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结算业务经营与风险防范结算业务经营与风险防范夏夏 汉汉 平平 内内 容容 提提 要要 票据业务的基本制度票据业务的基本制度 票据业务的风险防范票据业务的风险防范 票据业务的违法责任票据业务的违法责任 票据业务的基本制度票据业务的基本制度 收回贷款收回贷款支付存款支付存款 存存款款商业银行商业银行贷贷款款发放贷款发放贷款吸收存款吸收存款付款人付款人收款人收款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行联行、央行清算联行、央行清算 办理结算办理结算 一、结算业务的种类一、结算业务的种类同城和和异地同城和和异地异异 地地同同 城城支票支票本票本票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票汇兑汇兑支支付付结结算算体体系系现现金金结结算算转转账账结结算算国国内内结结算算国国外外结结算算托收承付托收承付信用卡信用卡银银行行汇汇款款银银行行托托收收银银行行信信用用证证银银行行保保函函备用信用证非非贸贸易易结结算算委托收款委托收款票票据据体体系系汇票系汇票系本票系本票系支票系支票系商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票商业本票商业本票银行本票银行本票转账支票转账支票现金支票现金支票即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票即期本票即期本票远期本票远期本票即期本票即期本票远期本票远期本票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票汇汇 票票本本 票票支支 票票汇票是出票人签汇票是出票人签发的发的,委托付款委托付款人在见票时人在见票时,或或者在指定日期无者在指定日期无条件支付确定的条件支付确定的金额给收款人或金额给收款人或者持票人的票据。者持票人的票据。汇票分为银行汇汇票分为银行汇票和商业汇票。票和商业汇票。本票是指出票人本票是指出票人承诺于到期日由承诺于到期日由自己无条件支付自己无条件支付一定金额给收款一定金额给收款人的票据。人的票据。支票是出票人签支票是出票人签发的委托办理支发的委托办理支票存款业务的银票存款业务的银行在见票时无条行在见票时无条件支付确定的金件支付确定的金额给收款人或者额给收款人或者持票人的票据。持票人的票据。信用卡信用卡汇兑汇兑托收承付托收承付委托收款委托收款1.1.信用卡信用卡是指商业银行是指商业银行向个人和单位向个人和单位发行的，凭以发行的，凭以向特约单位购向特约单位购物、消费和向物、消费和向银行存取现金，银行存取现金，且具有消费信且具有消费信用的特制载体用的特制载体卡片。卡片。汇兑是汇款汇兑是汇款人委托银行人委托银行将其款项支将其款项支付给收款人付给收款人的结算方式。的结算方式。分为信汇、分为信汇、电汇两种电汇两种 托收承付是托收承付是根据购销合根据购销合同由收款人同由收款人发货后委托发货后委托银行向异地银行向异地付款人收取付款人收取款项，由付款项，由付款人向银行款人向银行承认付款的承认付款的结算方式。结算方式。委托收款是委托收款是收款人委托收款人委托银行向付款银行向付款人收取款项人收取款项的结算方式。的结算方式。申请人申请人收款人（收款人（背书人背书人）被背书人被背书人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出票人）（出票人）收款人、持票人收款人、持票人 开户行开户行申申请请签签发发汇汇票票出出票票代理付款人提提示示票票据据代代理理付付款款入入账账清算清算资金资金背书转让背书转让代代理理付付款款入入账账提提示示票票据据持往异地结算持往异地结算银行汇票流转程序图银行汇票流转程序图银行汇票流转程序图银行汇票流转程序图出票人出票人（购货单位（购货单位）收款人（收款人（背书人背书人）被背书人被背书人（持票人）（持票人）出票人开户行出票人开户行（承兑人（承兑人）收款人、持票人收款人、持票人 开户行开户行出出票票并并申申请请承承兑兑承承兑兑人人 交付汇票交付汇票委委托托收收款款收收妥妥入入账账委委托托收收款款收收妥妥入入账账背书转让背书转让发出委托收款发出委托收款划回票款划回票款银行承兑汇票流转程序图银行承兑汇票流转程序图银行承兑汇票流转程序图银行承兑汇票流转程序图出票人出票人（承兑付款人（承兑付款人）收款人（收款人（背书人背书人）被背书人被背书人（持票人）（持票人）承兑人开户行承兑人开户行（付款人（付款人）收款人、持票人收款人、持票人 开户行开户行 