成本降低方案─弹性预算.docx

成本降低方案弹性预算1993年上半年度营业收入、费用分析营业收入、费用分析全年度营业目标67,272,846USD上半年营业目标27,182,675上半年实绩22,148,788上半年营业费用 (NTD575,868,488) 3,678,199 (NTD95,633,162)全年度目标达成32.92%上半年目标达成81.5%上半年营业费用占营收16.6%(1991、1992年占率16.5%、25.6%)42,918变动费用45%营业费用95,633管理费38257F70%20,934V30%11,323销售费41353F36%14,83252,716固定费用55%V64%26,522研究费16023F68%10,950V32%5,073 单位：新台币千元差异7,969变动费用50877营业费用预算105,460100%差异9,827实际4291884%营业费用(实际)95,63391%差异1,858固定费用54574实际5271696.6%单位：新台币千元弹性预算预算实际差异变动费用50,887×81.5%41,32042,9181,598固定费用54,57452,716(1,858)合计95,89495,634(260)主要变动费用科目实支预算比较(上半年)：科目实际预算比较出口费9,5098,646110%市场推广费5,36011,62646%杂费5,2752,211239%研究费3,9694,39390%旅费2,7182,665102%劳务费2,3871,596150%手续费2,1901,871117% 单位：千元