税收征收管理概述2022.docx

第一章税务管理概述一、单项选择题1、各级税务机关应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A国务院B财政部C国家税务总局D省级税务机关 答案：A2、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。A无偿B有偿C全天候 D全方位答案：A3、税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议 于（）修订通过。A 2（X）1年2月1日 B 2（X）1年3月15日C 2001年4月28日 D 2001年5月1日 答案：C 4、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A法律、行政法规 B国家税务总局 C省级税务机关 D主管税务机关 答案：A 5、国务院（）主管全国税收征收管理工作。A财政主管部门B审计主管部门C税务主管部门D财政、税务主管部门 答案：C6、下列属于中央地方共享税的收入是（A、土地增值税、车船税B、国内增值税C、进口环节增值税D、房产税 答案：B7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（）A、知情权B、依法诚信纳税 C、依法接受税务管理D、依法接受税务稽查 答案：A8、税务管理的最根本原则是（）。A、依法管理 B、信息管税 C、利润最大化D、专业管理 答案：A二、多项选择题1、税收的职能主要有（）。A、筹集财政收入职能B、调控经济运行职能C、监督职能D、提供优质纳税服务 答案：ABC2、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。A知情权、保密权 B依法申请税收优惠权C税收救济权D拒绝履行决定 答案：ABC3、税收管理的作用是（）。A保障税收实体法得以有效实施B保障税收职能得以实现C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现D促进企业经营管理方式转变 答案：ABC4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。A、依法纳税原则B、专业化管理原则C、事前筹划原则 D、全程管理答案：ABCD5、税务机关不兑务管理的原则有（）。A、依法治税 B、分级管理C、以数治税 D、效率原则答案：ABCD6、以下内容属于税收程序法的是（）.A、税收违法处罚的规定B、税务检查程序C、纳税地点的规定D、纳税环节的规定 答案：AB7、以下属于共享税的有（）。A、国内增值税 B、消费税C、个人所得税D、企业所得税答案：ACD三、判断题1、所有税收的征收管理，均适用税收征管法。答案：错误2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支 持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。答案：正确3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 答案：错误4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执 行。答案：正确5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。答案：错误6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法 规相抵触的决定。答案：正确7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。答案：错误8、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第50号）属于实体 法。答案：正确9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。答案：正确10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。答案：正确II、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税 咨询服务。答案：错误12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应 当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。答案：正确13、税收征管法属税法中的实体法。答案：错误四、案例分析题1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对S软件设计有限公司依法进行税务检查时，调 阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的H电脑网络有 限公司所急需的技术资料，于是就将S软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张 某的这一做法给S公司造成了无可挽回的经济损失。S软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决 定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权吗？答案：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员 因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据税收征管法 第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”税收征管法第59条规定：“税 务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为 被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一 项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守 秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商 业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的,应当承担相应的法律责任。2、关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报1995年4月24日，根据群众举报，河南省国家税务局执法检查组对修武县国税局违反 税收政策，混淆入库级次等问题进行了调查。1994年度，修武县国税局根据县政府的要求， 为完成地方收入任务，擅自改变税种属性，混淆入库级次总额达2947225. 86元。其中将中 央级增值税1586392. 85元及省级金融保险营业税832035. 40元入到县级收入中，严重违 反了财政体制规定，影响了中央、省级财政收入和新税制的正确运行。河南省局责成焦作市 国家税务局对修武县国税局的问题作出严肃处理。省局认为，修武县国税局擅自改变税种属性，混淆入库级次问题是非常严重的，焦作市 国税局赴修武县国税局新税制执法检查组，不能严格遵守廉洁规定及检查工作纪律，接受县 局的宴请及礼品，工作不深入，未能查出修武县国税局存在的严重混库问题，其错误也是严 重的。焦作市国税局在执法检查中做了大量的工作，在对修武问题的处理上也是严肃认真的。 省局同意焦作市国税局对修武县国税局及市局赴修武执法检查组有关问题的处理决定，对负 有直接责任的修武县国税局局长张建华同志给予撤销职务处分；对修武县国税局党组成员、 纪检组长芦栓牢同志给予记大过处分。同时，省局决定，对1994年元月至9月期间截留中 央级和省级收入202万元负有直接贡任的前任修武县国税局局长、党组书记，时任焦作市国 税局副局长、党组成员李国昌同志，免去其党内及行政职务，给予记大过处分。摘自国家税务总局关于转发河逋省国家税务局关于对修武县国税局改变税种属性混淆 入库级次问题处理情况的通报的通知（国税发1995124号）