华能河北分公司基建技改项目跟踪及竣工决结算审计服务技术规范书清能.docx

华能河北分公司基建（技改）项目跟踪及竣工决（结）算审计服务技术规范书（清能）审核:编写:2022年9月一、 项目概况（一）尚义光伏基地光伏公园100MW示范项目该项目位于河北省张家口市尚义县，为集中式光优发电 项目，装机容量100兆瓦，总投资47618. 1万元。该项目于 2021年8月30日实现全容量并网发电，预计2022年12月 具备竣工决算审计条件。（二）华能康保光伏二期100兆瓦平价上网试点项目该项目位于河北省张家口市康保县，为集中式光伏发电 项目，装机容量100兆瓦，总投资53682. 67万元。该项目 预计于2022年12月实现全容量并网发电，具备跟踪审计条 件，预计2023年6月具备竣工决算审计条件。（三）涿鹿大寺48MW风电项目该项目位于河北省张家口市涿鹿县，为风力发电项目， 装机容量48兆瓦，总投资38550万元。该项目于2021年6 月18日实现全容量并网发电，预计2022年12月具备竣工 决算审计条件。（四）威县泽恩雨养型节水高效蔬菜大棚88MW农光互 补发电项目该项目位于河北省邢台市威县，为集中式光伏发电项 目，装机容量88兆瓦，总投资36433. 23万元。该项目于2021 年8月20日实现全容量并网发电，预计2022年12月具备 竣工决算审计条件。（五）华能十里海100兆瓦复合型光伏发电项目该项目位于河北省唐山市，为集中式光伏发电项目，装 机容量100兆瓦，总投资48824. 17万元。该项目预计于2022 年8月实现全容量并网发电，预计2023年2月具备竣工决 算审计条件。（六）乐亭整县屋顶分布式光伏发电项目位于河北省唐山市乐亭县，为分布式光伏发电项目，装 机容量20兆瓦，项目总投资7792.95万元，该项目预计于 2022年12月实现全容量并网发电，预计2023年6月具备竣 工决算审计条件。二、服务内容（一）工程立项及前期费用审计要求1 .审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作 程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工 报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一 环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、 初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、 合法。2 .审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对 项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵 守审批程序。3 .审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设 项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相 符，有无超规模、超标准问题。4 .审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行 性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审 核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批 复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步 设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批 准，不得随意突破。（二）工程招投标审计要求1 .工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录 是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是 否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经 过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及政 府有关规定等。2 .如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比 选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能 力和报价按照招投标程序进行确定。（三）合同审计要求1 .审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订 的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济 合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。2 .对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协 议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、 保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同 中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况 出具管理建议书。3 .如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定 是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行 审核。4 .审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规, 收费是否合理。（四）工程监理的审计要求。1 .审查监理单位资质的真实性和合法性；.审查有无项目监理规划和监理细则；2 .审查项目建设监理的体制是否规范合理；4是否加强现场监理和实施跟踪监管，对工作失误或弄 虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。（五）工程结算审核栗求1 .审查工程项目建安工程投资的真实性、完整性，根据 项目单位提供相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、 工程图纸、工程变更签证、工程量计算等资料。