学院开展2022-2023年预算执行与财务收支年度审计全覆盖实施方案.docx

学院开展2022-2023年预算执行与财务收支 年度审计全覆盖实施方案为贯彻落实省委教育工委、省教育厅预算执行与财务收 支年度审计全覆盖制度，根据关于进一步完善预算执行与 财务收支审计工作的通知要求，结合学校具体实际，制定 本实施方案。一、审计范围2022-2023年度学校预算执行与财务收支情况（含内部 控制审计评价）。二、审计方式年度审计由学校审计处组织实施，通过公开招标委托社 会审计机构进行审计。审计处严格把控审计质量，制定审计 方案，委派专人全程跟踪审计，同时加强对委托社会审计机 构的管理和监督，提高审计成效。三、审计内容2022-2023年预算执行与财务收支年度审计内容，主要 包括经济决策、预算收入、票据使用、预算支出、往来资金、 科研经费、基本建设和政府采购、内部收入分配制度、资产 管理（含教学科研仪器设备管理绩效情况）、后勤管理、内 部控制以及对以往审计中发现问题的整改情况等12个方面。（一）经济决策4. 2023年10月上旬至12月中旬，针对审计发现的问题, 进行全面整改，形成审计整改报告和审计整改结果清单。5.2023年12月底前，经学校研究后，向省教育厅书面 报送审计整改报告和审计整改结果清单（附件2）。六、目标要求（一）确保审计质量审计处具体负责2022-2023年预算执行与财务收支年度 审计全覆盖的组织与协调工作，要加强对委托社会审计机构 的监督和管理，按照“审计纪律从严、审计质量从优”的原 则开展审计工作，最终形成的审计报告要做到事实清楚，定 性准确，处理恰当，建议可行。（二）强化问题整改各单位、各部门要统一思想，提高认识，并根据审计报 告提出的问题切实整改，学校审计工作领导小组，将对审计 发现问题整改情况进行督促检查，对整改不到位的，约谈被 审计单位主要负责人；对整改不力屡审屡犯的，严格追责问 责。（三）推进结果运用学校将把审计结果及审计发现问题的整改情况作为考 核、任用、奖惩的重要依据，对审计发现的重大问题，将依 法依纪做出处理，严肃追究有关人员责任；对审计反映的典 型性、普遍性、倾向性问题，及时研究，完善制度，建立长效机制。1.贯彻党和国家方针政策、执行学校决策部署，推动本 单位可持续发展情况；重大经济决策情况，决策程序规范性、 合规性，安徽省以及学校议事规则执行情况，是否存在“三 重一大”事项未经学校领导班子集体研究决定，未严格落实 主要领导末位表态制度的情况。2,内部管理的相关内控制度是否建立健全，内控制度是 否贯彻执行，有无存在漏洞。（二）预算收入1.预算的制定是否结合学校的实际，预算的日常执行管 理制度是否完善，预算的执行和计划偏差调整是否有完整的、 合理的、合法的变更程序。预算管理和财务管理的关联性是 否在制度层面落实。预算执行的考核奖惩机制是否建立等。2,各项收入是否全部入账并按规定纳入预算管理，统一 使用，有无隐瞒、转移收入的问题。3 .依法取得的行政事业性收费（含合作办学教育收费）、 国有资产（资源）有偿使用收入和处置等非税收入，是否做 到应收尽收并按规定及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、 滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或存入其他账户， 以及违规设立非税收入过渡户，违规转移到学校工会、后勤 集团、培训中心等单位使用等问题。4 .是否存在收入体外循环、非税收入在代管款项中列收 列支、未经许可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收费 项目、对象、标准的乱收费等问题。5 .有无违反法律法规及其他有关规定，将应列入而未列 入符合规定的单位账簿的各项资金（含服务性收费、代收费、 有价证券及其形成的资产）设立“小金库情况。6 .预算收入的预算与决算的差异及原因分析。（三）票据使用1 .有无违反票据管理规定用财政票据收取经营服务性 收费等问题。2 .有无往来结算票据使用不规范、转让、出借、代开、 非法买卖、擅自销毁、涂改财政票据等问题。3,有无使用非法票据或者不按规定开具财政票据、使用 过期的财政票据、相互串用各种财政票据、财政票据替代税 务发票等问题。（四）预算支出L是否按预算和规定的用途、标准使用经费，有无突破 预算、挪用经费、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍浪费 等问题。3 .是否有超预算或无预算安排支出，虚列支出、转移或 者套取预算资金，转嫁支出等问题。4 .是否存在违规在专项资金中开支工资福利、津贴补贴, 不按规定用途使用和核算，截留、挤占、挪用专项资金等问 题。5 .劳务费等容易出现监管漏洞的各项支出是否符合政 策要求；6 .有无违规扩大出国经费开支范围问题。7 .有无违反规定超规格、超标准接待问题。7,有无以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、 天数等进行报销，违规扩大会议费开支范围、擅自提高会议 费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召 开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用 等问题。8 .有无借会议、培训、展览、学习、调研、考察等名义 组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列 支公务接待费等与会议、培训无关的支出等问题。（五）往来资金L是否存在各种暂存、暂付、代收、代扣、代缴等款项 核对、清算、解缴、清理不及时等问题。9 .是否存在跨年度结算或长期挂账等问题。10 是否存在个人借用公款用于从事经营、非公支出等问 题。11 是否存在违规将各项收支在往来科目中核算等问题。