采购招投标审计实施细则(原创).docx

采购招投标审计实施细则（原创）采购招投标审计实施细则第一章总则第一条为了规范采购及招投标审计的内容、程序与方法， 根据内部审计监察管理办法及内部审计具体准则制定本实 施细则。第二条采购及招投标审计是对采购和招投标全过程实施的 监督和评价，审计的主要内容包括采购计划、供货商选择、采 购价格、招投标、非招标采购以及合同管理等。第三条本实施细则适用于集团各部门及下属各公司。第二章采购业务流程的审计第四条采购计划与申请的审计1、检查采购计划是否依据需求部门的申请归类汇总并平 衡现有库存后编制；地产项目招采计划是否依据合约规划和项 目开发进度计划编制；2、检查采购计划是否经有决策权限的流程审批；3、检查采购计划是否纳入预算管理，审批后作为刚性指令严格执行;4、检查采购申请内容是否准确完整，是否符合生产经营 需要，是否符合采购计划及预算。第五条供应商选择的审计1、检查是否建立供应商评估和准入制度；是否明确供应商选择标准及入库流程；是否建立供应商评价小组，小组人员组成是否合理；是否有完整、真实的供应商资料；经集体决策进行供应 商优选并形成合格供应商名单；是否根据供货商和公司的实际情况采用实地考察、书面 调查、样品检验或试用的方式确定供货商。2、检查入围供应商的选择是否合规（1）检查招标备选供应商是否从合格供应商库中筛选；（2）检查备选供应商选择时是否由不同部门的人员共同 从合格供应商库中筛选最优或随机抽取；（3）供应商选择完毕后，是否报上级主管部门或领导审 批。3、检查是否对供应商采取考核评价和淘汰制度检查是否对供应商的履约情况进行考核评价，根据考评结果，提出供应商淘汰和更换名单;检查考核评价指标设置是否齐全，是否有量化指标，不同业务部门的评分是否有权重分配。第六条采购价格的审计1、检查采购认价部门是否定期研究大宗通用物资的成本 构成及市场价格变动趋势，是否建立采购价格数据库，定期进行分析利用；2、检查采购部门的定价机制是否健全，是否有通过协议 采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理确定采购 价格第七条采购方式审计1、检查对于不同类型不同金额的采购是否制订不同的采 购方式；2、检查负责采购业务的人员是否定期轮岗；3、检查对于达到招标条件而不招标的是否单独说明原因 并提供相关证明资料、会议纪要等。第三条招标采购审计-2-第八条招标立项审计1、检查达到招标条件的采购是否采用招标方式；2、检查招标立项申请是否依据招采计划制定，没有招采 计划的是否单独提报事项审批；3、检查招标立项时是否确定了招标底价或控制价，是否 在目标成本范围内。第九条招标方案及招标文件审计1、检查招标立项审批后，是否编制招标方案和招标文件;2、检查招标方案的内容是否完整，是否明确招标范围、 入围标准、招标方式、计价方式、计价原则、付款方式、评标方法等；3、检查招标文件的内容是否完整，是否包含投标人须知、 评标方法、合同条款及格式、工程量清单、图纸、技术标准及要求、投标 文件格式等；4、采用邀请招标的，招标文件是否报批、入围供应商名 单是否报批；5、检查是否有向备选入围名单以外的供应商发放招标文 件的情况。第十条开标的审计1、检查投标单位是否按招标文件要求的时间递交投标文 件，投标文件是否密封并加盖公章法人章；2、检查有效投标人数量是否符合制度要求；3、检查投标人是否按规定已交纳投标保证金；4、检查投标人的资质证明文件是否齐全，是否超出经营 范围投标；5、投标货物不是投标人自己生产的是否提供制造 厂家的授权和证明文件；采用联合投标时，是否提供联合各方的责任和义务证明文 件；6、检查投标人的技术标和商务标是否响应招标文件的要 求；-3-7、审查各投标人的投标文件是否有明显不应出现的雷同, 有串标围标的嫌疑。第十一条评标的审计1、检查评标工作小组的人员结构和数量是否符合制度规 定；2、检查评标小组是否对投标文件进行技术评审;3、检查评标小组是否对投标报价数据计算的正确性、合理性进行评审；4、检查评标后是否对技术标和商务标的评审意见进行说 明，出具综合评标报告，评标报告是否由评标小组成员签字；5、检查二次报价后是否又单独接受投标人的报价；6、检查评标小组是否按照评标方法确定拟中标单位。第十二条定标的审计1、检查定标是否上报审批；2、检查定标审批流程所附资料是否完整；3、检查定标后是否向中标侯选人发放中标通知书；中标 人放弃中标的，是否出具书面声明；4、检查中标人放弃中标后，是否按顺序选择第二中标侯 选人定标或重新组织招标。第十三条档案管理检查招标过程中的各类文件是否整理归档，建立档案台帐。第四章非招标采购第十四条直接市场采购检查直接市场采购是否为小额零星物资或劳务，有无可集中采购事项拆分-4-为零星采购的情况。第十五条询价采购1、检查询价人员组成及数量是否符合规定；2、检查询价对象的数量及询价方式是否符合规定；3、检查询价记录是否签字并留存档案；4、检查询价记录是否有专人进行复核；5、检查供应商的确定是否为询价人员以外的第三人。第十六条直接委托采购1、检查直接委托采购的理由是否充分，是否为制度列举 的原因；2、检查采用直接委托方式确定供应商的，中标价格是否 符合市场平均水平，是否有询价比价资料或政府收费说明；3、检查直接委托方式占比是否合理，是否因公司内部管 理效率因素造成的不招标数量较多。第五章合同的签订第十七条检查合同条款是否与中标通知书、招标文件一致; 合同是否经过成控部、设计部、工程部、财务部、法律部等相 关部门评审；是否在中标通知书发出30天内签订合同。第十八条检查合同签订人与中标人是否一致。第十九条检查超过2万元的采购或经常性的大额集中采购 是否签订合同。第二十条审查合同的内容与条款是否完整合法，是否有明 显不利于我方的合同条款。第二十一条审查合同签订部门是否建立合同履约台帐，及 时了解合同执行-5-进度与效果，监督合同执行过程中是否存在违约及违约的 处理结果。第二十二条审查合同的管理是否规范，是否有专门的部门 及人员负责保管合同，建立合同档案。第六章附则第二十三条本实施细则由审计监察部制订并负责解释，经总裁审批后下发执行。