小学财务处理程序管理制度.docx

小学财务处理程序管理制度一、会计科目及其明细科目的设置和使用（一）一级科目和设置原那么上按照财政部颁发的政府 会计制度规定的科目名称进行设置，不得随意改变或增减。（二）一级科目因单位经济业务开展确需要增加的，其 内容必须符合统一会计制度的规定和满足统一会计报表的 要求，经会计机构负责人批准后增加。（三）明细科目的设置要求能反映会计核算的内容。财 政部公布的统一会计制度中已规定的明细科目要参照设置, 其余可根据经济业务需要和会计核算要求进行设置。（四）会计科目编号必须按照财政部统一会计制度的规 定设置和使用，不得随意改变或打乱重编。（五）一级会计科目及其明细科目的使用，必须与所发 生的经济业务内容相对应，做到正确使用。（六）在使用会计科目时不得缩写或以编号、其他符号 代替。二、会计凭证的格式、填制、审核、传递、保管（一）会计凭证种类会计凭证按照统一会计制度的要求分为原始凭证、记账 凭证；原始凭证按照来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。（二）会计凭证格式自制原始凭证格式为单位规定的各种票据、出入库单、 费用报销单、原始凭证贴签等。记账凭证格式统一使用预算管理一体化系统标准记账 凭证格式。（三）凭证审核1、原始凭证审核对外来原始凭证的审核要严格按照规定进行，审核内容 包括：日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、规格、 金额等工程必须齐全；汇总开具的凭证必须附物品清单并加 盖填制单位公章；金额大小写必须相符；要有填制人签章、 填制单位公章、税务或财政部门监制章；本企业名称填写正 确（全称：实验小学）；购买实物要有验收入或入库单；经 办人要签字确认。自制原始凭证日期、经济内容、金额等工程必须齐全, 有经办人、部门负责人签字。2、记账凭证审核稽核会计对各经办会计填制的记账凭证按规定进行审 核，内容包括：日期、编号、内容摘要、会计科目的正确性、 金额、附件张数、合法性等。（四）会计凭证传递程序：（五）会计凭证管理原那么：1、已填制的记账凭证应指定专人负责审核，未经许可， 不得利用他人口令填制或审核记账凭证。2、要确保会计数据的连续和保密安全。严禁对会计核 算软件和数据进行非法修改和删除，每月结账前要指定专人 做好数据的备份工作，并做好记录。3、会计人员每次使用会计软件操作完毕后，应执行相 应的命令退出软件操作，未经本部门领导许可不得让他人操 作自己工作范围内的会计软件。4、原始凭证、记账凭证月末由专人进行整理、顺序装 订。5、原始凭证、记账凭证文档和磁盘数据备份的保存年 限严格按财政部统一制度规定的年限要求，参照本企业会 计档案管理制度的相关规定归档保管。三、会计账簿的设置使用（一）会计账簿的设置应按照财政部统一会计制度的规 定，并根据本单位会计科目的实际发生情况进行设置，在一 级会计科目下设置相应的分级明细账，以全面真实反映本单 位的经济业务情况。（二）会计账簿的设置种类：总账、明细账、日记账（现 金、银行存款）、辅助账。（三）会计账簿管理原那么：1、启用：必须在账簿封面注明会计账簿名称、启止日 期、经办会计、会计主管。2、年度终了各种账簿均采用财务软件专用账簿打印纸 打印，编写目录，装订成册，由经办会计和会计主管人员签 章后归档保管。3、在对账簿文档归档保管的同时，还要每月对账套数 据进行磁盘备份，年度终了进行结账，经会计主管审核无误 后将备份磁盘连同账簿文档一并交会计档案管理员归档保 管。保管方法和年限按照财政部统一会计制度规定执行。（四）会计账簿处理程序：四、会计报表的编制和财务报告要求（一）每月结账后必须按照财政部统一的会计制度和主 管部门规定的格式编制会计报表、附表及各种内部管理报表, 按照规定时间报出。编制会计报表的同时，必须编制会计 报表编制说明对需要说明的事项、其他工程和报表不能直 接反映的事项进行说明。（二）需编制的会计月报表包括：资产负债表、科目余 额表。未经批准不得对外报送会计报表和其他会计资料。（三）会计报表及其附件资料、财务报告必须经相关领 导审核签字后，交会计档案管理员归档管理，保管方法和年 限按照财政部统一会计制度规定执行。