2023年管理会计模拟实验报告.docx

金陵科我学院辱幺实践想告课程名称:管理睬计模拟实验 专业班级:16会计学W专转本1学生学号：学生姓名：沈思佳所属院部：商学院指导教师:张 璟2023_ 2023学年第一 学期金陵科技学院教务处制单位 工时 工资 率44454. 2 5单位 产品 工时 定额3332.82 . 95器量82010201180102 0404 0接工时用额 直人工耗总2 4603060354028 5 611916计接工本额 预直人成总98 4 012 2 4 01 4 1601 4 2 8050 5 20其他 直接 费用1 37 7. 61713.619 8 2.41999. 27 072. 8预计 福利 费钞 票支 出1102. 081370.881 58 5. 9 21 5 9 9. 365 6 58. 2 4接工本票计 直人成钞4口109 4 2. 081 3610. 8815745. 92158 7 9.365 6 1 7 8. 2 4乙产品直接人工预算一季度二度三季度四季度全年单位 工时 工资 率44454.25单位 产品 工时5554.64. 9定额瞿量5 308 201 0 201 21 03580直接 人工 工时 耗用 总额26 5 04 1 0051 005 5 6 617416计接工本额 预直人成总1060 0164002 0 4 0 0278 3 07 5 230其他 直接 费用14 8422 9 628563 8 96. 21 0 5 3 2.2计利钞支 预福费票出1 187. 21836. 82284. 83 1 16. 9684 2 5. 7 6接工本票计 直人成钞合1 1787.218 2 36. 822 6 84. 8309 4 6.96836 5 5. 7 61 2、制造费用预算表费用项目费用额变动制造费用：变动制造费用分摊率=3 5 1 9 8/( 1 1 9 16+17416)=1. 2间接人工7600间接材料1 0 000修理费6145水电费728 0其他41 7 3小计3 519 8固定制造费用：管理人员工资9 1 00固定制造费用各季度分摊率= 23 0 0 6 / 4=5 7 5 1.5折旧费1 5 1 41办公费6 5 00保险费3 2 00租赁费3000其他12 0 6小计38 1 47减：折旧费15 1 41钞票支出合计2 3 00613、制造费用钞票支出预算表季度1234合计变动性制造费用分派率1.201.201.201.201 .20甲产品24 603060354 02 8 5 61 1 9 16直接人工工时乙产品26504 1 005 10055 6 61 74 16小计51 1 07 1 60864 0842229332甲产品2951.97367 1 . 9 64 2 4 7. 9 53427. 16142 9 9.0 4变动制造费用乙产品3179. 964919. 946119. 936 6 79. 1220898. 9 6小计61 3 1.938 591.90103 6 7. 8810 1 0 6.293 5 198. 00固定性制造费用5 7 5 1.5575 1 . 55751. 557 5 1.52 3 006钞票支出合计118 8 3. 431 4 343. 4016119. 381 5 8 5 7.7958204. 0 014、甲产品成本预算表成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.003. 2513.01525 6 0. 00B材料5. 002. 0010. 0040400. 00小计2 3.019 2960. 00直接人工4.832. 9514. 265 7 592. 80变动性制造费用1.202. 9 53. 5 4142 9 9.04合计40. 801 6 4 851. 84力n：在产品及自制半成晶的期初余额0. 000.00减:在产品及自制半成品的期末余额0. 000. 00预计产品生产成本4 0.801 64851. 84力口:产成品期初余额一40. 003 2 00. 00减:产成品期末余额一4 0.804 896. 59预计产品销售成本一一4 0. 791 6 3 1 55. 2515、乙产品成本预算成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4. 004. 8319. 3269180. 00C材料5. 702. 0011. 404081 2.0 0小计30. 73110 0 0 5 . 62直接人工4. 924. 8623.9 6857 6 2. 20变动性制造费用1. 204. 8 65. 8420 8 9 8. 96合计一一6 0.522 1 666 6 . 78力口 :在产品及自制半成品的期初余额0. 0 00.0 0减:在产品及自制半成品的期末余额0.0 00. 00预计产品生产成本60. 52216666. 78力山产成品期初余额6 2. 003 100. 00减:产成品期末余额一6 0.527 8 67. 7 9预计产品销售成本60.5421 1 89 8.9916、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案季度1234全年固定资产投资：勘察设计费 土建工程 设备购置 安装工程其它95020 2 310 0 040 0 024 0 001 0002 02306 00 020231 95060 0 04400060003000合计29505 0 0 0250002 8000609 5 0流动资金投资：D材料采购50005000投资支出总计50005 0 0 0投资资金筹措发行公司债券（8 %） 增长发行普通股300004 00003 000 04 0 000合计30 0 0 0400007 0 0 0 01 7、期末存货预算表项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品000乙产品000小计0产成品存货甲产品40.81 20489 6乙产品6 0. 