《税务会计与税收筹划》课程思政教学案例.docx
税务会计与税收筹划课程思政教学案例一、“课程思政”的教学目标1 .引导学生树立正确的职业理想，遵守职业操守，勇于承当社会责任。2 .培养学生的守法意识，老实守信。3,让学生认识到税收筹划给企业带来的好处。4 .让学生能感受到，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，“十三五”规划 主要目标任务顺利完成，中华民族伟大复兴向前迈出了一大步。“十四五”已经开启，减税降费的故事还在继续，持续激发市场主体活力，完 善减税降费政策，更大力度推进改革创新，助推实体经济腾飞。相关思政元素：树立正确职业理想、老实守信、职业理想、中华民族伟大复兴、职 业操守、社会责任、守法意识、改革创新二、“课程思政”的教学素材1 .视频材料：什么是税收筹划通过小视频介绍，学生能形象的了解到税收筹划是指纳税人在合法合规的前提 下，利用国家不同地区明文规定的不同税收优惠政策，通过对公司经营、投资、理 财活动的事先筹划和安排，尽可能的为企业减轻税负，节约本钱。2 .视频材料：税收筹划要合法通过提问引入：一般企业实施税收筹划有风险吗？引导学生思考，然后用小视 频来回答。合规的税收筹划没有风险，但滥用税收洼地，可能会存在风险。一是要 政策的出处要合法，二是要政策稳定长久，业务筹划和商业模式的调整要符合商业 逻辑和市场规律。税收筹划首先必须是基于合法的前提下实施。培养学生的守法意 识，老实守信。3 .案例材料：某百货商场销售方式的税收筹划提出案例背景：某百货商场是一家服装专业零售企业，是增值税一般纳税人。 公司以世界名牌服装零售为主，上年实现销售收入45000万元，在当地拥有一定的 知名度。公司销售部决定在当年春节期间展开促销活动，以提升该公司的盈利能力。 2019年1月，公司决策层提出以下三种促销思路：第一种，采用让利方式，即折扣 销售方式，可以减少税收负担。第二种，采用赠送商品或优惠券方式，可以刺激消 费，促进销售。第三种，鉴于消费者越来越讲实惠，采用返还现金的方式进行促销。 假定所有促销方式消费者都接受，消费者都在当月完成所有的购买行为，以10000 元销售额、平均本钱为6000元为基数，提出以下三个具体操作方案：方案1：购物 就在商品原价的基础上打七折；方案2：购物满100元赠送价值30元的商品（赠品 本钱18元，均为含税价）；方案3：购物满100元返还30元现金。仅考虑增值税， 不考虑其他税费。引导学生从税务的角度来思考一下，公司选择哪一种方案对公司 有利？通过学生参与分析，让学生认识到税收筹划给企业带来的好处。4 .案例材料：增值税改革一一减税降费根据增值税改革最新的要求，按照公司前面三种方案发生在2019年4月的话, 按照减税降费的新税率13%执行，应交增值税金额也发生了变化。引导学生进行比 较一下，在减税降费以后，公司所采用的方案可以节税多少呢？经过增值税改革， 减税降费，每种方案都有节税。这还是一家公司的一个活动就可以节税这么多，如 果公司的每一个活动都可节税，那节税总额加起来还是很大一笔。通过增值税改革， 调查显示，企业税费本钱降低，盈利水平提升明显。税务部门监测的10万户重点税 源企业数据显示，2019年上半年，重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6 个百分点，重点税源企业实现利润同比增长L5个百分点。实体经济减负增效，促 进企业增加投资。重点税源企业数据显示，2019年上半年，高端制造业和装备制造 业新增固定资产投资同比增长9. 9%和9. 6%,高技术制造业和高技术服务业投资同比 分别增长10. 4%和13. 5%,显著高于全部投资增速。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，“十三五”规划主要目标任务顺 利完成，中华民族伟大复兴向前迈出了一大步。“十四五”已经开启，减税降费的 故事还在继续，持续激发市场主体活力，完善减税降费政策，更大力度推进改革创 新，助推实体经济腾飞。三、“课程思政”的教学实施1 .讲授法：讲授税收筹划相关概念和原理的同时，强调作为财税工作者应该具备的 责任与担当意识。2 .多媒体展示法：运用多媒体播放什么是税收筹划、税收筹划要合法等视 频，以声音和画面的震撼感增强学生大局意识、守法意识。3 .主题讨论法：运用“蓝墨云”发起主题讨论“你认为税收筹划会给企业带来什么 好处”、“增值税改革一一减税降费”表达了国家的什么战略？引导学生主动思考, 大胆发表看法，领悟国家“十四五”开启后，进行减税降费的重要战略意义。持续 激发市场主体活力，完善减税降费政策，大力推进改革创新，助推实体经济腾飞。4 .案例分析法：选取案例某百货商场销售方式的税收筹划，引导学生一起分析， 体会税收筹划给企业带来的好处，以及国家进行减税降费的战略意义。四、“课程思政”的教学效果1 .让学生树立起守法的意识。学生通过观看小视频，直观的体会到守法的重要性。2 .学生能理解国家进行减税降费的战略意义。在参与案例分析讨论中，深刻理解税 收筹划给企业带来的好处，以及国家进行减税降费的战略意义。五、教学反思1 .精彩之处：典范力量潜移默化引导学生关注学科前沿，寻找最新的相关案例，充分发挥学生的主体性，引导学生讨论 并总结。通过视频展示，将税收筹划的好处和国家实行减税降费的战略意义深入人心。2 .缺乏之处：局部学生未做到“入心”、“知行合一”在主题讨论中，学生所发表议论是否是自己的真实想法，还需要深入了解。同 时，学生是否会做到“知行合一”也是值得反思的问题。