交付已承兑的汇票交付已承兑的汇票委委托托收收款款收收妥妥入入账账委委托托收收款款收收妥妥入入账账背书转让背书转让发出委托收款发出委托收款划回票款划回票款发发出出付付款款通通知知通通知知付付款款商业承兑汇票流转程序图商业承兑汇票流转程序图商业承兑汇票流转程序图商业承兑汇票流转程序图申请人申请人收款人（收款人（背书人背书人）被背书人被背书人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出票人）（出票人）收款人、持票人收款人、持票人 开户行开户行申申请请签签发发本本票票出出票票代理付款人提提示示本本票票代代理理付付款款入入账账清算清算资金资金背书转让背书转让代代理理付付款款入入账账提提示示本本票票持往收款人结算持往收款人结算银行本票流转程序图银行本票流转程序图银行本票流转程序图银行本票流转程序图出票人出票人收款人（收款人（背书人背书人）被背书人被背书人（持票人）（持票人）存款人开户行存款人开户行（付款人（付款人）收款人、持票人收款人、持票人 开户行开户行 出票出票送送交交支支票票收收妥妥入入账账送送交交支支票票收收妥妥入入账账交换支票交换支票并清算资金并清算资金足足额额存存款款背书转让背书转让借记支票流转程序图借记支票流转程序图借记支票流转程序图借记支票流转程序图出票人出票人收款人收款人出票人开户行出票人开户行（付款人（付款人）收款人收款人 开户行开户行交换进账并清算资金交换进账并清算资金 提提示示支支票票付付款款收收妥妥入入账账并并通通知知收收款款人人贷记支票流转程序图贷记支票流转程序图贷记支票流转程序图贷记支票流转程序图付款人付款人收款人收款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行通通知知付付款款汇出款项汇出款项收收妥妥入入账账汇兑程序图汇兑程序图汇兑程序图汇兑程序图付款人付款人收款人收款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行按合同发货按合同发货凭凭发发货货单单、发发票票委委托托收收款款发出委托收款发出委托收款发发出出付付款款通通知知通通知知承承付付划出款项划出款项收收妥妥入入账账托收承付程序图托收承付程序图托收承付程序图托收承付程序图 付款人付款人收款人收款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行提提示示委委托托收收款款发出委托收款发出委托收款发发出出付付款款通通知知通通知知付付款款划出票款划出票款收收妥妥入入账账委托收款程序图委托收款程序图委托收款程序图委托收款程序图二二票票据据流流通通制制度度基本制度基本制度具体制度具体制度涉外票据制度涉外票据制度法律责任制度法律责任制度 （1 1）票据行为）票据行为 （2 2）票据权利的取得）票据权利的取得 （3 3）票据抗辩的限制）票据抗辩的限制 （4 4）票据丧失的补救）票据丧失的补救 （5 5）票据时效）票据时效（1 1）出票制度（）出票制度（2 2）背书制度）背书制度（3 3）承兑制度（）承兑制度（4 4）保证制度）保证制度（5 5）付款制度（）付款制度（6 6）追索权制度）追索权制度 （一）（一）基本制度基本制度 1 1、票据行为、票据行为 因引起票据权利的义务关系而发生的因引起票据权利的义务关系而发生的法律行为，其中包括出票、背书、承兑和法律行为，其中包括出票、背书、承兑和保证这四种行为。保证这四种行为。2 2、票据权利的取得、票据权利的取得 票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，其中包括付款请求权和追索权。额的权利，其中包括付款请求权和追索权。（1 1）付款请求权：持票人向付款人或承兑人请求按）付款请求权：持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载的金额付款的权利，是初次权利。照票据上记载的金额付款的权利，是初次权利。（2 2）追索权：持票人在不获得承兑人付款时，向其）追索权：持票人在不获得承兑人付款时，向其前手包括出票人、背书人或者保证人请求赔偿票据前手包括出票人、背书人或者保证人请求赔偿票据的本金、利息或其他法定费用的权利，是第二次权的本金、利息或其他法定费用的权利，是第二次权利。利。票据权利取得的基本条件是：持票人取得票据时票据权利取得的基本条件是：持票人取得票据时必须是善意的，有恶意或重大过失的，不得享有票必须是善意的，有恶意或重大过失的，不得享有票据权利；持票人取得票据时必须给付对价。据权利；持票人取得票据时必须给付对价。