. 1895 D. 1940.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除工程的税务处理，以下说法正 确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除工程金额B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除工程金额 C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除工程11 .关于房地产开发企业的土地增值税处理，以下说法正确的选项是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金 额和房地产开发本钱之和加计扣除20%C.开发建造的与清算工程配套的学校，建成后无偿移交政府的，其本钱、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发工程整体转让的，不允许按取得土地使 用权时支付的金额和房地产开发本钱之和加计扣除20%.以下工程中，不属于土地增值税所列的房地产开发本钱的是()A . 土地出让金B .耕地占用税C .前期工程费D .开发间接费用.在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20% 扣除基数的是()A .销售费用B .与房地产开发相关的财务费用C .房地产开发本钱D .与房地产开发相关的管理费用.以下哪项本钱不属于土地征用及拆迁补偿费扣除内容()A .前期工程费B .土地征用费C.耕地占用税D.劳动力安置费及有关地上公共配套设施费. 土地增值税清算时，不能确认的收入是()A.货币收入B.实物收入C.租赁收入D.视同销售的收入.有关土地增值税的收入确认，表述错误的选项是()A .房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分 配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等， 发生所有权转移时应视同销售房地产。B.销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。C.销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。D .已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未 开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金 额及其他收益确认收入。13 . 土地增值税计算过程正确的选项是（）A .确认收入、计算扣除工程金额、计算增值额、确定适用税率、计 算应纳税额B .确认收入、计算增值额、计算扣除工程金额、确定适用税率、计 算应纳税额C .确定适用税率、确认收入、计算扣除工程金额、计算增值额、计 算应纳税额D .确认收入、计算扣除工程金额、确定适用税率、计算增值额、计 算应纳税额. 土地增值税采用的税率形式是（）。A.四级超率累进税率 B.五级超率累进税率C.七级超额累进税率 D.五级超额累进税率.关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）A.土地增值税只针对土地的转让行为征税B .在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地 增值税C.土地增值税所有扣除工程金额都可以根据合法有效凭证据实扣除D.土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种 21.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销 售了 90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除工程总金 额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平 方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。A. 218 B. 266 C. 286 D. 297.甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的 使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月， 甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年 3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800万元，那么A有限责任公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权 所支付金额为（）万元。A. 0 B. 500 C. 530 D. 800.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开 发本钱6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机 构贷款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用 权所支付的金额与房地产开发本钱之和的5%;该企业允许扣除的房地产 开发费用为（）万元。A. 400 B. 350 C. 750 D. 7750.以下关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，不正确的选项是 （）OA.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信土地增值税采用核定征收的，核定征收率原那么上不得低于3%.以下情况不免征土地增值税的有（）A .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除工程金额20% 的；B .因国家建设需要依法征用、收回的房地产C .合作建房后分房自用的D.企业开发经济适用房工程并出售的.以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A.是否取得收入或其他经济利益B.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让的是否为国有土地使用权 D.是否拥有对土地的所有权 27.以下说法正确的选项是（）A.房地产开发企业建造住宅工程，增值额未超过20%的，免征土地增 值税。B.在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊本钱 的，应按占地面积计算分摊C.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用 的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值 税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。D. 土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，假设财务 费用中的利息支出不能按转让房地产工程计算分摊或不能够提供金融机 构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的 数额，据实扣除。28.可享受条例细那么规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是()A.房地产开发企业开发并销售房地产B.房地产开发企业销售二手房C.个人转让住宅D.房地产开发企业开发并租赁房地产29 .对房地产开发企业开发建造的与清算工程配套的公共设施，以下税务 处理符合现行土地增值税规定的是()A.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除本钱、费用B.其建造本钱费用一律不得作为扣除工程C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其本钱、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其本钱、费用不得扣除30 .关于转让旧房确定扣除工程金额，表述错误的选项是()A .可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5% 计算B .与转让房地产有关的税金包括城建税、教育费附加、印花税C .地上建筑物的评估价值是当前市场价值D .可以扣除评估费用二、多项选择题(共20题，每题1. 5分，共30分。请将正确选项的标号 填在以下表格内，多项选择、少选不得分。)1234567891011121314151617181920.