52151 3 85130786 7.7968小计12 7 63. 796 8材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成甲产品乙产品A材料60 0 01229405 2 5 6 0. 4691807 1 99. 6B材料24004160 0404 0 0360 0C材料18004 1 96640 8 25. 6 19 5 72 94 0.380D材料05 00 0005 0 0 0小计1020 02115069 2 96 0.411 0 0 05. 6 1 9 61 8 739. 9 80期末存货合计3 1503. 777年初存货成本1 650018、销售费用预算表变动性销售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用额项目全年费用额甲产品乙心品管理人员工资600 0销售佣金2.53销售机构办公费1 5 000销售运杂费1. 21. 5宣传广告费5 0 00其他0. 30. 5保险费2 6 0 0合计45其他1 1 0 0合计3 000019、销售费用钞票预算表季度1234全年单位产品标准费用额甲产品44444乙产品55555预计销售量（件）甲产品80010001 2 0010004 000乙产品50 08001000120035 0 0变动性销售费用甲产品320 0400 04800400 01 6000乙产品25004 00 050 0 06 0 0017 5 0 0小计5 70 0800 09 8 001000 033 5 0 0固定性销售费用75007 5 0 07 5 007 5 003 00 0 0钞票支出合计1 32 0 01550017 3 0 017 5 0 06350 020、管理费用及钞票预算支出表费用项目金额1、公司费用4 0 002、工会经费15003、办公费19004、董事会费80 05、折旧费10006、无形资产摊销7 007、职工培训费8008、其他100 0合计1 1 700销售及管理费用预算项目1234合计预计甲产品销售量8001 00012 0 010 0 04 0 00预计乙产品销售量50 080010001 2 003500甲产品单位变动费用44444乙产品单位变动费用55555变动费用总额5 70 080009 8 001000 03 3 5 00固定费用1 0425104251 04251 0 425417 00减：折旧费用2502502502 501 0 00减:无形资产摊销1751 751751 75700预计钞票支出157001 8 0 0019800202307350021、钞票预算表费用项目金额1、公司费用400 02、工会经费15003、办公费1 9004、董事会费8005、折旧费100 06、无形资产摊销7007、职工培训费80 08、其他1000合计1 1 700减：折旧费1000无形资产摊销7 00平均每季支出数2 500销售及管理费用预算项目一季度二季度三季度四季度全年预计销售量10 0 015 002 0 2 31500600 0单位变动费用22222变动费用总额202 33 0 0 04 0 0030 0 01 2 023固定费用8 0 00800080008 0003 202 3减：无形资产摊销100010001 0 00100040 0 0预计钞票支出9 0 0 01 00001100 01 0 0004000022、财务费用预算表项目利率1234利息金额短期借款6.00 %1 1 0 0 0. 0036000. 007 0长期借款10. 00%9 6 000. 0083000. 0 06 6 000. 006 6000. 00777 5应付债券8. 00%30000. 003000 0.0 030 0 0 0. 0 030000. 0024 0(合计1 08 8 0减：资本化利息2 4 0(预计财务费用848(23、预计资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金40002630. 042短期借款36000应收帐款3100074880未交所得税2061.547存货1650031503. 78应付帐款1440028351.44流动资产合计51500109013.8应付股利1703. 826固定资产应付福利费39007421固定资产原值198699262049流动负债合计1830075537.81减：累计折旧1000026141长期负债固定资产净值188699235908长期借款9600066000固定资产合计188699235908应付公司债30000资产及其它长期资产长期负债合计9600096000负债合计114300171537.8无形资产1700016300所有者权益无形资产及其它1700016300实收资本100000140000长期资产合计205699252208资本公积38003800短期有价证券投资8000盈余公积2109924772.29资产总计257199369221.8未分配利润1800029111.48所有者权益合计142899197683. 8负债及所有者权益合计257199369221.62 4、预计利润及利润分派表项目金额项目金额销售收入539 0 00减:变动销售成本3750 5 5. 4603销售税金及附加5567. 398奉献边际3 3 5 0 0减：固定性制造费用124877. 1417固定性销售费用38 1 47管理费用30000财务费用1170 0利润总额848 0减：所得税36550. 