中国税制期末试卷1答案.docx

广东省高新技术技工学校2014-2015学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷A答案题号二三总分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税 额的是（B ）A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于对外投资C.将购买的货物用于生产应税产品D.将购买的货物用于职工福利2 .下列项目中不允许在当期扣除进项税额的是（D ）A. 一般纳税人购进应税劳务B. 一般纳税人购货时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.小规模纳税人购进生产用原材料3 .某个体商店为小规模纳税人，本月购货8000元，销货9270元，则其本月 应纳增值税税额为（C ）元A. 240 元 B. 30 元 C. 270 元 D. 278. 1 元4 .纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组 成成套消费品销售的，应按（B ）A.应税消费品的平均税率计征B,应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征5 . 一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（D ）。A.销售机器设备B.销售钢材C.销售化妆品D.销售食用盐6 .下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（A ）A.物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸 销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。（适用税率3$）按现行营业税规定， 其应纳营业税为（D ）万元。A. 0.3B. 0.45 C. 0.96 D. 1. 11.下列税金中，不可以在计算所得税前扣除的有（D ）A.印花税 B.营业税 C.消费税 D.增值税.下列支出允许在税前扣除的是（A ）A.广告性质的赞助支出B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.罚金、罚款支出.个人出租房屋使用权取得的所得是（B ）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务所得二、多项选择题（每题4分，共20分）1 .一般纳税人的卜.列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（AD ）A.某运输有限公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售 200000 元。B.天河邮局发生函件、包件传递业务收入90000元，集邮商品销售收入3000元。C.某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入50000元D.某家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入300万元。2 .以下应当征收消费税的消费品有（ACD ）A.一次性木筷子 B.玻璃地板C.原油 D.鞭炮烟火.下列运费中，可按运费金额的蒲进行进项税额抵扣的有（BC ）A. 一般纳税人销售货物收取的运费B. 一般纳税人购货时支付的运费C. 一般纳税人外购生产用原材料支付的运费D.小规模纳税人外购生产用原材料支付的运费3 .混合销售通常具备（AC ）的特点A.是一项行为，具有从属关系，通常无法分开B.货款不是向一家收取C.所有货款向一个人收取D.是两项行为，通常没有直接关系5.税前会计利润与应纳税所得额之间的差异可分为（BD ）A.永久性差异B.一般性差异C.时间性差异D.暂时性差异三、实务题（每题15分，共60分）1. 2009年9月，某电视机厂（一般纳税人）生产出最新型号的彩色电视机，每 台不含税销售额单价5000元。当月发生如下经济业务：（1）9月5日，向各大商场销佻电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了 5%的销售折扣。2 2） 9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的 价款2000000元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。要求：计算该电视机厂9月份应纳增值税税额。（增值税税率为17%）（1）销项税额=1700000 （元）（2）进项税额=340000 （元）（3）应纳增值税=1700000-340000= 1360000 （元）2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月份生产并销售卷烟600箱，每 标准箱不含税售价18000元；同期从收购部门购入烟叶60万元，委托A卷烟厂加 工成烟丝，支付加工费40万元；收回烟丝的30%以110万元的售价对外销售，余下 的70%用于连续加工成卷烟。要求：计算甲卷烟厂应纳消费税税额。应纳消费税额: 6138000+300000=6438000 （元）3 .某三星级酒店2010年12月发生下列业务：（1）所属歌舞厅营业收入：点歌费收入60000元，食品饮料收入100000元，门 票收入20000元；（2）饭店营业收入1500000元；（3）客房营业收入500000元；（当地规定娱乐业营业税税率为20%）要求：计算该酒店12月份应纳营业税税额。180000*20%=36000 （元）1500000*5%=75000 （元）500000*5%=25000 （元）应交的营业税=136000 （元）4 .某内资服装生产企业2009年度取得主营业务收入3000万元，实现利润总额200万元，全年各项扣除如下：（1）广告费用400万元，业务宣传费100万元；（2）业务招待费30万元；（3）合理的工资支出500万元；（4）发生的职工福利费80万元；拨缴工会经费10万元；发生职工教育经费10 万元；要求：计算该企业2009年应纳企业所得税。解：(1 ) 3000*15%=450万元，所以调增50万元(2) 30*60%=18万元；3000*5%。=15万元，所以调增15万元(3) 500*14%=70万元；所以福利费调增所得额10万元(4)应纳企业所得税二(200+50+15+10) *25%=68.75 (万元)