税务师考试《涉税服务实务》习题.docx

税务师考试涉税服务实务习题税务师考试涉税效劳实务习题 一、单项选择题 1.以下可享受优待政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三纳税调整工程明细表做纳税调减的是( )。(2023年) A.企业购置并实际使用符合规定的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%局部 B.国债利息收入 C.残疾人员工资加计扣除局部 D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用加计扣除局部 【答案】A 【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的局部，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五税收优待明细表中第七项作纳税调减的。 2.某上市公司支付给相关人员的以下支出，应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是( )。(2023年) A.向独立董事支付的补贴 B.向职工支付的托儿补助费 C.支付本公司技术部门张某为新进员工进展内部培训课酬费 D.向外聘技术人员支付的兼职费 【答案】C 【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务酬劳所得”工程代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应当按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税。 3.企业以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2023年) A.工商机关所处的罚款 B.银行对逾期贷款加收的罚息 C.税务机关加收的滞纳金 D.司法机关没收的财物 【答案】B 【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。 4.以下关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除工程的表述，正确的选项是( )。(2023年) A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务款待费超出当年销售收入5的局部，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种预备金不得在税前扣除 【答案】D 【解析】企业计提的各种预备金不得在税前扣除。 5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。(2023年) A.罚息属于企业所得税法规定的不行以扣除的罚款支出 B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映 C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除 【答案】C 【解析】罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除。 6.企业所得税年度申报表附表三纳税调整工程明细表中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。(2023年) A.收人类调整工程 B.资产类调整工程 C.扣除类调整工程 D.与取得收入无关的调整工程 【答案】C 7.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。 A.营业税 B.印花税 C.城市维护建立税 D.教育费附加 【答案】B 【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“治理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。 A.将单独作为“固定资产”核算的中心空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税 【答案】B 【解析】依据财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知财税(2023)181号规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 8.以下经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。 A.2023年成立的某公司在2023年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务询问合同，未缴纳印花税 【答案】C 【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。 9.城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。 A.实际占用 B.自用 C.经税务机关核定 D.拥有 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。 10.某房地产开发企业2023年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发本钱为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是( )。 A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 【答案】C 【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。 11.以下关于印花税征收的表述，正确的选项是( )。 A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将局部工程分包给其他公司，因分包局部在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 【答案】D 【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 12.关于印花税的说法，正确的选项是( )。 A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20230元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20230Xl=20(元)。 B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C.某公司在互联网上进展网络销售时，多数状况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据 【答案】D 【税务师考试涉税效劳实务习题】