1 4 173净利润1 2 061. 546 7 7244 8 8.5 9496年初未分派利润力U：本年实现净利1 8000减:提取法定盈余公积24 4 8 8 . 594 9 6提取公益金244 8.859496提取任意盈余公积1224. 4297 48可供投资者分派的利润0减：向投资者分派股利38815. 3 0572年末未分派利润970 3.826 42 92911 1 .4 7929五、实践心得全面预算管理的实践项目可以说是本学期管理睬计实习课程中最为繁琐和复 杂的一项了，但通过全面预算的上机实践，加深了我们对课本基础知识的理解和 应用，在实际操作过程中也发现了许多局限性，通过不断的更正和与同学的交流, 更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法，为我们以后走向工作岗位奠定了很 好的基础。全面预算管理是运用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资 源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完毕既定 的经营目的。是公司全过程，全方位及全员参与的预算管理。全面预算应涉及销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资本性 支出预算人力资源预算、资金管理预算、应变计划。其中最关键的是销售预算， 它是整个预算的基础。总共得编制销售资料表、存货资料、生产预算表、材料消 耗定额及采购单价、直接材料需用量预算表、预计资产负债表、预计利润及利润 分派表等。通过实践，使我弄清了全面预算的相关程序和环节。我们小组成员的实践操作 能力得到了提高，理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为具体的认 知。在这次实践中，我们也看到了自己的很多局限性,在编制报表时不够认真,数 字看错是常事，导致表格的错误。这门课的学习，让我更加的对会计工作有了更 多的结识。从事会计工作，把必须得抱着严谨的态度,不能有一丝的错误。实践项目名称:经营决策分析 实践学时:4同组学生姓名：沈思佳、徐倩、任梦蝴、钮佳慧实践地点：7305实践日期:第09周 实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅:一、实践目的和规定实践报告书写规定实践报告原则上规定学生手写，规定书写工整。若因课程特点需 打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体规定。纸张一律采用 A 4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，涉及实践目的和规定；实践 环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具 体规定增长项目。填写注意事项(1)细致观测，及时、准确、如实记录。(2)准确说明，层次清楚。(3)尽量采用专用术语来说明事物。(4)外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。(5)应独立完毕实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以 零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色邕批改。实践 报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订规定实践目的:对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。实践规定：1 .根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析， 得出最佳的方案。2 .与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：office 2023、LanSt a r VC x p 3. 1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1 .建立决策模型2 .输入问题数据进行求解3 .根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、建立模型部门1生产能力/机器小时数5 00部门1生产A产品单位小时数2部门1生产B产品单位小时 数1部门2生产能力/机器小时 数480部门2生产A产品单位小时 数1.5部门2生产B产品单位小时 数2A产品单位奉献毛益3B产品单位奉献毛益2项目A产品B产品部门1单位工时奉献毛益3/2= 1 . 52/1=2部门2单位工时奉献毛益3/1. 5 = 22/2 =12、逐步测试部' J 1优先生产A产品* 口产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A250500375750B0000合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优先生产B产品产品产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A0000B240240480480合计240480480现有最大生产能力5004 80剩余生产能力2600分析：部门1减少1件A节省小时数2可用于生产B件数2可吸取部门2剩余生产能力4同时减少生产A的小时数1. 5即：部门1减少1件A吸取部门2的小时数2. 