欢迎来到淘文阁 - 分享文档赚钱的网站! | 帮助中心 好文档才是您的得力助手!
淘文阁 - 分享文档赚钱的网站
全部分类
  • 研究报告>
  • 管理文献>
  • 标准材料>
  • 技术资料>
  • 教育专区>
  • 应用文书>
  • 生活休闲>
  • 考试试题>
  • pptx模板>
  • 工商注册>
  • 期刊短文>
  • 图片设计>
  • ImageVerifierCode 换一换

    企业年终存货盘点工作的审计报告.docx

    • 资源ID:86800889       资源大小:27.80KB        全文页数:9页
    • 资源格式: DOCX        下载积分:13金币
    快捷下载 游客一键下载
    会员登录下载
    微信登录下载
    三方登录下载: 微信开放平台登录   QQ登录  
    二维码
    微信扫一扫登录
    下载资源需要13金币
    邮箱/手机:
    温馨提示:
    快捷下载时,用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号,方便查询和重复下载(系统自动生成)。
    如填写123,账号就是123,密码也是123。
    支付方式: 支付宝    微信支付   
    验证码:   换一换

     
    账号:
    密码:
    验证码:   换一换
      忘记密码?
        
    友情提示
    2、PDF文件下载后,可能会被浏览器默认打开,此种情况可以点击浏览器菜单,保存网页到桌面,就可以正常下载了。
    3、本站不支持迅雷下载,请使用电脑自带的IE浏览器,或者360浏览器、谷歌浏览器下载即可。
    4、本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩,下载后原文更清晰。
    5、试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。

    企业年终存货盘点工作的审计报告.docx

    关于年终存货盘点工作的审 计 报告xx 审 xxxx 第 xxx 号根据按排,审计部对公司存货盘点工作进行了审计。审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计,涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。截止 xxx 年底,公司存货盘点余额为 xxx 万元(含车间在制品、项目在建物料共 xxx 万元,不含委托加工物资),盈亏相抵后整体盘盈金额为 xxx 万元。具体明细如下:表1单位:万元类别原材料半成品产成品低值易耗品总计差异原因盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈编码问题-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88系统差异-0.390.11-0.14-0.520.11BOM 及换算差异-0.5822.63-0.5822.63前期差异-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收发货差异-0.394.670.300.95-0.395.92采购备品未入账0.460.000.46其他-1.465.44-0.992.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19总计-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62审计发现:(1) 前期差异形成盘盈 xx 万元,其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的,而今年是根据实际瓦数进行详细盘存,如此形成差异xx 万元。建议:盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整,无须年末时再做账目调整。(2)BOM 及换算差异形成盘盈近 xxx 万元,其主要原因有:a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异;b. 边角废料的利用;c. 计量单位的转换差异等;d. BOM 用量出现错误等。建议:a.物控部门做好 BOM 用量的监测工作,对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息);b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位,确保 BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的;对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度,并加强检查,发现差异及时改进或进行账目调整。(3) 收发货盘点差异形成盘盈近 xx 万元,主要原因有:a. 工程领退料错误;b. 已开据领料单但实际未领用;c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续);建议:物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续,并加强对进出仓物料的清点, 特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实,同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。(4) 部份盘亏物料明细:表2单位:万元存货存货名称编码规格型号BOM及换算差异收发货编码前期系统并库其他合计问题差异差异差异16607002TPT 胶膜枫华-3.97-3.97168010铝材1646*30-0.95-0.95存货存货名称编码规格型号BOM及换算差异收发货编码前期系统并库其他合计问题差异差异差异166060枫华EVA 胶膜-0.69-0.69081*20030601005分体式家用热泵主机KRS-1.5 S-0.38-0.3830515036天王支架及尾座TZC36- 58-T07-0.35-0.3530515030天王支架及尾座TZC30- 58-T07-0.27-0.271600100730602008天王左桶托分体式空气热泵热水器水箱460KRS-20 0-W/A-0.21-0.21-0.21-0.21其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88存货存货名称编码规格型号BOM及换算差异收发货编码前期系统并库其他合计问题差异差异差异总计-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元,数据上看并不重大,但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料情况。表 3物料类别类别1 年以下1-3 年3-5 年5 年以上单位:万元总计呆滞成品39.4340.2659.34139.03xx 成品应用产品15.1912.0727.27xx 片1,186.651,186.65xx 材料其它45.5988.5627.69161.84xx 产品4.5825.5630.14xx 汇总104.801,353.1087.031,544.93物料类别类别1 年以下1-3 年3-5 年5 年以上总计可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退厂家物料0.4929.5121.956.6658.61可报废物料6.368.201.3415.90xx 材料可代用 PPR 管件8.078.07报废 PPR0.612.663.27可代用维修配0.040.751.011.80件工具可折价产品0.8567.219.9478.00xx 成品可报废产品7.196.6613.85xx 汇总9.22162.1059.9119.84251.07总计114.021,515.20146.9419.841,796.00根据物控部门统计,呆滞物料(3 个月以上)库存金额近一xxx 万元,与三季度末相比上升近 xxx 万元,其中电池片增加近xx 万元。重点关注电池片库存的消化过程。建议:(1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理,尽快收回资金。(2) 此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门,由其在做产品 BOM 时优先考虑是否可进行物料代用;对维修配件,领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。(3) 对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。(4) 加强责任追究,从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行激励措施,对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。三、其他审计问题。1、物料存储方面。审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理,也未设置待处理(不良品)区域, 部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出,监盘发现 16801007 铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在 16801027 区域、16801012 铝材中混有已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列,区分不良品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发现:铝材仓管工作在xx 月份进行了移交,但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存,也未有人进行全程监交,未在账卡上履行移交手续。审计建议:编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度,在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交,并形成交接记录。3、物料卡记录方面。审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类情况,主要原因有:人员认识不足,认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范,如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。审计建议:公司实行永续盘存制度,以此保证账卡物的一致,任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。4、盘点组织工作。审计发现:a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进,如元月一日多个部门未参与光热仓库的监盘。b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议:a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作,对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错,应视情节严重情况对监盘人员进行处罚,并在全厂范围内进行通报。b.对所有参与盘点工作的人员进行培训,特别要求监盘人员理解监盘要点,必要时可组织盘点知识考试。5、其他方面。(1) 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理;(2) 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作;(3) 物控部尽快建立存货分析制度,并每月出具一份分析报告。报告应对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等;同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。四、整体评价年终盘点基本按计划进行,盘点结果表明公司存货是真实完整的,但物控部门的内控管理工作仍待加强。xxxxxxxx 年 xx 月 xx 日欢迎下载交流!【最新资料,WORD 文档,可编辑修改】

    注意事项

    本文(企业年终存货盘点工作的审计报告.docx)为本站会员(小***)主动上传,淘文阁 - 分享文档赚钱的网站仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁 - 分享文档赚钱的网站(点击联系客服),我们立即给予删除!

    温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载不扣分。




    关于淘文阁 - 版权申诉 - 用户使用规则 - 积分规则 - 联系我们

    本站为文档C TO C交易模式,本站只提供存储空间、用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。本站仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁网,我们立即给予删除!客服QQ:136780468 微信:18945177775 电话:18904686070

    工信部备案号:黑ICP备15003705号 © 2020-2023 www.taowenge.com 淘文阁 

    收起
    展开