职业中专财务管理制度.docx

职业中专财务管理制度第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益, 促进事业发展，根据事业单位财务规则和国家有关法规，结合学 校特点，制定本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法 规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和 资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三 者利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金； 合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学 校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国 有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映 学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务管理体制第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。第五条学校财务工作实行校长负责制。第六条学校财务审计处是学校的一级财务机构，在校长和分管财 务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。第七条学校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因 工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，其财会业 务接受财务审计的统一领导。学校二级财务机构必须遵守和执行学校 统一制定的财务规章制度，并接受财务审计的监督和检查。第三章预算管理第八条学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度 财务收支计划。财务审计处必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收 入预算和支出预算。第九条预算编制原则学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡''的总原则。收入预 算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约 等原则。第十条预算编制方法学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计 划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。第十一条预算编制和审批程序学校预算由财务审计处根据各部门收支计划，提出预算建议方 案，经学校审议通过后，上报市财政部门审核批复后执行。第四章收入管理第十二条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非 偿还性资金。第十三条学校收入包括：（一）财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类事业经费。（二）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政 补助收入。（三）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。 包括：1 .教学收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括: 通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿 费和其他教学收入。2 .科研收入，指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入， 包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转作科技成果、进行科技 咨询所取得的收入和其他科研收入。（四）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非 独立核算经营活动取得的收入。（五）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定 上缴的收入。（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、 捐赠收入、利息收入等。第十四条学校各部门必须严格按照国家有关政策规定依法组织 收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符 合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理, 统一核算。第五章支出管理第十五条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资 金耗费和损失。第十六条学校支出包括：（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。 事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、 社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他 费用。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、 行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。教学支出是指学校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程 中的支出。科研支出是指学校发生在科学研究过程中的支出。业务辅助支出是指学校图书馆等教学、科研辅助部门为支持教 学、科研活动所发生的支出。行政管理支出是指学校行政管理部门为完成学校的行政管理任 务所发生的支出。后勤支出是指学校的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所 发生的支出。学生事务支出是指学校在教学业务以外，直接用于学生事务性的 各类费用开支福利保障支出是指高等学校用于教职工社会保障和福利待遇以 及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。（二）经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独 立核算经营活动发生的支出。（三）自筹基本建设支出，即学校用财政补助收入以外的资金安排 自筹基本建设发生的支出。学校应在保证事业支出需要，保持预算收 支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，并按审批权限，报经 有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设 财务管理。（四）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对 附属单位补助发生的支出。第十七条学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应 当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的 比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。第十八条学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单 独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完 成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部 门的检查、验收。第十九条财务审计处要加强对支出的管理，各项支出应按实际发 生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。对校内各单 位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着 勤俭节约的原则科学合理地制定。第二十条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定 的开支范围及开支标准。第六章结余及其分配第二十一条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规 定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。第二十二条学校的结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度 继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作 为事业基金用于弥补以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。第七章专用基金管理第二十三条专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用 途的资金。第二十四条专用基金包括修购基金、职工福利基金等。修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费 和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和 购置的资金。职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提 取转入，用于职工集体福利设施，集体福利待遇等的资金。学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其 他专用基金。第二十五条各项基金的提取比例和管理办法，按照国家统一规定 执行。第八章资产管理第二十六条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济 资源，包括各种财产、债权和其他权利。第二十七条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对 外投资等。第二十八条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产， 包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存 的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及 暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对确实无法收回的应收 及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存 货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、 盘亏应及时进行调整。第二十九条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用 设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中 基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用 时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分为五类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备; 图书；其他固定资产。第三十条固定资产的报废和转让，须经校长批准后核销。大型、 精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主 管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的 除外。第三十一条学校总务处应当定期或者不定期地对固定资产进行 清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、 物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。第三十二条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某 种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利 技术、商誉以及其他财产权利。第三十三条对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等 向校办产业和其他单位的投资。第九章负债管理第三十四条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或 劳务偿还的债务。第三十五条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、 代管款项等。应缴款项包括学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当 上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应 当上缴的款项。代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。第三十六条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按 照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第十章财务报告和财务分析第三十七条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展 成果的总结性书面文件。第三十八条年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基 金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。第三十九条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结余 及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财 务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第四十条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。财务审计处 应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编 制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资 产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主 要问题和改进措施等。第十章财务监督第四十一条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制 度，维护财经纪律的保证。学校建立严密的内部监督制度。第四十二条学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督 三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方 式。第四十三条学校财会人员有权按会计法及其他有关规定行使 财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主 管部门和其他有关部门反映。第十二章附则第四十四条独立核算的学校校办产业的财务管理执行企业财务 通则和同行业或者相近行业企业的财务制度，不执行本制度。第四十五条本制度由财务审计处负责解释和修订。