3 3、票据抗辩的限制、票据抗辩的限制 票据抗辩是指票据债务人因某些合法的票据抗辩是指票据债务人因某些合法的事由，对持票人的权利请求予以拒绝的行事由，对持票人的权利请求予以拒绝的行为。为保护持票人的权利，防止债务人滥为。为保护持票人的权利，防止债务人滥用抗辩权，有两点限制用抗辩权，有两点限制:（1 1）票据债务人不得以自己与出票人之）票据债务人不得以自己与出票人之间的纠纷对抗持票人；间的纠纷对抗持票人；（2 2）不得以自己与持票人的前手之间存）不得以自己与持票人的前手之间存在的纠纷对抗持票人。在的纠纷对抗持票人。4 4、票据丧失的补救、票据丧失的补救 票据丧失是指持票人在并非基于本人的意票据丧失是指持票人在并非基于本人的意愿的情况下，而失去了对票据的占有，如愿的情况下，而失去了对票据的占有，如烧毁（绝对灭失）遗失、被盗（相对灭失）烧毁（绝对灭失）遗失、被盗（相对灭失），持票人丧失了票据但并未丧失票据权利。，持票人丧失了票据但并未丧失票据权利。因为票据偿付必须经过提示付款的程序，因为票据偿付必须经过提示付款的程序，票据法规定，持票人丧失票据后，允许挂票据法规定，持票人丧失票据后，允许挂失止付，并可在挂失止付的失止付，并可在挂失止付的3 3日内向人民法日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼。院申请公示催告或提起诉讼。5 5、票据时效、票据时效 票据时效是指票据权利人在法定期限内不行使其权利，票据时效是指票据权利人在法定期限内不行使其权利，即引起的票据权利消灭的制度。如：即引起的票据权利消灭的制度。如：（1 1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起期日起2 2年，见票即付汇票、本票，自出票日起年，见票即付汇票、本票，自出票日起2 2年；年；（2 2）持票人对支票出票人权利，自出票之日起）持票人对支票出票人权利，自出票之日起6 6个月；个月；（3 3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起付款之日起6 6个月；个月；（4 4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起讼之日起3 3个月。个月。（二）具体制度（二）具体制度 1 1、出票、出票 出票是指出票人按照票据法规定的记载事项出票是指出票人按照票据法规定的记载事项和方式做成票据并交付的一种票据行为。出票是和方式做成票据并交付的一种票据行为。出票是各种票据产生的前提和基础。出票在所有票据行各种票据产生的前提和基础。出票在所有票据行为中是最为关键的环节。因为票据的一切行为均为中是最为关键的环节。因为票据的一切行为均是以出具的票据是否真实、是否合法合规为基础，是以出具的票据是否真实、是否合法合规为基础，票据的法律关系、权利、义务都要靠其实现。在票据的法律关系、权利、义务都要靠其实现。在票据的出票行为中，票据的出票行为中，“规定的记载事项和方式规定的记载事项和方式”是出具的票据是否有效的重要内容。对在票据中是出具的票据是否有效的重要内容。对在票据中应该记载而没有记载或不应记载而记载的事项，应该记载而没有记载或不应记载而记载的事项，在票据法中均认定该票据无效。在票据法中均认定该票据无效。2 2、背书、背书 背书行为和票据出票行为相同，是汇票、本背书行为和票据出票行为相同，是汇票、本票和支票的共有行为。背书是票据权利转移和行票和支票的共有行为。背书是票据权利转移和行使的一个证明。使的一个证明。背书主要有背书主要有3 3种：转让背书、委托收款背书种：转让背书、委托收款背书和质押背书。转让背书是以转让票据权利为目的和质押背书。转让背书是以转让票据权利为目的的转让方式，具体包括背书交付和单纯交付。我的转让方式，具体包括背书交付和单纯交付。我国国票据法票据法规定，持票人转让票据时必须以背规定，持票人转让票据时必须以背书方式进行，单纯交付不产生票据法上的效力。书方式进行，单纯交付不产生票据法上的效力。票据的转让背书有两点必须注意，一是背书票据的转让背书有两点必须注意，一是背书必须记名；二是背书必须连续。必须记名；二是背书必须连续。转让背书的效力表现在：转让背书的效力表现在：一是权利转移效力。背书生效后，被背书人从一是权利转移效力。背书生效后，被背书人从背书人手中取得票据并享有票据上的一切权利；背书人手中取得票据并享有票据上的一切权利；二是权利证明效力。持票人只要持有背书连续的二是权利证明效力。持票人只要持有背书连续的票据，法律上就推定他为合法的票据权利人。他可票据，法律上就推定他为合法的票据权利人。