自考课程学习资料 纳税会计3.docx

企业纳税会计（代码：01786）本试卷分两部分，满分10。分，考试时间150分钟。1-第一部分为选择题，应考者必须在“答题卷”的选择题答题区按要求填涂作答；2 .第二部分为非选择题，应考者必须在“答题卷”的非选择题答题区作答，不能答在试 卷上；3 .请按照试卷的题号顺序在相应的答题区域内作答。第一部分选择题（共25分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1 .下列项目中属于纳税人权利的是A.依法办理税务登记B.申请减免税C.依法缴纳税款D.自觉接受税务检查.纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机 关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 罚金。A. 1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下5倍以上D.10倍以下3 .扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关可以对扣缴义务人（ ）oA.追缴税款B.处以5倍以下罚款C.处以50%以上，3倍以下罚款D.处以5。以上，5倍以下罚款4 .下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日 期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天5 .增值税一般纳税人的低税率为A. 17%B. 13%C. 6%D. 3%.下列情况应纳消费税的有A.以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠B.销售高档服装的行为C.外购零部件组装计算机销售D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售.纳税人销售应税消费品，其应纳消费税计入 科目。A.营业税金及附加B.营业外支出C.其他业务支出D.相关科目的成本之中6 .纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入 科目。B.营业外支出D.相关科目的成本之中C.生产和进口D.出口B.按建筑业征税A.营业税金及附加C其他业务支出7 .消费税主要采取在 环节纳税。A.消费B.流通8 .营业税规定对自建自售建筑物A.不征税C.按销售不动产征税D.除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税9 .下列项目中不属于营业税价外费用的是A.支付给客户的广告费B.价外收取的手续费C.价外收取的集资费D.价外收取的租金10 .中华人民共和国企业所得税法规定企业所得税的税率为A. 20%B. 25%C. 30%D. 33%11 .企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照 确定收入额。A.公允价值B.历史价值C.重置价值D.可变现净值12 .中国公民王文2006年2月份的工资收入为4500元，其应纳的个人所得税为A. 200B. 250C. 350D. 40013 .进口货物以海关审定的正常 为完税价格。A.离岸价格B.到岸价格C.国内批发价格 D.实际成本二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。14 .企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额 的标准内据实扣除。A. 2%B. 14%C. 1.5%3%E. 5%17 .根据企业所得税法规定，企业分为A.居民企业B非居民企业C.本国企业D.外国企业E.跨国企业18 .下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有A.建筑业实行分包转包的，以总承包人为扣缴义务人B.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C.企业发放职工工资时，以工资发放单位为扣缴义务人D.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人E.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，以受让者为扣缴义务 人19 .下列消费品中，属于消费税征收范围的是A.烟丝B.酒精C.木质一次性筷子D.保健品E.化妆品20 .房产税的课税范围为 的房产。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.乡村第二部分 非选择题（共75分）三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）21 .纳税会计22 .企业所得税23 .小规模纳税人24 .混合销售25 .纳税主体四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）26 .增值税的征税范围包括哪些？27 .在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入额中扣除的项目有哪些？28 .简述城市维护建设税的计税依据和计算公式。五、分录题（本大题共15小题，每小题3分，共45分）29 .三A集团为增值税一般纳税人，向海天公司销售产品一批，开具的增值税专用发票 上注明价款20 000元，税款3 400元，款项已存银行。30 .三A集团为增值税一般纳税人，将自产产品100件用于职工福利，一件该产品成本 为300元，对外不含税销售价格为400元。31 .某机床厂为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算。某日购进生产用材料 一批，取得增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元，货款已经支付, 材料尚未验收入库。32 .某机床厂为增值税一般纳税人，某日采购原材料一批，发生运费支出10 000元，取 得运输部门开具的运费发票上注明含保险费1000元，装卸费500元。货物已经入库, 款项已经支付。33 .健民厂为小规模纳税人，本月销售产品一批，开具的普通发票上注明价款20 000元, 款项以银行存款支付。34 .天津一汽为增值税一般纳税人，2010年8月6日将5辆乘用车转作企业自用固定资 产。该类乘用车不含税销售价每辆为12万元，成本为9万元，消费税税率为9%。35 . 2010年3月5日，远华公司用银行存款缴纳上月应缴消费税33 000元。36 .兴业物流公司6月份取得联运收入300万元，其中包括铁路局的铁路运营收入100 万元，港务局的海运收入80万元，航空局的航空运输收入50万元。写出兴业物流 公司确认营业税的分录。37 .中房集团本月销售商品房收入2 800 000元，预售商品房定金收入400 000。38 .正大公司持有一项交易性金融资产，成本为2000万，期末公允价值为2500万元， 该企业适用所得税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。39 . 2009年12月25日，甲企业购入一台价值80 000元不需要安装的设备。该设备预计 使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数 总和法计提折旧，也无残值。甲企业每年的利润总额均为100 000元，无其他纳税 调整项目，假定所得税税率为20%。40 .某出版社本月支付给一作家稿酬费用3800元，该报社在支付稿酬时代扣个人所得税, 写出其支付稿酬的会计处理。41 .某房地产公司本月销售一栋楼盘，建筑面积5 000平方米，每平方米售价6 800元。 共取得销售收入3 400万元，开发商的实际成本费用为1800万元，缴纳营业税金及 附加204万元。写出该房地产公司计提土地增值税的会计分录。42 .购入不动产在建工程材料，取得增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500 元。款项以银行存款支付。43 .某大型食品加工企业为增值税一般纳税人，从农民手中收购免税农产品一批做原材 料，收购凭证上注明收购价格为10 000元。货物尚未验收入库，款项已经支付。