万科资金管理专项审计方案.docx

资金管理专项审计方案（安全性、规范性局部）一、审计关注点:资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金 岗位设计现金接触的控制 审批权限及额度现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性转存及时性 存折管理保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案银行存款 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管分开保管 票据管理一票据不熊预留印器、进行领用作 废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 审批权限及额度一集团内资金划拨、公司内部银行帐户向资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 银行存款余额调节表流量管理收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款付款地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款的审批尤其关注对提前支付的控制往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对,至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认：融资管理专户资金专户专用专档建立募集资金项II使用二、审计程序：(一)准备阶段1、资料清单一一发被审计单位提供。砥001资料清单.doc2、分析性审核(1)内控环境分析百002内控环境评价底稿.doc(2 )业务状况分析巴 勒 国 力003现金业务分析性004银行业务分析性005往来业务分析性006往来业务分析性审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls(二)现场阶段1、现金业务：2、银行业务3、收款业务4、付款业务5、往来业务6、专项资金业务步骤审计程序审计工作底稿清单编号底稿名称附件1内控环境分析与评价(1)资料1-001资料情况表(2)现场访谈1-002访谈提纲及纪要(3)分析与评价1-003内控环境分析评价底稿：库存现金余额、当地银行余额、大 额现金使用公司承诺2审计符合性测试(1)现金及备用金管理2-1-001审计现场盘点现金工作底稿2-1-002公司定期盘点现金记录检查底稿2-1-003现金转存及时性测试底稿2-1-004备用金借款测试底稿(2)银行存款管理2-2-001银行账户开户审批测试底稿2-2-002银行票据管理测试底稿2-2-003违规套现行为测试底稿2-2-004资金划拨管理测试底稿2-2-005银行存款余领调节表测试底稿(3)收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作底稿(4)付款管理2-4-001大领付款符合性测试底稿(5)专户资金管理2-5-001专户资金专用测试底稿(6)内部往来管理2-6-001内部往来管理合规性测试底稿