《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0604个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算.docx
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《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0604个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算.docx
个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算习题与答案一、判断题1 .对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得 税。()J2 .财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额,为应纳税 所得额。()X3 .财产转让过程中,纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产 原值的,由主管税务机关核定其财产原值。()V4 .财产租赁所得允许扣除的修缮费用,一次最多抵扣800元,一次扣除不完的,准予在 下一次继续扣除,直到扣完为止。()V二、单项选择题1 .以下不适用20%税率的个人所得税工程有()A财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案:C2 .财产租赁所得允许扣除的修缮费用,以每次()元为限。A. 500B. 800C. 1000D. 150答案:B3 .个人转让自用达()年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得,暂免征收个人所得税。A. 6B. 5C. 3D.4答案:B4 .李某2018年10月将房屋出租给张某居住,按照市场价格取得租金收入4700元(免 征增值税),当月发生修缮费1200元,李某当月应缴纳的个人所得税是()元。A. 310B. 312C. 620D. 624答案:A解析:应纳个人所得税额=(4700-800-800) X10%=310元;因为扣除修缮费用后 收入已低于4000元,因此扣除额为800元,不再是20%5 .张某2018年11月转让一栋商业用房,取得收入440万元(不含增值税),该商业用 房是2011年购置的,购置时房产原值为300万元,其他税费不计,那么张某当月应缴纳的个 人所得税为()万元。CA. 0A. 0B. 14C. 28D. 40答案:C解析:应纳个人所得税额=(440-300) X20%=28万元三、多项选择题1 .财产转让所得,是指个人转让()取得的所得。A.有价证券、股权B.建筑物、土地使用权C.机器设备、车船D.其他财产答案:ABCD2 .财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用()oA.财产租赁过程中缴纳的税费8 .由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用C.税法规定的费用扣除标准D.捐赠答案:ABC3.转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的()等税金。A.增值税B.城市维护建设税、教育费附加C. 土地增值税D.印花税答案:ABCD4.计算财产租赁所得的应纳税所得额时,允许扣除的工程有( )oA.按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用B.教育费附加C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D.财产所有者缴纳的个人所得税答案:ABC