山西省2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷A卷附答案.doc

山西省山西省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法押题年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C2、（2019 年真题）甲公司欠乙公司 30 万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司 20 万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司 20 万元B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的 2 年内行使撤销权【答案】B3、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于 5 月 6 日到乙公司仓库提货。由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合规定的是（）。A.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货B.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下C.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错D.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移【答案】A4、某企业 2019 年取得销售收入 5000 万元（不含税），销售成本为 1260 万元，期间费用为 156 万元，营业外支出为 120 万元，5 月份购进机器一台，价值 400 万元。则企业 2019 年度应纳税所得额为（）万元。A.3064B.3464C.3584D.3740【答案】A5、关于有限合伙企业的说法正确的是（）。A.合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意B.合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质C.合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过D.合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过【答案】C6、（2013 年真题）下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合公司法规定的是（）。A.法定公积金按照公司税后利润的 10%提取B.法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时，可以不再提取C.资本公积金可用于弥补公司的亏损D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金【答案】C7、2018 年 1 月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2018 年 9 月丙转为普通合伙人，2018 年 5 月该合伙企业欠银行 30 万元，直至 2019 年 2 月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对 30 万元银行债务承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的是（）。A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A8、2020 年 5 月 1 日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于 5 月 3 日才收到乙的短信，并因个人原因于 5 月 4 日才阅读乙的短信，后于 5 日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2020 年 5 月 1 日B.2020 年 5 月 3 日C.2020 年 5 月 4 日D.2020 年 5 月 5 日【答案】B9、法院强制执行有限合伙人的财产份额的时候，应当（）。A.通知全体合伙人，其他合伙人在同等条件下，有优先购买权B.经过其他合伙人的同意，其他合伙人在同等条件下，有优先购买权C.通知全体合伙人，其他合伙人不可以购买D.经过其他合伙人的同意，其他合伙人不可以购买【答案】A10、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即报送临时报告，下列情形中，属于重大事件的是（）。A.增资的计划B.6 名董事中有 1 人辞去董事职务C.对外提供担保达到上年末净资产的 15%D.发生损失达到上年末净资产 15%【答案】D11、（2017 年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.分配给投资者B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目D.个人消费【答案】A12、下列关于上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）。A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5%时，应当在该事实发生之日起 3 日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 5%，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份 5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 1%，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的 36 个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A13、（2013 年真题）根据保险法的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立【答案】D14、在票据权利补救的普通诉讼中，丧失的票据在判决前出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票人和人民法院。人民法院正确的处理方式是（）。A.终结诉讼程序B.中止诉讼程序C.判决付款人付款，其他争议另案审理D.追加持票人作为第三人，诉讼程序继续进行【答案】A15、（2018 年真题）根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的是（）。A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售该产品的B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C.伪造专利证书D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品的【答案】C16、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是（）。A.处分合伙企业的不动产B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.以合伙企业的名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】B17、某有限责任公司拟申请向社会公众首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法规定的是（）。A.信用评级 AAA 级B.具备健全且运行良好的组织机构C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心D.该公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息的 1.5 倍【答案】C18、（2017 年真题）根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。A.县级人民政府B.县级人民代表大会常务委员会C.县级人民代表大会D.县级财政部门【答案】B19、（2020 年真题）2019 年 7 月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为 20 万元，保险公司赔偿 6 万元。2019 年 9 月，甲公司收回 2018 年度已作损失处理的存货一批，账面价值 10 万元。甲公司计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元。A.14B.4C.10D.24【答案】A20、根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是()。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C21、甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合合伙企业法规定的是（）。A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业【答案】D22、（2015 年真题）甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【答案】A23、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【答案】A24、（2012 年真题）下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起 45 日后申请变更登记D.公司减少注册资本的，应当自公告之日起 45 日后申请变更登记【答案】C25、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）。A.承诺可以撤回B.承诺可以撤销C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约【答案】B26、某公司注册资本为 100 万元。2020 年该公司提取的法定公积金累计额为60 万元，提取的任意公积金累计额为 40 万元。该公司拟用公积金转增公司资本 50 万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.用法定公积金 10 万元、任意公积金 40 万元转增资本B.用法定公积金 20 万元、任意公积金 30 万元转增资本C.用法定公积金 30 万元、任意公积金 20 万元转增资本D.用法定公积金 40 万元、任意公积金 10 万元转增资本【答案】D27、2019 年 5 月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。