小企业财务管理制度-财务核销、差旅费报销资金管理.docx

第一章总则2第二章财务机构与会计人员编制3第三章财务核销流程 5第四章差旅交通费报销管理规定 7第五章资金管理制度 9第六章个人借款管理办法12第七章税务管理制度 14第八章固定资产及低值易耗品管理办法16附件：财务单据17不准假造用途，套取现金；不准保留账外公款；不准签发现金空白支(7)每日业务终了，必须结出现金日记账余额与库存现金核对, 做到账款相符，严禁挪用现金。(8)建立现金清查制度对库存现金应定期或不定期地进行盘 点，在清查中发现问题要查明原因，及时更正处理，根据清查结果编 制“库存现金清查表”并编写清查报告，列明实际、账存及差额，长、 短款原因及处理意见等。第二条支票管理1、根据银行“不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办 理结算”的规定，对公司以外的单位，不管驻本地或外地不论以现金 或汇款换取支票均不予办理。2、加强对空白转账支票的管理，严格登记注销手续，空白支票 与银行预留印鉴要分别保存，不能由一人保管。领用空白支票时，出 纳人员必须将支票上空白内容填写齐全，特别注意收款单位全称、金 额的填写，并在支票领用簿上逐项进行登记。3、公司任何人员向财务部借支票，必须由本人填写“借款申请 单”，说明借款理由、限额并经领导批准后再办理借支票手续。严禁 代他人领取支票、如下级代上级领取，一旦支票遗失、或被冒领追究 实际签字领取人的责任，如给公司造成经济损失，应有签字领取人本 人从损失发现之月工资及其他收入中扣除，不足部分公司保留提起民 事追究的权利。除零星生产采购资金外、不得借支限额支票。第九 条空白转账支票应妥善保管，不得丢失，若有遗失，应立即向银行 办理挂失手续。第三条银行账户管理公司所有银行账户均应纳入公司资金集中管理的范围，所有资金 支出必须经过财务经理和总经理书面签字同意后支付。对于资金使用 的违规、违纪或越权行为，财务部门有责任拒绝办理，并向上级负责 人报告。第六章个人借款管理办法为提高公司资金使用效率，保证借款的及时报账，加快资金周转 速度，规范对个人借款的管理，依据有关会计制度并结合我公司的实 际情况，特制定本办法。第一条本办法所称个人借款是指应收公司内部职工所借的差 旅费及其他各种垫付款项，包括因出差、业务招待费、日常采购等原 因发生的个人借支的款项。第二条个人借款需严格遵照各项费用支出的审批程序，凭有效 借款单据到财务部申领借款。审批具体程序为：借款人一业务主管领 导f财务部一公司总经理。第三条财务部应严格按规定审核借款单据，审核借款单据是否 填写正确，审批权限是否正确，审核无误后，按照借款单上的金额付 给个人。对于个人借款应本着“前账不清，后账不借”的原则执行。第四条除差旅费借款以外的采购借款和其他大额借款，采购或 支出金额在1000元以上的，原则上使用支票结算或其他银行结算方 式，不得使用现金结算。第五条 领用支票前，应填写“付款申请单”，按照规定程序报 批后，本人签名领取，并在“支票领用登记簿”上签字。支票领用人使 用支票时，不能超过申领时的限额，并严格按照资金计划的指定用途 使用。第五条支票使用人要妥善保管好支票，不得损毁和遗失。由于 遗失支票给公司造成损失的，要按实际损失全额赔偿并追究当事人的 责任。第六条 个人借款的归还第十二条员工借款后，应保存并整理 好报销单据，在取得报销单据后5个工作日内报销，不得无故拖欠。 凡超过规定时间，经通知仍不报账的，财务部将在发放工资时从工资 中扣回。第七条财务部应严格执行现金管理的有关规定及有关公司报 销的各种规章制度和开支标准，对报销单据的合法性、完整性进行审 核，要求各种原始发票合法有效，不能用收据代替，发票内容要填全, 对于不合规的发票或白条，财务部有权拒绝报销。第八条对于因某些特殊情况不能及时取得正式发票，偿还期较 长的借款，要写出正式书面材料说明，经部门负责人、部门主管领导 审批后，送财务部签批后报财务部备案。第七章税务管理制度第一条税务登记财务部应在新成立公司取得营业执照后30 天内，到当地税务部门办理税务登记。税务登记负责人先自行在网上 登记注册。注册成功后，打印网上录入表格，连同纸制资料（营业执 照副本原件及复印件、组织机构代码证原件及复印件、IC卡、法人 身份证复印件及投资方税务登记证、法人身份证复印件）一齐报送到 所属国、地税局。