2023年省电大税收理论与实务期末复习题.docx

税收理论与实务考核规定第一部分使用教材及考试题型1 .使用教材：税法理论与实务中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。2 .考试题型：名词解释题（4题,共20分）;填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项 选择题（5题去10分）;简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）.考试成绩：考试时间为9 0分钟，形成性作业成绩占2 0 %，期末考试成绩占8 0 %o第二部分重点内容一、名词解释1、税收答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社 会产品的分派和再分派取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国 债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特 性。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。V、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人 6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、公司所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收重要具有三个方面的特性，即（ 强制性）、（无偿性1、税收重要具有三个方面的特性，即（ 强制性）、（无偿性）和（固定性)o2、构成税收制度的税种在我国重要涉及以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实行。4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。8、税收征管的内容重要涉及三个方面：（管理）、（征收）和（检查 ）o8、（管理）是税收征管中心环节。9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。11、避免国际双重课税的基本方法通常涉及（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。三、单项选择题1、下列行为中，应征收增值税的有（）oA、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购的电视机用于职工福利C、某公司将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费2、下列选项中，不征收增值税的是（）。A、货品期货 B、自产货品用于投资C、自产货品无偿赠送别人D、转让无形资产3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D ）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货品，未分别核算不同税率货品销售额的，拟定其合用增值税税率的方法是（A ）oA、从高合用税率B、从低合用税率C、合用平均税率 D、合用6%的征收率6、下列公司属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率缴税的公司是（C ）。A、盐业公司销售工业盐B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、模具厂销售模具7、现行消费税的计税依据是（A ）。A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是（ ）oA、黄酒 B、柴油C、汽油 D、酒精9、自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（B ）oA、使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、因纳税人违反海关规定导致短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（c ）的滞纳金。A、万分之一 B、万分之三C、万分之五D、万分之七11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可 以延期缴纳税款，但最多不得超过（D ）。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月12、某公司进口一批货品，其CFR（成本加运费）折合人民币19 8万元，保险费率为1%,进口关税率为20%,该批货品的关税完税价格是（A ）oA、2 0 0万元 B、196. 0 2万元 C、40万元 D、330万元14、下列选项中，不应当计入公司收入总额的是（）oA、公司资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、的确无法偿付的应付款项D、预收货款15、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是（）。A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失16、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C ）。A、正在进行修理的房产B.暂时空置的房产C、公司办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产17、下列关于车辆丢失后车船税的解决规定,不对的的说法是（C）oA、己按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时,应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止四、多项选择题1、税率的基本形式涉及（BCD）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率2、下列选项中，不得抵扣进项税额的有（ABCD）。A、非正常损失的购进货品B、用于非应税项目的购进货品C、用于集体福利的购进货品D、用于应税项目的购进货品3、下列选项中，视同销售货品的有（）。A、自产货品用于非应税项目 B、购买的货品用于投资C、委托加工的货品无偿赠送别人D、自产的货品交付别人代销4、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（BC）。A、商店服务部为顾客修理手表B、公司为另一公司修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车D、公司受托为另一公司加工服装5、根据现行营业税法的规定，下列项目合用5%税率征收营业税的有（）oA、转让商标权 B、图书资料借阅 C、融资租赁 D、航空运送6、一个体工商户经营餐馆，月营业额4 50 0元，此外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1 0 00元,其他为5 0 00元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是对的的（）oA、该个体工商户二项收人均未达成起征点不用征收营业税B、该个体户合计应税营业额合计已达成起征点50 0 0元C、该个体工商户应按“服务业”税目和5%的税率征收营业税D、该个体工商户应按“服务业”税目和3%的税率征收营业税7、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是（AB ）。A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、购物中心销售货品并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售电话机8、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）。A、进口货品的收货人 B、进口货品的代理人 C、出口货品的发货人D、出口货品的代理人9、按照关税的有关规定，进出口货品的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由,申请退还关税。下列各选项中，经海关拟定可申请退税的有（ABC）oA、因海关误征,多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货品，在完税后发现有短缺的C、已征收出口关税的货品，因故未装运出口的D、已征收出口关税的货品，因故发生退货的10、下列选项中，应征进口关税的货品有（ABD）oA、运往境外加工复运进境的货品B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资D、海关核准免验进口的货品11、下列选项中，应当计入公司收入总额的有（）。A、销售货品B、转让旧设备 C、用自制产品换取设备D、预收货款12、以下可以在所得税税前扣除的有（A CD ）oA、尚未申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的营业税C、经审核认定的存货毁损 D、协议违约的罚款损失13、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（A13、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（A)oA、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、协议违约的罚款损失14、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有（BA ）。A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之间互换房地产D、房地产评估增值15、下列关于资源税纳税地点表述对的的是（ABC）oA、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳16、下列选项中，应缴纳印花税的项目是（DC ）oA、纳税代理协议 B、保安服务协议C、技术开发协议D、借款协议五、简答题1、简述税收的特性。2、简述税收的职能。3、简述影响税收结构的重要因素4、商品劳务税的特点有哪些？5、收益税的特点有哪些？6、财产税的特点有哪些？7、特定行为税的特点有哪些？8、简述税收征收管理的概念及内容。9、简述税务代理制度的含义及税务代理制度建立的意义。六、计算题1、某超市为小规模纳税人，2 0 23年9月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得515 0 0元，销售 其他商品取得收入20 6 0 0元。规定计算该超市3月应纳增值税税额。2、某汽车厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售小轿车2 0 0辆，不含税单价12万元/辆,同时负责运送，取 得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税 51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。计算5月应纳增值税税额。3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年5月份购进童装200套，六一儿童节前以每套48元的价格所有卖 出,计算该批童装的应纳增值税税额。4、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是50 0 0元。国家拟定的化妆品的全 国平均成本利润是5 %，消费税税率是30%,计算本公司将这批化妆品作职工福利应当缴纳的消费税。5、某旅游公司组织100人去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费8 0 0元,旅游中由公司支付每人房费140元, 餐费160元,交通费130元，门票等费用70元。计算：公司这次旅游收入应纳的营业税税额。6、铁路局收取联运费用100万元,其中铁路运营收入60万元,港务局的海运收入40万元。计算:铁路局应纳营业 税税额。7、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入20 0万元,取得转贷业务利息收入3 0 0万元,支付转贷业务利息210 万元。计算：该机构一季度应纳营业税税额。8、建筑公司上月取得总承包工程价款15 0 0万元，根据转包协议分给安装公司500万元，分给装饰公司30 0 万元。建筑业营业税税率3%。计算：该项业务中各纳税人应纳的营业税,并指出扣缴义务人。9、某公司从国外进口卷烟一批，货价1 00 0万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例拟定（3%。），其他杂费12万元，计算公司应缴哪些税？各缴多少？（关税税率110%,消费税税率4 0%）1 0、某公司2023年的经营情况如下：产品销售收入360万元,其他业务收入40万元，销售成本1 40万元，其 他业务支出2 0万元,管理费16万元，销售费用4万元，财务费用0 .4万元,产品销售税金15. 6万元，营业外收入 14万元，营业外支出1 0万元，投资收益12万元。请计算该公司20 2 3年应纳公司所得税。1 1、某青年作家某月取得工资所得7 8 5元,投资股息收入8 5 0元。当月又出版一篇长篇小说和一部短篇小说集, 分别获得稿酬收入7000元和3 50 0元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖10 0 0元，问该月该青年作 家应缴纳多少个人所得税。1 2、李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给别人居住，租金每年5万元 规定:计算李某应纳房产税。