A.代收代缴烟丝的消费税B.运输装卸费C.奖励费D.包装费【答案】A28、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的用于生产的机器设备B.购进的用于生产的原材料C.购进的用于业务招待的餐饮服务D.购进的用于销售的货物【答案】C29、（2020 年真题）张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于 2019 年 5月 9 日共同制定了公司章程。并于 2019 年 6 月 14 日向公司登记机关提出设立申请。公司登记机关于 2019 年 6 月 26 日签发营业执照。张某等股东于2019 年 7 月 2 日取回了营业执照，甲有限责任公司的成立日期为（）。A.2019 年 5 月 9 日B.2019 年 6 月 14 日C.2019 年 6 月 26 日D.2019 年 7 月 2 日【答案】C30、下列各项中，属于仲裁法律制度适用范围的是（）。A.融资租赁合同纠纷B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C.离婚纠纷D.行政争议【答案】A31、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于多方民事法律行为的是（）。A.债务的免除B.无权代理的追认C.房屋的赠与D.委托代理的撤销【答案】C32、（2011 年真题）下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券B.发行证券的票面总值必须超过人民币 1 亿元C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成D.承销团代销、包销期最长不得超过 90 日【答案】B33、2017 年 1 月，甲企业以 800 万元直接投资于乙居民企业，取得股权40。2018 年 12 月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入 1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润 400 万元。有关甲企业股权转让业务税务处理的下列说法中，符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.应确认股息红利所得 160 万元B.应确认股权转让所得 200 万元C.应确认股息红利所得 840 万元D.应确认股权转让所得 1000 万元【答案】B34、甲有限责任公司成立于 2021 年 1 月 5 日。公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资。乙于 1 月 7 日将房产交付公司，但未办理权属变更手续。5 月 9 日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务。5 月 31 日，人民法院责令乙于 10 日内办理权属变更手续。6 月 6 日，乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（）。A.1 月 7 日B.1 月 5 日C.6 月 6 日D.5 月 31 日【答案】A35、根据票据法律制度的规定，下面关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.未记载出票日期，支票无效B.未记载付款日期，支票无效C.出票人记载“不得转让”支票无效D.未记载付款地，支票无效【答案】A36、根据合伙企业法的规定，下列有关合伙企业的描述中，不正确的是（）。A.只能由自然人依法设立B.合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业C.合伙协议依法由全体合伙人协商一致，以书面形式订立D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任【答案】A37、（2021 年真题）公司采用预收款方式销售商品。7.1 签订合同,.7.15 收到预售款，8.1 发出商品，8.20 日购买方入库，销售商品确认收入的时间是（）。A.7.1 日B.7.15 日C.8.1 日D.8.20 日【答案】C38、根据我国证券法的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司 5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理【答案】A39、（2014 年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是（）。A.经理由国有资产监督管理机构聘任B.董事长、副董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理D.监事会成员不得少于 3 人【答案】C40、根据民法典的规定，下列有关居住权的说法正确的是（）。A.当事人可以口头形式设立居住权B.居住权期限届满或者居住权人死亡，居住权消灭C.居住权可以转让和继承D.居住权自居住权合同成立时设立【答案】B41、11 周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值 3000 元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D42、（2021 年真题）根据民法典的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求 Z 公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A43、（2008 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【答案】B44、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）。A.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任B.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意C.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D45、卫生监督人员在对用人单位监督检查时，对职业病防治措施和制度是否健全，职业病危害是否告知，职业病防护措施和用品提供和使用，职业培训是否按期进行等方面进行了检查，这种监督称为（）。A.职业危害监督B.“四同时”C.预防性危害监督D.经常性职业卫生监督E.卫生行政监督【答案】D46、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失 20 万元，吴某因一般过失给事务所造成损失 30 万元。对此，下列说法中不符合法律规定的是（）。A.牛某对给事务所造成的 20 万元损失承担无限责任B.对牛某、吴某 2 人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的 30 万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的 20 万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B47、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样D.支票上未记载出票日期的，该票据无效【答案】D48、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。A.来料加工复出口的货物B.生产企业自营出口的自产货物C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物【答案】A49、2021 年 5 月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的 20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第 5 年转让给公司员工【答案】C50、根据物权法律制度的规定，需登记设立质权的财产是（）。A.小汽车B.建设用地使用权C.汇票D.应收账款【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列选项中，属于邮政普遍服务的有（）。A.邮册的销售B.邮政汇兑C.邮政储蓄D.邮票发行【答案】BD2、某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.合伙企业成立后前三年的利润全部分配给普通合伙人B.合伙企业的亏损全部由普通合伙人承担C.有限合伙人不得经营与本企业相竞争的业务D.有限合伙人不得与本企业进行交易【答案】ACD3、根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权 2/3 以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在 1 年内担保金额超过公司资产总额 30%的事项【答案】ABD4、（2019 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）。A.职工代表的比例不得少于监事会成员的 1/3B.总经理可以兼任监事C.监事会设主席 1 人D.监事会成员不得少于 3 人【答案】ACD5、（2013 年真题）甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（）。A.王某，因侵占财产被判刑，3 年前刑满释放B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问C.赵某，个人负债 100 万元到期未清偿D.李某，甲上市公司某监事的弟弟【答案】ABCD6、承揽人交付的工作成果不符合质量要求的，定作人可以要求承揽人承担违约责任的方式包括（）。A.修理B.重作C.减少报酬D.赔偿损失【答案】ABCD7、甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款 15 万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还 5 万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（）。A.丁有权直接向甲要求偿还 15 万元B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还 15 万元C.乙仅负有向丁偿还 5 万元的义务D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还 10 万元，乙偿还 3 万元，丙偿还 2 万元【答案】AD8、（2019 年）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD9、根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，说法正确的有（）。