5减少A的生产件数42即：同时增长B843、规划求解部11优先生产A产品产品产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A2 084 163 1 2624B8484168168合计5 00480792现有最大生产能力50048 0剩余生产能力00规划求解产 品产 量部门1耗用工时部门2耗用工时奉献毛益A20841631262 4B84841 6 81 68合计50 048079 2约束条件500480五、实践心得经营决策分析，为实现公司的预定目的，在科学预测的基础上，结合公司内 部条件和外部环境，对与公司未来经营战略,方针或措施有关的各种备选方案进 行成本效益分析的过程。公司的决策集中于经营决策和投资决策两个方面决策 分析只是决策全过程的一个组成部分是公司会计人员参与决策活动的重要内容。在第二个实践活动里，虽然不断有问题出现，但是通过大家的共同努力，碰 到的问题最后都得到了解决。模拟实习自身遵循着由出现问题，分析问题,解决问 题一个循环的过程。在这个过程中，我们专心学习，共同成长。通过了这个实习， 我门感觉自己对会计各方面的认知都有不同限度的成长。虽然我们也存在着各方 面的局限性，但我们坚信：只要我们专心的去学习，勇敢的去尝试,一定会取得更 多的收获和启发的。在实习中获得的宝贵经验，对将来走向社会，走向工作岗位 的我们来说，是一笔不可多得的财富，能让我们学以致用，提高自己的能力来更 好的满足社会的需求,能进一步提高自己就业的发展空间。实践项目名称:投资决策分析实践学时: 4同组学生姓名：沈思佳、徐倩、任梦蝴、钮佳慧 实践地实践日期：第10周 实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和规定实践目的:对钞票流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践规定：1 .根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并 决策。2 .与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：o f fi ce 20 2 3、LanS t ar VC xp 3. 1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1 .建立决策模型2 .输入问题数据进行求解3 .根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）固定资产更新决策模型资金成本10%所得税率4 0%旧设备初始投资40000预计使用年限10已使用年限5残值0折旧方法直线法营业净现值流量5155 4.70变现收入1 0 000剩余使用年限12345销售收入500 0 0500 0 050000500005 0000付现成本3 0 0 0 0300003000 030 0 003 000 0折旧额400 04 0 004 0 0040 0 040 0 0税前净利160 0 01 60 0 01 6 0001 6 0 0 016000所得税6 400640064006 4 006 4 00税后净利9 6009 60096 0 09 600960 0营业净钞票流量13600136 0 01 360 01 3 6001 3 60 0新设备初始投资60 0 00预计使用年限5己使用年限0残值1 0000折旧方法年数总和法营业净现值流量107101.73变现收入0剩余使用年限12345销售收入8 000 08 00008 0 00 08 0 0008 0 000付现成本4 0 00040000400 0 04 000040 0 0 0折旧额1 6 6 6 6. 6 71 3 3 33. 331000 0 . 00666 6 . 6 73 3 3 3. 33税前净利2333 3.3 326666. 6 73 0 000. 0 0333 3 3. 3 33 6 66 6 . 6 7所得税9333. 331 0 666. 671 2 023. 0 013 3 33.3 31466 6.67税后净利14000. 001 60 0 0. 001 8 000. 002 02 3 0.0022 0 23. 0 0营业净钞票流量30 6 66. 67293 3 3. 3 3280 0 0. 0 026666.672 53 3 3 . 33新设备的营业净现值流量大于旧设备，选择更新差额分析(新设备数据-旧设备数据)剩余使用年限012345净现值差胃初始投资-500001 1 756. 2销售收入3 0 0 0 03 0 0 0 03000030 0 0 03 0 000付现成本1 0 0 001 0 0 0 010 0 0 01000 01000()折旧额1 2 6 66. 679 3 33. 336000. 0026 6 6. 67-66 6 . 67税前净利7333. 3310666. 671 4 000. 001 7333.3320666.67所得税2 933. 3 34 2 66. 675600.006 93 3 . 338266. 6 7税后净利4400. 0()6 4 00. ()084 0 0.0()10400. 0()1240 0 . 0 0营业净钞票流量170 6 6. 671573 3.3314 4 00. 0013066. 6711733. 33终结钞票流量10000钞票流量17 0 66. 6 7157 3 3.3 31 4400. 0 013066. 6721 7 3 3.33资金成本率1 0%五、实践心得对于第二个实践而言，投资决策是公司所有决策中最为关键、最为重要 的决策，因此我们常说:投资决策失误是公司最大的失误,一个重要的投资决 策失误往往会使一个公司陷入困境，甚至破产。