土地增值税扣除工程中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有()A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值C.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用D.以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金.以下不征收或减免土地增值税的有()A.一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为B.企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更C.以房地产抵债而发生的房地产产权转让的D.将房地产出租.以下情形中，应征收土地增值税的有()。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产4.房地产开发公司支付的以下相关税费，可列入加计20%扣除范围的有 （）OA.支付建筑人员的工资、福利费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用5.以下各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除B.对于分期开发的工程，以分期工程为单位清算，各期清算的方式应 保持一致C. 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方 签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入D.对于符合清算条件应进行土地增值税清算的工程，纳税人应当在满 足条件之日90日内到主管税务机关办理清算手续6.土地增值税中，以下准予从转让收入额中据实扣除的工程有（）A .取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C .各项利息支出D.管理费用7 .房地产公司将开发产品用于以下用途，属于土地增值税视同销售的有A.安置回迁B.对外出租C.对外投资D.奖励职工8 . 土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物 并取得收入的单位和个人，包括（）A.企事业单位B.国家机关机关C.国有企业D.外商投资企业 9.对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清 算（）A .已竣工验收的房地产开发工程，已转让的房地产建筑面积占整个 工程可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85乐 但剩余的 可售建筑面积已经出租或自用的B .取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C .纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D .直接转让土地使用权10 .某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权 均转移至改制后的股份，关于土地增值税处理不正确的选项是（）。A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税C.应按视同销售计算缴纳土地增值税D.应按评估值计算缴纳土地增值税.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，以下说法正确的有 （）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除工程进行扣除B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发本钱的利息支出，应调整至 财务费用中计算扣除C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开 具局部可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使 用权所支付的金额”中予以扣除12 .关于土地增值税的优惠政策，以下说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额 按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的 企业，暂不征收土地增值税13 .以下应征土地增值税的工程有（）。A.取得国家征用土地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房14 .以下应缴纳土地增值税的有（）。A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租 D,将使用过的旧房换取股票15 .房地产开发本钱的工程有（）。A.取得土地使用权支付的金额B. 土地征用费C.耕地占用税D.周转房摊销16 .以下工程不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产17 .在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价 款准予扣除。这里的地价款是指（）。A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土 地出让金18 .以下行为中，免征土地增值税的有（）。A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项 目金额20%B.企业以分期收款方式转让房产C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除 工程金额20%D.王某转让一套居住6年的别墅19 .以下各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的20 .转让旧房的，以下（）可作为扣除工程金额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.转让环节缴纳的税金D.房地产开发费用三、计算题（共4题，每题10分）1 .某市甲房地产开发公司，2020年10月对“营改增”前开工的写字 楼开发工程进行清算。有关情况如下：（其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税；当地适用的 契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；不考虑地 方教育附加）（1）取得该工程土地使用权时应支付土地出让金4000万元，该公司缴纳了契税，另支付有关登记费、手续费等40万元。(2)该工程开发本钱10000万元。(3)该工程开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该工程可售建筑面积共计20000平方米，截至2020年9月底 销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平 方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。要求：根据上 述资料，回答以下问题。(1)甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为多少万 兀O(2)甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为多少万元。(3)甲公司土地增值税清算时，准予扣除工程金额合计为多少万元。(4)计算甲公司应缴纳土地增值税。2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3 月转让一栋2005年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按 规定缴纳转让环节的有关税金，缴纳增值税428. 57万元，城建税 30. 00万元，教育费附加和地方教育费附加21. 43万元，并取得完税 凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地 价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费 用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司 的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收” 方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。根据以上资料，回答以下问题:1 .在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金。2 .在计算土地增值税时，可扣除工程金额合计。3 .甲公司应纳土地增值税。