A.建设用地使用权自登记时设立B.建设用地使用权期间届满自动续期C.以划拨方式取得的建设用地使用权，最高使用年限为 70 年D.经营性用地有两个以上意向用地者的，应采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让【答案】AD10、根据担保法的规定，保证合同应当包括的内容有（）。A.被保证合同的主债权的种类、数额B.债务人履行债务的期限C.保证的方式D.保证担保的范围【答案】ABCD11、某股份公司拟在科创板上市，根据最新证券法律制度规定，构成本次发行障碍的有（）。A.最近 1 年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员发生重大不利变化B.组织机构健全，持续经营满 3 年C.最近 2 年实际控制人没有发生变更D.董事、监事最近 2 年内受到中国证监会行政处罚【答案】AD12、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有（）。A.王某的电视机与遥控器B.李某的杯子与杯盖C.高某的机器与维修工具D.陈某的外套与外套上的纽扣【答案】ABC13、王某与张某想要以书面形式订立货物买卖合同，根据民法典的规定，属于书面形式的有（）。A.信件B.传真C.电子邮件D.合同书【答案】ABCD14、下列行为中，没有发生过法律效力的有（）。A.要约人撤回要约的通知和要约同时到达受要约人B.要约人在受要约人作出承诺前撤销要约C.受要约人在承诺到达要约人前撤回承诺D.受要约人在合同签订前撤销承诺【答案】AC15、（2020 年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）。A.权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止B.引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或者存续至诉讼时效期间的最后 6 个月内C.诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间D.权利人被义务人控制致使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由【答案】BD16、（2010 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（）。A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 50%【答案】AC17、甲厂生产的某新型设备被授予专利权，下列情况下不视为侵犯专利权的有（）。A.乙厂在该专利权授予前已经制造出相同产品，并且在原有范围内继续制造该产品B.丙厂使用不知道是未经甲厂许可而制造并售出的该项专利产品C.丁公司购进并使用了甲厂制造的产品D.戊未经许可制造了与甲厂专利产品相同的产品，按照成本价格销售【答案】AC18、张某将自己的手机先后与甲乙丙三人签订了买卖合同。下列表述正确的有（）。A.一般情况下，张某与甲乙丙签订的 3 个买卖合同均有效B.如果张某已经将手机交给丙，丙可以请求法院确认所有权已经转移给自己C.如果手机还在张某手中，最先付款的乙可以请求张某交付手机D.如果手机还在张某手中，且甲乙丙均未付款，则最先订立合同的甲可以请求张某交付手机【答案】ABCD19、（2019 年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）。A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC20、（2021 年真题）下列属于普通诉讼当事人的有()。A.原告B.原告的代理人C.被告D.被告的代理人【答案】AC大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【答案】1.（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元）。（2）企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。（3）由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除 690 万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增=720-690=30（万元）。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.（1）业务招待费的扣除限额 1=5060%=30（万元）；业务招待费的扣除限额 2=46005=23（万元）。税前准予扣除的业务招待费为 23 万元。（2）业务招待费应纳税调增 50-23=27（万元）。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。3.（1）税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增 5 万元。（2）公益性捐赠支出扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。（3）营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。（1）税收滞纳金不得在税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除。4.（1）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（2）投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。（1）国债利息收入属于免税收入。（2）居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。5.（1）职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元）。（2）职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。6.（1）应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）。（2）应纳税额=63915%=95.85（万元）。国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%征收企业所得税。二、（2018 年）2016 年 5 月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期 5 年，月租金 3 万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金 1000 万元及其利息。2018 年 6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司 3 个月租金 9 万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018 年 8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由。【答案】1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金。2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失。3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力。三、居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016 年甲公司空调销售收入为2000 万元，其他业务收入为 500 万元，年度利润总额为 600 万元，2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为 400 万元。甲公司申报缴纳 2016 年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息 60 万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金 30 万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2000+500）15%=375（万元），实际发生额（400 万元）超过了税前扣除限额，2016 年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 375 万元。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60 万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（3）甲公司代收的政府性基金 30 万元应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额。四、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年 10 月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为 226 万元。该公司实行统一核算。（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价 3.39 万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价 22.6 万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226（113%）13%=26 万元。（2）事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39（113%）13%=0.39 万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=22.6（113%）13%=2.6 万元。五、2017 年 3 月，A 房地产开发公司（以下简称“A 公司”）与 B 银行签订借款合同。在 A 公司与 B 银行签订上述借款合同的同时，B 银行与 A 公司和 C 公司分别签订了抵押合同和保证合同。A 公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C 公司提供保证担保，但未约定保证方式。2017 年 8 月，B 银行从 A 公司提供的相关财务会计资料中发现 A 公司将借款资金挪作他用，遂要求 A 公司予以纠正，A 公司未予理睬。同年 9 月，B 银行通知A 公司，要求 A 公司提前偿还借款，A 公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。要求：根据相关规定，回答下列问题。（1）B 银行与 A 公司签订的抵押合同是否有效?并说明理由。（2）B 银行可否要求 A 公司提前偿还借款?并说明理由。（3）若 A 公司