因此，管理睬计的一项极为 重要的职能就是为公司当好参谋把好投资决策关。投资决策决定着公司的未来，对的的投资决策可以使公司减少风险、取 得收益，糟糕的投资决策能置公司于死地，投资是一个较长的过程,在一定 期间内要支出大量的劳动力和生产资料而不提供任何有效用的产品或服务， 所以必须通过决策分析来拟定固定资产投资的合理规模，以保证国民经济的 综合平衡，人民生活的不断改善和生产的正常进行，同时也为了保证固定资 产投资的经济效益。所以，我们理应通过深思熟虑并在对的原理的指导下做 出对的的投资决策。般在进行长期投资决策时，广泛应用净现值法(NPV)和内含报酬率法 (IRR)进行评价。本实践就是运用净现值法建立模型，通过已知数据和计 算公式来进行投资决策分析。通过计算机EXCE1表格的运用，大大简化了我 们计算的难度，及时方便的进行数据分析，能应对公司所面临的千变万化的 环境，给出比较可靠实际的数据,通过我们的分析,给公司的投资决策提供建 议。由此可见，纯熟地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具体实践中已经越发 的重要，它决定了我们得出数据的速度和精度，因此我们应当结合课本与实 践进一步加深对管理睬计操作的理解与应用，为此后步入工作岗位奠定基 础。实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实 践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该 门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算管理 实践学时： 12同组学生姓名:沈思佳 徐倩、任梦蝴、钮佳慧 实践地点 7 305实践日期：第0608周 实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅:一、实践目的和规定实践目的:对公司销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。实践规定：1 .根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立公司全面预算模型，规 划公司资金的使用。2 .与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：o f fi c e 2 0 23、LanSt a r VC xp 3. 1三、实践内容(-)各种计算公式的使用方法(二)全面预算模型的建立1 .建立决策模型2 .输入问题数据进行求解3 .根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、销售资料表销售预算,应收账款预算季度1 季 度2季度3季度4季度年初应收账 款增值税 率收现率首 期二期甲产销售单 价6565657019000品预计销801 012001 0量00 0001 7%60%40%乙产销售单 价8080807512023品预计销508011200量000002、销售预算表销售预算一季度二季度三季度四季度合计预计甲产品销量80010 0 01 2001 0 004 00 0预计甲产品单价6565657066. 25预计甲产品销售收 入520 2 36 5 0 00780007 0 0 0 026 5 000预计乙产品销量5 008001000120035 0 0预计乙产品单价808080757 8.75预计乙产品销售收 入4000 0640 0 08 0 000900 0 0274 0 00甲产品预计钞票收入年初应收账款（元）1 90 0 01 9000一季度销售收入 （元）3 6 5 04243366 0 840二季度销售收入 （元）4 563 030 4 20760 5 0三季度销售收入547 5 6365 0 49 1 260（元）四季度销售收入 （元）4 9 1404 9 14 0钞票收入合计5 5 5 0 4699 6 68517 685 6 442962 9 0期末应收账款余额2433 63042 036504327603 2 7 6 0乙产品预计钞票收入年初应收账款（元）1 2 023120 2 3一季度销售收入 （元）28080187 2 04 6800二季度销售收入 （元）4492 82 995 274880三季度销售收入 （元）5 61 6 03 7 4409360 0四季度销售收入 （元）63 18063180钞票收入合计4 0 0 8 0636 4 886 1 121 006202 9 04 6 0期末应收账款余额187 2 029 9 523 744 04 212042 1 2 03存货资料生产预算品种年初产成 品存货量年末产 成品存 货量年初在 产品存 货量年末在产 品存货量预计期末产 成品占下期 销量的比例年初产 成品单 位成本甲产品801200010%40乙产品501300010%624、生产预算表甲产品摘要第一季 度第二季 度第三季 度第四季 度全年预计销售量800100 012 0010 0 04 000力口 ：预计期末存 货量10 012 01001201 20预计需要量合 计9001120130011204120减：预计期初存801 0012010080货量预计产量8201 0201 1 8010 2 04040乙产品摘要第一季 度第与 度第三季 度第四季 度全年预计销售量50080 0100012 003 500力口 :预计期末存 货量80100120130130预计需要量合 计5809 0011 2013303 9 30减:预计期初存 货量50801001 2050预计产量53 082 01020121035 8 05、材料消耗定额及采购单价产品品种季度1234甲产品材料消耗定 额A材 料333