初级经济法重点知识复习.docx

初级经济法终极7页纸【增值税法律制度】.一般计税方法应纳税额的计算应纳税额二当期销项税额-当期进项税额二销售额X适用税率-当期进项税额,含税销售额的换算不含税销售额二含税销售额+（ 1+增值税税率或征收率）.组成计税价格的计算（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算组成计税价格二本钱义（1+本钱利润率）（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算组成计税价格二本钱义（1+本钱利润率）+消费税税额组成计税价格二本钱X （1+本钱利润率）+ （1一消费税税率）.购进农产品进项税额的计算进项税额二买价义扣除率.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时 航空旅客运输进项税额二（票价+ 燃油附加费）+（1+9%） X9% （2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时铁路旅客运输进 项税额=票面金额+（1+9%）又9% （3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时公 路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+3%） X3%.不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额二当期无法划分的全部进项税额义（当期简易计税方法计税工程销售额 +免征增值税工程销售额）+当期全部销售额.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的不得从销项税额中抵扣的进项税额 的计算不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率不得抵扣的进项税额二无形资产净值义适用税率1 .已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税 工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额二已抵扣进项税额X不动产净值率不动产净值率二（不动产净值不动产原值）X100%9,不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额 的应税工程的可抵扣进项税额的计算可以抵扣的进项税额二固定资产、无形资产净值+ （1+适用税率）义适用税率.不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税工程 可抵扣进项税额的计算可以抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额又不动产净值率.简易计税方法应纳税额的计算应纳税额二销售额X征收率销售额二含税销售额+ （1+征收率）10 .进口货物应纳税额的计算应纳税额二组成计税价格X税率其中组成计税价格的计算：（1）进口货物不征收消费税组成计税价格二关税完税价格+关税（2）进口货物征收消费税组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税【消费税法律制度】L含增值税销售额的换算应税消费品的销售额二含增值税的销售额+（1+增值税税率或征收率）2 .消费税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额二销售额X比例税率（2）从量计征应纳税额=销售数量X定额税率（3）从价和从量复合计征应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率3,自产自用应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格=（本钱+利润）+ （1-比例税率）应纳税额二组成计税价格X比例税率（2）复合计税 组成计税价格=（本钱+利润+自产自用数量X定额税率）+ （1 .比例税率）应 纳税额二组成计税价格X比例税率+自产自用数量X定额税率.委托加工应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格二（材料本钱+加工费）+ （1-比例税率）应纳税额二组成计税价格X比例税率 （3）复合计税 组成计税价格二（材料本钱+加工费+委托加工数量X定额税率）: （1-比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率+委托加工数量义定额税率.进口环节应纳消费税的计算（1）从价定率组成计税价格二（关税完税价格+关税）+ （1-消费税比例税率）应纳税额二组成计税价格X 消费税比例税率（2）复合计税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X定额税率）+ （1-消费税比例税率）应纳 税额=组成计税价格X消费税比例税率+进口数量义定额税率4 ,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的外购应税消费晶已纳税款二当期准予扣除的外购应税消费品买价义外购应 税消费品适用税率 当期准予扣除的外购应税消费品买价二期初库存的外购应税消费品的买 价+当期购进的应 税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价5 .准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算 当期准予扣除的委托加工应税消费 品已纳税款二期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已 纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款【企业所得税法律制度】.企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣 除-以前年度亏损1 .企业所得税应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额又适用税率减免税额-抵免税额,符合条件的技术转让所得的计算技术转让所得二技术转让收入-技术转让本钱-相关税费.企业全年的季度平均值的计算季度平均值二（季初值+季末值）-2全年季度平均值二全年各季度平均值之和+ 4【个人所得税法律制度】L综合所得应纳税额的计算 应纳税额;应纳税所得额又适用税率-速算扣除数二（每一纳税 年度的收入额-费用6000元-专项扣除-专项附加扣除依法确定的其他扣除）X适用税率-速 算扣除数2 .累计预扣法预扣税款的计算 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣 率-速算扣除数）累计减免税 额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额二累计收 入累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣 除.劳务报酬所得预扣预缴税额的计算劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得 额义预扣率-速算扣除数3 .稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算稿酬所得、特许权使用费所得应预扣 预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X 20%.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计 算应纳税额=应纳税所得额X税率.速算扣除数4 .个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额X适用税率.速算扣除数二（全年收入总额.本钱、费用、税金、损 失、其他支出及以前年度亏损X适用税率速算扣除数7,利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额二应纳税所得额X适用税率二每次收入额X适用税率8 ,财产租赁所得应纳税额的计算（1）每次（月）收入缺乏4000元的 应纳税额二【每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳 的税费由纳税人负担的租赁财产实 际开支的修缮费用（800元为限）800元】X20%（2）每次（月）收入在4 000元以上的应纳税额二【每次（月）收入额-财产租赁过程中 缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实 际开支的修缮费用（800元为限）X （1-20%） X 20%,财产转让所得应纳税额的计算应纳税额二应纳税所得额X适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）X20%.