开展村(社区)财务清查和村(社区)组织成员任期经济责任审计工作的实施方案.docx

开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成 员任期经济责任审计工作的实施方案为切实做好2023年村（社区）“两委”换届选举准备工 作，根据省委组织部、市委组织部、县委组织部工作要求, 决定对全镇各村（社区）开展财务清查和村（社区）组织成员 任期经济责任审计，现结合实际，特制定本实施方案。一、成立组织机构镇成立村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经 济责任审计工作领导小组，由镇长张佳奇任组长，林森、徐 华、黄建军任副组长，竺传红、刘玲、丰亚平、藁东升、周 承志、孙贤宏、龚韬、高佳悦为成员，领导小组下设办公室， 由周承志兼任办公室主任。二、清查审计时间从2023年7月31日开始，2023年9月30日前完成。 清查审计期间不得影响村（社区）财务正常往来。三、清查审计范围（-）2022年1月1日至2022年7月31日的村（社区） 财务情况；（二）本届村（社区）“两委”成员及参与经济活动的其他 组织成员；涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。四、清查审计的内容（一）村（社区）财务清查内容1、全面清查村居资产、资源。以2011年“三资”清理 确认登记的资产资源为依据，对2016年至2019年度资产、 资源变动、出售情况进行清理。对现有资产、资源进行盘点， 看帐实是否相符；清查是否存在违规处置资产、资源。资产、 资源出售、出租、发包是否有不收取或收入不入帐等问题。2、全面清查村（社区）票据。对2016年至2019年度村（社 区）领用（含自制）收入票据进行清理。清查是否存在违反管 理规定使用票据；收款不开据，或使用不规范票据，领用票 据不缴销或缴销不及时，收款不缴财政资金专户，票据不一 致等问题。3、全面清查资金。对村（社区）库存现金，银行存款进 行清理。是否存在坐收坐支、白条抵库、挪用公款、公款私 存、私设“小金库”等问题。4、全面清查收入和支出。对2016年至2019年度村级 收入和支出及代收代支情况进行清查。清理是否存在少计收 入，隐瞒收入或账外以收抵支等问题。5、全面清查债权债务。以2011年“三资”清理登记确 认的债权，债务为依据，对2016年至2019年度债权、债务 进行清理，清查是否存在违规核销债权、虚列债务、违规举 债、还债不销账等问题。6、全面清查惠农补贴政策落实。清查是否存在贪污、挪用、截留补贴资金等问题。7、全面清查工程项目。对2016年以来村（社区）工程项 目和“一事一议”财政奖补项目进行清理。清查是否存在项 目管理不规范、程序不到位，挪用项目资金或虚列项目套取 等问题。（二）村居组织成员任期经济责任审计内容1、村（社区）经济活动决策的内容和程序，重点清查村 级资源的发包内容和程序，是否存在以权谋私现象；2、村（社区）集体资源、资产资金管理使用情况，重点 清查上级划拨的接受社会捐赠的资金、物资的管理等问题;3、村（社区）债权债务管理情况；4、村级财务收支及财务管理情况；5、生产经营和工程项目招投标情况；6、政府拨付或接受社会捐赠的资金物资管理使用情况;7、集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让等管理 情况；8、宅基地分配以及征地拆迁补偿费分配使用情况；9、村居民反映强烈、要求审计的其他事项。五、清查审计实施步骤（一）动员部署。镇召开清查审计工作动员会，成立组 织，布置安排清查工作。完成时限：8月20日前。（二）确定清查审计办法。本次清查审计采用调帐审计 和就地审计相结合的办法实行，在清查审计工作中，村（社 区）监督委员会应当参与监督。（三）开展清查审计。由乡镇安排落实清查审计工作； 对经济规模较大、群众要求较强的村（社区），封账之前，乡 镇应当考虑群众意愿，委托第三方专业审计机构进行审计。 清查审计工作中，村（社区）务监督委员会成员应当参与监督。 对村委会及村级组织成员的清查审计工作按照农村集体经 济组织审计办法的规定执行。完成时限：9月20日前。（四）出具结果报告。清查审计工作结束后，乡镇或受 委托的专业审计机构要充分听取村（社区）务监督委员会的 意见，客观公正地出具村（社区）财务清查审计结果报告，内 容主要包括村（社区）财务清查结果和各村（社区）组织成员 经济责任审计结果。乡镇主要负责人和清查审计机构负责人 要在结果报告上签字。对村（社区）历史遗留、群众普遍关注 的重点经济问题，应当安排专项审计，出具专项审计结果报 告。清查审计结果报告要实事求是，客观公正，不得虚构， 避免雷同。对发现的问题要区分不同情况，提出具体的处理 意见。完成时限：10月15日前。（五）公开结果报告。清查审计工作结束后15天内， 由乡镇负责指导村（社区）务监督委员会向村（社区）民代表 大会公布清查审计结果报告，并在村（社区）务公开栏予以公 开。有条件的应当采取现代信息手段，向在外务工人员进行 公布。村（社区）务监督委员会负责听取群众的意见，解答群 众疑问。完成时限：10月31日前。（六）及时建档备案。各乡镇要指导村（社区）按照档案 管理有关规定，将清查审计资料收集归档永久保存。各乡镇 要将所辖村（社区）清查审计结果报告建档永久保存。完成时 限：10月31日前。六、工作要求此次村（社区）财务清查审计范围大、时间紧、任务重。 各村（社区）委员会要明确工作责任，积极配合清查审计工作, 确保工作有序推进，对在本次清查审计工作中不配合、不作 为、弄虚作假的按照有关规定追究责任人责任。而对清查审 计发现的问题严格依规依纪进行处理。