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【财政资金管理方法】财政资金安全性问题的调研报告 财政资金的安全始终是财政部门的一项重要工作，也是各级.委、政府和各级领导特别关怀的问题。湖北潜江案发生后，.各界反映剧烈，财政部.组特别重视，准时进行了调研与分析，打算在全国范围内开展安全大检查，以此促进财政资金管理水平的提高。 一、我市财政资金安全性状况及存在的问题 财政资金的安全是财政管理的一条重要生命线。近几年，随着全市经济进展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，2023年，全市财政总收入达到26亿元，财政总支出达到57亿元，这么大的资金量，在收、支、使用等多个环节，是否安全，始终是我们非常担忧的问题。对此，市财政局高度重视，坚持把财政资金安全管理工作放在非常重要的位置来抓，把资金的安全列入财政反腐倡廉和财政监督的重中之重。去年年初，市局连续转发了两个文件要求全市各级财政部门开展财政资金安全检查，加强财政资金安全管理。通过开展财政资金安全检查，强化基础管理、创新制度机制、提高人员素养，不断提高财政资金安全管理工作水平。从总体上看，随着各项财政改革的深化和进展，尤其是现代财政国库管理制度不断建立健全，财政资金安全管理工作得到进一步改进和加强。 但是，通过分析潜江市财政局国库收付中心职工樊红盗窃580万元财政专户资金的案件，以及张金镇财政所3名职工挪用170万元零户统管资金的案件，还有2023年我省商南县城关镇会计核算中心主任兼主管会计孙小平盗窃200万元核算中心集中账户资金的案件所暴露的问题，充分说明当前我们的各项财政改革还没有完全到位，公共财政管理体系还有待进一步健全。在这样一个新旧管理制度特殊是操作机制相互交叉的时期，更简单出现资金管理风险。 通过对各县区在财政资金管理状况的调查，可以看出目前在财政资金安全管理方面还存在一些较为突出的问题： 一是有些地方的财政资金安全意识淡薄。思想意识上的漠视，会导致行为上的疏忽，而领导同志思想意识上的漠视，则会导致管理上的疏忽，包括内部管理上的松懈。“重安排、轻管理”的传统观念，在我们一些领导同志的头脑里照旧根深蒂固，财政资金安全意识淡薄问题依旧比较突出。这些案件的发生，说明在我们有些财政部门内部管理已经松懈到非常严峻的程度。 二是国库集中支付制度改革不彻底。对推动国库集中收付制度改革，财政部以及省委、省政府和省纪委始终都有明确要求，市政府办公室也于2023年10月特地批转市财政局关于进一步深化我市国库集中收付制度改革工作看法的通知（安政办发202399号），要求市级会计集中核算向国库集中支付转轨，全部单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今还有一些仍旧没有退出会计核算中心。说明我们在推行国库集中收付制度改革时，还存在熟悉不到位、紧迫感不足、有畏难思想等问题，没有仔细地落实中省有关要求。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，减弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，致使预算单位内部没有形成会计与出纳的牵制机制。 三是财政专户管理不规范。财政专户过多、重复设置、管理分散，安全隐患较大。专户资金仍旧采纳传统的实拨方式，管理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，更是增加了资金运行风险。湖北潜江市财政局和张金镇财政所以及我省商南县城关镇会计核算中心的个别人，之所以选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。 四是国库管理机构没有分设，国库管理机构与执行机构之间的关系没有理顺。目前，我市还有部分县区没有分开设置国库科（股），由于没有特地的国库管理机构，也就没有相应人员配备，几乎全部的财政国库管理职能，都靠设在预算部门的总预算会计来落实，其结果就是许多事情根本得不到落实，资金安全缺法保障，国库改革难以推开，专户统管无法实施。此外，在一些分设国库管理机构的地方，国库管理机构与国库执行机构各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。