第二条税务申报纳税申报：每月定期依账上的收入计提相 应税种的税金，并于征期内网上申报。流转税每月10日前申报缴纳, 企业所得税于每季度末15日前申报缴纳。并打印相应的纸制申报表 存档。无税申报：对于无收入，无代扣个人所得税业务的，每月每季 应定期（征期同上）在网上进行无应纳税申报，个人所得税也应进行明 细的零申报。第三条 税务变更 凡营业执照中项目变更，税务均应作相应 变更，须提供变更项目相应资料，程序与税务登记基本相同。第四条 印花税财务部必须有专人负责印花税的申报工作。因工作需要，需申 请支付印花税时，必须根据印花税计算情况，填写内部请示，按照财 务部、总经理流程进行审批申报。第四条发票及收据管理发票是指公司在购销商品，提供或者 接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。公司 在对外提供劳务、服务及其他经营业务、收到款项时开具。第八章固定资产及低值易耗品管理办法第一条固定资产、低值易耗品的定义：1、固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商 品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会 计年度。用于出售的房地产开发产品，例如开发的商品房、周转房， 作为企业的存货管理，不纳入固定资产管理范围。2、低值易耗品，是指不属于主要生产经营设备，其使用年限不超 过两年，并且单位价值不超过2 000元的物品。低值易耗品在领用 时采用一次转销法进行摊销。第二条固定资产折旧方法：1、采用平均年限法，分类提取，其计算公式如下：固定资产年 折旧率=（1预计净残值率）+该类固定资产折旧年限X 100%。固 定资产月折旧率=该类固定资产年折旧率+ 12x100%。固定资产月 折旧额=固定资产原值义月折旧率。房屋建筑物净残值率按原值的 10%确定；其他固定资产按原值的5%确定。第三条 固定资产及低值易耗品的购买处置流程。需要购买固定资产及低值易耗品，应首先打报告，经财务经理和 总经理批准后，才能购买。然后凭借购买发票核销费用，财务部门应 该登记好固定资产及低值易耗品的种类、折旧及计提摊销的方法、残 值及编号等，然后按月计提折旧及摊销。固定资产不能继续使用，需申请报废处理时，必须经由资产管理 人员确认，公司总经理批准后方可处置。财务单据一费用报销单费用报销凭证年 月 日附单据 张单位名称姓名金 额十万千百十元角分业务摘要合计人民币大写：佰拾万仟佰拾元角分总经理意见财务部意见稽核员领款人二出差申请单:出差人部门出差地点出差日期事由总经理意见分管领导意见三付款审批表：付款申请表第一章总则合同名称合同价款采购内容日期已付款累计备注累计未付款：备注本期申请工程款备注业务主管领导确认财务部意见总经理意见第一条 为规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据国家有 关法律、法规及财务制度，结合。公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度规定了公司财务管理工作的基本原则，包括财务 机构设置及人员编制、财务核销流程、差旅费报销管理规定、资金管 理制度、个人借款管理办法、税务管理（含发票管理）制度、固定资 产及低值易耗品管理办法等内容。第三条 公司的财务工作必须严格遵守国家相关会计法律法规，执行企业会计准则及本制度。第二章财务机构与会计人员编制公司设财务管理部，部门经理一名，出纳一名。第一条部门经理职责1、在总经理领导下主持公司的财务工作；2、及时核销公司发生的各项费用，负责公司日常财务制单、账 务核对工作；3、负责各种费用报销的稽核工作，编制各种财务报表；4、负责公司税务管理工作，按时开具发票，申报纳税，做好公 司的税收管理工作。5、保管企业财务印章和其他上级领导交代的工作。第二条出纳岗位职责1、审查各种报销和支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差 的，要拒绝办理报销手续。2、登记现金和银行明细帐。书写整洁、数字准确、日清月结。