偶然所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额X适用税率=每次收入额X 20%.全年一次性奖金应纳税额的计算应纳税额二全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数.取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算应纳税 额二股权激励收入X适用税率-速算扣除数9 .提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算应纳税额=【（一次性补贴收入+办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣 除标准】义适用税率-速算扣除数）义办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数14,单位低价向职工售房应纳税额的计算应纳税额二职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造本钱价格的差额X适用税率- 速算扣除数15 .个人转让限售股应纳税额与应纳税所得额的计算应纳税所得额二限售股转让收入（限售股原值+合理税费）应纳税额-应纳税所得额义20%【房产税法律制度】.房产税应纳税额的计算（1）从价计征 应纳税额=应税房产原值x （1-扣除比例）X1.2%（2）从租计征 应纳税额二租金收入（不含税）X12% （个人4%【契税法律制度】L契税应纳税额的计算应纳税额二计税依据（不含增值税）X税率【土地增值税法律制度】1 .房地产开发费用的计算（1）能够按转让房地产工程计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明时 允许扣除的房地 产开发 费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱）义省级政府确定的比例（2） 不能按转让房地产工程计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明时允许扣除的房地产开 发费用二（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱X省级政 府确定的比例.增值额的计算增值额二房地产转让收入-扣除工程金额,增值率的计算增值率=增值额+扣除工程金额X 100%.土地增值税应纳税额的计算应纳税额=增值额X税率-扣除工程金额火速算扣除系数56.单位建筑面积本钱费用的计算 单位建筑面积本钱费用二清算时的扣除工程总金额清算 的总建筑面积【城镇土地使用税法律制度】城镇土地使用税应纳税额的计算 全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）义适用税 额【车船税法律制度】1 .车船税应纳税额的计算（1）乘用车、客车和摩托车应纳税额二辆数X适用年基准税额（2）货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车应纳税额二整备质量吨位数X适用年基准 税 额（3）机动船舶应纳税额=净吨位数X适用年基准税额（4）拖船和非机动驳船应纳税额二净吨位数X适用年基准税额X 50%（5）游艇应纳税额二艇身长度X适用年基准税额（6）购置新车船应纳税额=适用年基准税额-12X应纳税月份数.保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算（1）购买短期交强险的车辆当年应缴二计税单位X年单位税额X应纳税月份数-12（2）已向税务机关缴税或税务机关已批准减免税的车辆减税车辆应纳税额二减税前应纳税额X （1-减税幅度）（3）对于2007年1月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中”往年补 缴”工程的计算往年补缴二计税单位X年单位税额X （本次缴税年度-前次缴税年度）（4）对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的，保 单中“往年补缴”工程的计算往年补缴二购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款 购置当年欠缴的税款二计税单位X 年单位税额X应纳税月份数-12购置年度以后欠缴税款二计税单位年单位税额X （本次缴税 年度-车辆登记年度-1）（5）滞纳金计算每一年度欠税应加收的滞纳金二欠税金额x滞纳天数X 0.5%【印花税法律制度】L应纳税额的计算（1）应税合同应纳税额=价款或者报酬又适用税率（2）应税产权转移书据应纳税额=价款X适用税率（3）应税营业账簿应纳税额二实收资本（股本）、资本公积合计金额X适用税率（4）证券交易应纳税额二成交金额或者依法确定的计税依据X适用税率（5）应税权利、许可证照应纳税额二应税凭证件数X定额税率【资源税法律制度】1.组成计税价格组成计税价格二本钱X （1+本钱利润率）（1-资源税税率）2,纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或 者销售数量时，准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）：准予扣减的外购应税产品购进 金额（数量）-外购原矿购进金额（数量）X （本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）3.资源税应纳税额的计算（1）从价定率应纳税额二应税产品的销售额X适用的比例税率（2）从量定额应纳税额二应税产品的销售数量X适用的定额税率（3）扣缴义务人代扣代缴资源税应纳税额的计算代扣代缴应纳税额二收购未税产品的数量 X适用定额税率【城市维护建设税和教育费附加法律制度】L城市维护建设税应纳税额的计算应纳税额二实际缴纳的增值税、消费税税额X适用税率3 .教育费附加应纳税额的计算应纳教育费附加二实际缴纳的增值税、消费税税额之和X征收比率【关税法律制度的规定】.逾期未出境的暂进口货物的完税价格，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7个 月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货进口时的到岸价格确定每月关税二货物原到岸 价格X关税税率X 1 481 .转让出售进口减免税货物的完税价格，在转让或出售而需补税时的完税价格 完税价格原 入境到岸价格义【1 实际使用月份+ （管理年限X12）】2 .出口货物完税价格的计算出口货物完税价格=离岸价格+ （1+出口税率）3 .关税应纳税额的计算（1）从价计算应纳税额二应税进（出）口货物数量X单位完税价格X适用税率（2）从量计算应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额（3）复合计算应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格又适用税 率【环境保护税法律制度】应纳税额的计算（1）应税大气污染物应纳税额二污染当量数X具体适用税额（2）应税水污染物应纳税额二污染当量数又具体适用税额（3）应税固体废物应纳税额二固体废物排放量又具体适用税额（4）应税噪声应纳税额二超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额【车辆购置税法律制度】车辆购置税应纳税额的计算（1）计税价格二关税完税价格+关税+消费税（2）应纳税额=计税依据X税率（3）进口应税车辆应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）X税率【耕地占用税法律制度】耕地占用税应纳税额的计算 应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）X适用税率【烟叶税法律制度】烟叶税应纳税额的计算 应纳税额=价款总额义税率（20%）=收购价款义（1+10%）义税率【船舶吨税法律制度】船舶吨税应纳税额的计算应纳税额二应税船舶净吨位X适用税率【劳动合同法律制度】1 .经济补偿金的计算（1）经济补偿金二工作年限X月工资（2）补偿基数的计算*平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算经济补偿金二工作年限X月 最低工资标准*月工资高于上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付经济补偿金二工作年限（最高不超过12年）X当地上年度职工月平均工资3倍2,基本养 老保险个人账户月存储额的计算个人养老账户月存储额=本人月缴费工资义8%