2 .审查竣工图纸及相关资料的真实性，复核工程量，工 程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质 量等奖惩调条款的实际执行情况等。3 .审查工程竣工结算编制依据是否符合国家有关规定， 资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；.审查工程项目涉及到的其他方面；4 .对每项工程项目出具工程结算审核报告及管理建议书。（六）财务竣工决算审计1 .审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国 家有关规定。2 .审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严 格、有效的执行。3 .审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在 此范围内。4 .审查资金使用和管理的真实性、合法性。审查资金是 否及时足额到位，使用是否合规；审查有无转移、侵占、挪 用建设资金的问题，切实保证建设资金能够专款专用，防止 挪用和变相挪用；审查政府各职能部门对建设资金拔付、使 用和管理等各个环节的监管是否到位、有效；是否存在白条 支付及工程款直接拔付给承建者个人现象；或者将建设资金 出借给有关工程项目承包人，有无将收取的利息收入或其他 收入私设“小金库”现象；审查概预算的执行情况，包括审 查建设项目是否按批准文件所规定的内容完成，查明是否存 在着预算超概算、决算超预算的现象，有无随意改变建设内 容、扩大建设规模、提高建设标准、搞计划外工程、虚列工 程费用等情况。5 .对工程合同、勘察设计费合同、监理合同等经济合同 进行核查。6 .审查建设项目资金来源、到位与使用情况。项目建设 资金（含项目资本金，下同）来源是否合法；有无非法集资、 摊派和收费；项目建设资金是否落实；建设资金是否按投资 计划及时到位；建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、 挪用建设资金；有无损失浪费问题。7 .对涉及项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、 预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款 等情况进行审查、确认。8 .根据经济合同的总价、已付款、未付款明细表，核查 经济合同的执行情况。9 .根据所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的 “工程价款结算单”，核实涉及项目的各种往来款的确认情 况的合法性。10、对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确 认。n.对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确 认、核实。12 .审核固定资产明细，产权的真实合法性。13 .审核所有调账的原因及真实、合法性。14 .审查有无账外资产。15 .审查建设项目建设成本及其他财务收支情况。审查 工程价款结算真实性、合法性；财务报表的真实性；管理费 用发生的依据的真实、合法性；待摊投资超支幅度和原因， 有无将不合法的费用挤入待摊费用；建设单位是否严格按照 概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是 否准确；同一机构管理的不同建设项目之间是否有成本混淆 情况；建设收入来源的合法性、准确性，分配和使用的正确 性；往来款项的真实性、合法性；建设项目交付使用资产核 算情况；有无“账外账”等违纪情况。16 .审查建设项目税、费计缴情况，审查建设单位是否 按照国家规定及时、足额地计提、代扣和缴纳各种税费。17 .审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、 合法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全， 手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财 产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否 齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、 转移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据 是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规， 有无虚列投资问题。18 .审查建设项目执行环境保护法规、政策情况，重点 审查建设项目设计、施工各个环节是否执行国家有关环境保 护的法规和政策，环境治理项目是否和项目建设同步进行。三、交付期限对工程项目建设期间工程造价进行过程审计的，合同签 署后一个月内，进驻现场开展审计工作，现场审计工作结后 15个工作日出具过程审计工作总结，阶段性的审核报告和管 理建议书。对工程项目开展竣工决算审计的，自现场审计结束后30 天内出具竣工财务决算审核报告、结算复核咨询报告、管理 意见书。（具体现场审计时间已甲方通知时间为准）四、中标单位到场要求要求中标单位到场人员中造价咨询人员至少2人具备5 年以上工作经验,财务人员至少2人具备5年以上工作经验。五、承包单位责任与义务1 .供应商及时委派专业服务人员为甲方提供约定的服 务，并按时按质完成委托业务。2 .供应商应严格按照现行税收相关法律、法规和政策规 定，及行业相关准则有关规定履行服务程序，并保持服务意 见的客观性、准确性和完整性。3 .供应商应按甲方要求，报告委托事务的处理情况，协 议终止时，供应商应当向甲方报告委托事务处理结果。4 .供应商对履行约定服务过程中所获得的商业秘密和 发现的问题负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务 期限的限制而持续有效。5 .供应商对审计过程中涉及的甲方信息不得用于本项 目之外用途。六、其他本协议书当事人就约定内容发生争执时应本着相互谅 解的原则协商解决，当无法协商一致时，可以根据仲裁协议 向仲裁机构申请仲裁。当事人没有订立仲裁协议或者仲裁协 议无效的，可以向人民法院起诉。当事人应当履行发生法律 效力的判决、仲裁裁决、调解书；拒不履行的，对方可以请 求人民法院执行。