（六）科研经费L科研项目的立项手续是否完善，预算是否精细，预算 执行是否按照规定执行。2.重点审查科研经费管理是否到位。是否存在科研经费 管理制度形同虚设、科研经费管理责任不落实和内控制度不 完善、缺乏有效的科研经费监督体系等问题。3,是否存在科研经费使用审批流于形式、科研经费审核 把关不严（虚假套取资金、报销个人和家庭费用、虚构经济 业务、使用不合规发票报销等）等问题。4 .是否存在科研项目不按期结题或结题不结账等问题。5 .是否存在科研项目合作和科研成果管理不规范等问 题。6 .是否存在使用科研经费购置的固定资产和形成的无 形资产或副产品收入不入账等问题。（七）基本建设和政府采购1 .是否存在基本建设内控不严格、政府采购政策执行不 到位等问题。2 .是否存在基建决策程序不规范、基建项目违规超概算、 基建项目（辅材）未按规定招投标、基建程序控制不严格、 超进度超合同规定支付款项等问题。3 .是否存在内外勾连、低质高价、应招未招，以及“低 价中标、高价结算”的现象，并深入查找造成此现象的原因， 理清项目建设全过程中由于工程变更增加投资的环节和程 序等问题。4 .是否存在招标文件设置不规范、采购流程不合规、采 购结果没有效、履约监管不到位等未严格执行招投标和政府 采购政策的问题以及采购预算编制不完整、执行经费预算和 资产配置标准不严格、违反政府采购程序“暗箱”操作，以 及无预算、超预算采购等问题。5 .是否存在未经决策直接指定供应商、违规决策、决策 事项与合同签订执行两张皮现象。(A)内部收入分配制度1 .校内收入是否严格执行“收支两条线”，是否对各项 收入及时全额缴入学校账户，统一核算，统一管理。2,校内收入分配是否严格按照学校制度执行，是否存在 超范围、超标准分配的情况。3 .资产占用及租赁性收入(含无形资产)是否按规定全 额上缴国库，纳入学校预算管理。4 .各种工资津补贴及工资外的补贴、奖金是否符合规定, 是否按批准的办法和标准执行。5,是否有违规发放津贴补贴问题。违规发放津贴补贴的 主要形式包括：(1)津贴补贴政策外自行设立发放的各类津贴补贴项目。(2)以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式 发放津贴补赔或报销属于个人支出的费用。(3)违反规定使用专项经费发放的津贴补贴。(4)借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普 遍发放货币资金、有价证券或者其他实物。（5）违反规定向关联单位（企业）转移资金，再从关联 单位（企业）套现或由关联单位（金业）以各种名目给职工 发放的津贴补贴（包括有价证券、支付凭证、商业预付卡、 实物）。（6）私设“小金库”发放的津贴补贴。（九）资产管理1 .是否存在资产配置、使用、处置管理制度缺失、制度 执行不到位等问题。2 .有无违反有关法律、法规和制度的规定配置资产，资 产配置与履行职责不适应，以及资产重复配置、资产配置中 存在奢侈浪费等问题。3 .有无资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落 实，资产账实不符，擅自变更资产性质，违规设置账外资产 等问题。4 .有无资产出租未履行报批程序、未按照规范要求实行 公开招租、未依法依规签订租赁合同、擅自改变收益权属、 资产收益管理不规范、以支抵租或截留资产出租收入，以及 资产产权主体、合同签订主体、收益上缴主体不一致等问题。5 .有无资产处置范围、审批程序、处置方式、收入管理 等方面存在的违规问题。6 .有无擅自处置资产、转移收入、私分资产等行为。7 .教学科研仪器设备管理绩效情况（2022-2023年购置 的10万元以上的教学科研仪器设备）：教学科研仪器设备 项目审批是否合规，仪器设备使用绩效，设备管理、机时利 用、人才培养、科研成果、社会服务、功能利用与功能开发 等设备运行情况，特别是近两年来新购置的大型教学科研仪 器设备是否存在重复购置等问题。（十）后勤管理1 .对于托管事项的处理是否符合国家、省及学校的要求。2 .学生食堂管理是否规范，是否坚持非盈利原则、是否 收取相关扣点、是否存在变相的收费、是否严格落实保供稳 价政策要求、是否不同程度存在转租窗口等问题。3 .洗浴、超市、快递、洗衣、理发等服务项目合同履行 情况、监管是否到位。4 .是否严格执行学校水电费收缴管理办法，对于后勤水 电费的管理是否建立了详细的管理台账，收缴是否及时准确。5 .其他需要审计的内容。（H一）内部控制对全校内部控制建立与实施情况开展内部检查，对内部 控制目标达成情况（主要包括：内部控制保证学校经济活动 合法合规、资金和资产安全和使用有效、经济活动信息真实 完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高经济活动的效率和效 果）和学校内部控制（预算业务、收支业务、资产管理、政 府采购、建设项目、合同管理）的完善性、有效性等做出客 观评价，出具评价报告。（十二）对以往审计发现问题的整改情况对以往特别是2022-2023年学校内管干部经济责任审计 发现的问题是否整改到位。四、组织领导1 .学校审计工作领导小组负责领导2022-2023年预算执 行与财务收支年度审计全覆盖工作，领导小组下设办公室, 办公室设在审计处，负责组织协调及日常审计工作。2 .各单位、部门特别是财务、人事、科研、资产、后勤 与基建等审计重点单位和部门，要高度重视年度审计全覆盖 工作，积极配合审计组开展审计，确保年度审计工作顺利进 行。五、时间安排1.2023年5月底前，学习有关文件，研制工作方案，公 开招标选择委托审计服务单位，做好审计前期准备工作。2.2023年6月上旬至7月下旬，实施现场审计，提交审 计报告和审计发现问题清单、内部控制评价报告，征求相关 单位意见。3.2023年8月上旬-9月下旬，出具正式审计报告和审 计发现问题清单、内部控制评价报告，经学校研究后，向省 教育厅书面报送审计报告和审计发现问题清单（附件1）。