3、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支， 不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。4、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领 用登记簿。5、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认 真管好现金、法人印章、空白支票、空白收据等。6、负责做好工资、奖金、医药费的造册发放工作。7、及时与银行对帐，作好银行余额调节表。8、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，做好出纳工 作。第三章财务费用核销办法为进一步完善本公司的会计基础工作，规范财务报销程序，结合 公司财务制度，制定本办法。具体如下：第一条工资及福利费用支出由财务部按照员工考勤表及公 司相关的奖惩性文件造表，经总经理同意后发放。第二条 办公费、差旅交通费费用支出 公司日常经营活动发生 的各种办公费（含购买办公设备的费用）及差旅交通费支出，需经报 销人员填制费用报销单，并附相关发票，由财务部经理和总经理签字 同意后方可报销。第三条业务招待费 公司严格控制业务招待费用支出，所发生 的合理的业务招待费用，需填制业务招待费用申请单，详细说明业务 事由，陪同人员等，并经业务主管领导、财务经理和总经理签字同意 后报销。第四条 其他管理费用支出 应说明具体支出内容，经业务主管 领导、财务经理和总经理签字同意后方可报销。第五条 财务部门在收到员工报销手续后，登记好账务，于当月月底统一由出纳报销现金。第六条公司日常经营活动中发生的采购及劳务支出，应当填制 公司统一的采购及劳务付款审批表，由具体业务主管领导，公司财务 经理和总经理签字同意后支付。第四章差旅费报销管理规定员工因公出差到外地的过程中所发生的交通费、住宿费、差旅招 待费及其他零星费用，属差旅费报销范围。第一条 公司员工出差，需要借款的，应填写现金借款单， 由财务部和总经理审批后，到财务部门办理借款。第二条 公司出差员工返回后5个工作日内，由所在部门业务主 管、财务部和总经理审批后到财务部门办理报销手续。第三条报销标准交通工具报销标准级别飞机轮船火车总经理副总经理经济舱位一等舱软卧、软座部门经理/部门主管/职员硬卧、硬座注：1、交通工具超出规定报销标准的，需经总经理签批，未经批准超出的费用由个人自行承担，财务部不予承认。2、市内交通费用不分级别按实报销，异地市内出租车费用凭票合理报销。第四条住宿费用报销标准级别北京、上海、广成'、深圳、珠海国内其他城市总经理700500副总经理财务总监600400部门经理/部门主管/职员400200注：1、上述住宿费用仅含房费与早餐费，不包括洗衣费及其他任何费用，报销住宿费时必须一并提供住宿清单，以便核查。2、若与上级主管同行，且因业务需要必须入住同一酒店时，应选住较低标准的房间。如仍超出标准，应事先取得直接主管批准；否则，应尽量选住本标准以内的酒店。第五章资金管理制度第一条现金管理1、严格按国家规定的范围收、支现金。2、严格遵守由开户银行确定的库存现金限额，超过限额的现金 要及时送存银行，不得“坐支”。3、建立健全严格的现金收付手续制度。(1)由专职合格的出纳人员负责现金的收入、支出和保管工作, 为确保现金的安全，现金必须放入保险柜内，出纳人员不得兼管稽核 和会计档案保管工作，也不得兼管收入、费用和债权、债务等账务处 理工作。(2)现金收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始凭证 进行认真的审核，审核时要注意现金收支是否符合现金管理制度，是 否违反国家财经纪律和财务制度，原始凭证所列内容是否齐全完整， 手续是否齐全，大小写金额是否一致、正确等。(3)本着“合理、节约”的原则，严格执行公司制定的各项费用 开支标准和报销办法。(4)必须坚持当面清点和检查制度，一切现金的收付，必须坚 持当面清点，同时检查现钞真伪，以防止发生差错或造成损失。(5)收付后的原始凭证要加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，表 示款项已收付完毕，并按单逐日编制记账凭证，登记账簿。(6)在现金收付中，不准用“白条”抵库，不准私自借支公款;