资产业务风险点及主要防控措施（学校、企事业单位规章制度）.docx

资产业务风险点及主要防控措施一、货币资金流程关键 环节风险点主要防控措施责任4-/Jr现 金 管 理建立 健全 货币 资金 岗位 责任 制岗位不健 全，不相容 岗位未实现 有效分离， 容易出现财 会人员舞弊 的可能1、不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员 不得办理货币资金业务或接触货币；2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收 入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出 纳人员不得由临时人员担任；3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其 授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险 柜等保管设备；4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签 字或盖章手续。财会部门银行 账户管理银行账户管 理不善，多 头开户，不 及时销户， 为违规转移 隐匿资金提 供便利1、严格银行账户开户程序2、已开立未使用或长期不用的账户及时进行销 户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个 月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户 情况，确保销户已得到执行；3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人 保管所有预留印鉴；4、防范网上支付的风险。财会部门货币 资金 核查 控制资金清查制 度不完善， 可能导致资 金丢失和会 计人员舞弊 风险加强货币资金核查控制：1、建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务 的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金；2、加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务 的会计人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、 银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账 相符，账实相符；3、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分 析和整改，堵塞管理漏洞。财会部门债权 管理债权长期挂 账，形成呆 账、坏账损 失1 .建立有效的债权清理机制；2 .定期核查债权信息，及时追索和清算；3 .对临近诉讼时效的债权信息，及时办理诉讼时效 保全手续；4 .已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时通报并 提出处置方案；5 .已核销的坏账，单位仍然保留追索权，单独设置 备查账。财会部门、实物资产和无形资产流程关键风险点主要防控措施责任主 体资 产 管 理资产配置超标准配置资 产，造成资产 损失浪费，资 产配置不合 理，影响工作 运行。1、资产预算编制参见预算业务预算编制控 制；2、资产购置参见xx采购业务活动控制；3、资金支付参见收支业务控制。资产需 求部门、采 购管理 部门、 财会部 门资产使用资产保管不 善、维护不当 造成资产毁损 浪费，缺乏资 产有效记录和 清查盘点制 度，产生帐外 资产、资产流 失、资产信息 失真、账实不 符等问题1、资产管理部门建立并使用资产信息管理系 统对资产进行管理；2、规定资产使用人在资产管理中的责任，对 贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产 指定专人保管；3、建立资产定期清查盘点制度，资产管理部 门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行 账实核对，出具资产清查报告、报资产管理部 门审批；4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并 进行资产信息的内部公开。资产使 用部门 及人员、资 产管理 部门、 财会部门资产 收益 管理资产收益未及 时收取，导 致，学校利益 受到损失1、资产收益的收取参见收入业务控制；2、资产对外签订合同参照合同控制；3、收益管理参见对外投资业务控制。资产归 口管理 部门， 财会部门资产处置资产处置没有 严格执行审核 审批程序，未 按照国家有关 规定执行，有 关人员徇私舞 弊，可能导致 资产流失、学 校利益受损1、重大资产处置，建立集体议事决策机制；2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、 处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权 限；3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或 技术审核；4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理；5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录 并提交财会部门进行账务处理。资产管 理部n,相 关审批 权限负 责人， 财会部门