他可以不必证明取得票据的原因，仅凭背书连续即可以以不必证明取得票据的原因，仅凭背书连续即可以行使票据权利；债务人也不必要求他做出取得票据行使票据权利；债务人也不必要求他做出取得票据的证明，就可以付款，只要没有恶意或重大过失，的证明，就可以付款，只要没有恶意或重大过失，债务人对付款必须承担责任；债务人对付款必须承担责任；三是权利担保效力。背书生效后，背书人即成为三是权利担保效力。背书生效后，背书人即成为票据上的债务人，必须承担担保承兑和付款的责任。票据上的债务人，必须承担担保承兑和付款的责任。3、承兑、承兑 承兑是汇票的特有行为，本票和支票均承兑是汇票的特有行为，本票和支票均不存在承兑问题。承兑是指汇票的付款人按不存在承兑问题。承兑是指汇票的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，以表示其愿意支付汇票金额的票据行为。汇以表示其愿意支付汇票金额的票据行为。汇票是由出票人委托付款人付款的委托证券，票是由出票人委托付款人付款的委托证券，但出票行为生效后，汇票付款人并不真正成但出票行为生效后，汇票付款人并不真正成为汇票上的债务人，必须承担付款责任。这为汇票上的债务人，必须承担付款责任。这就需要设立一种使付款人表示愿意承担付款就需要设立一种使付款人表示愿意承担付款责任的制度，使收款人或持票人的付款请求责任的制度，使收款人或持票人的付款请求权得以落实，这种制度就是汇票的承兑制度。权得以落实，这种制度就是汇票的承兑制度。承兑的程序包括两个基本方面：一是持承兑的程序包括两个基本方面：一是持票人的提示承兑；二是付款人的承兑或拒绝票人的提示承兑；二是付款人的承兑或拒绝承兑。承兑。付款人对向其提示承兑的汇票，应付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到汇票之日当自收到汇票之日3 3日内承兑或拒绝承兑。日内承兑或拒绝承兑。付款人决定承兑的，应当按照付款人决定承兑的，应当按照票据法票据法规规定的记载事项和记载方式在汇票上做成承兑。定的记载事项和记载方式在汇票上做成承兑。承兑必须记载的事项有：承兑必须记载的事项有：“承兑承兑”字样、承字样、承兑人签章、承兑日期；不得附加任何条件或兑人签章、承兑日期；不得附加任何条件或只对部分金额承兑或改变汇票文义，否则均只对部分金额承兑或改变汇票文义，否则均视为拒绝承兑。视为拒绝承兑。4 4、保证、保证 保证制度适用于汇票和本票。保证制度适用于汇票和本票。票据票据法法上的保证称为票据保证，是指票据债上的保证称为票据保证，是指票据债务人以外的他人，以担保特定债务人履行务人以外的他人，以担保特定债务人履行票据债务为目的而在票据上所为的一种票票据债务为目的而在票据上所为的一种票据行为。据行为。保证行为生效后，保证人即成为票据上保证行为生效后，保证人即成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后手承的债务人，必须向被保证人的一切后手承担保证责任。另一方面，保证人与被保证担保证责任。另一方面，保证人与被保证人负有相同的责任。人负有相同的责任。三、票据行为的主要特点三、票据行为的主要特点 （1 1）要式性）要式性各种票据行为都是严格的各种票据行为都是严格的要式行为，法律对每种行为都规定了必要的方式，要式行为，法律对每种行为都规定了必要的方式，如必须记载的事项和记载的位置等。票据行为只如必须记载的事项和记载的位置等。票据行为只有具备了这些法定的方式，才能发生效力。有具备了这些法定的方式，才能发生效力。（2 2）无因性）无因性票据行为只要符合法律规定票据行为只要符合法律规定的形式要件，就发生效力，不受原因关系或资金的形式要件，就发生效力，不受原因关系或资金关系的影响。原因关系或资金关系有无及效力如关系的影响。原因关系或资金关系有无及效力如何，都不影响票据行为的效力。何，都不影响票据行为的效力。（3 3）文义性）文义性票据行为的内容是以票据上票据行为的内容是以票据上记载的事项为依据的。持票人的票据权利和债务记载的事项为依据的。持票人的票据权利和债务人的票据义务都是按照票据上的记载事项来确定人的票据义务都是按照票据上的记载事项来确定的，不能以票据上记载事项以外的事实或证据来的，不能以票据上记载事项以外的事实或证据来改变票据上记载的内容改变票据上记载的内容 （4 4）独立性）独立性票据上有多个票据行为时，票据上有多个票据行为时，如有出票、承兑、背书、保证等行为，各个行为如有出票、承兑、背书、保证等行为，各个行为都独立发生效力，互不影响，其中一个行为无效，都独立发生效力，互不影响，其中一个行为无效，并不影响其他行为的效力。并不影响其他行为的效力。四、票据业务的功能四、票据业务的功能 1 1、支付功能、支付功能（四海之内一纸相通、四时之间（四海之内一纸相通、四时之间一票相连）。一票相连）。2 2、信用功能、信用功能远期票据、背书制度、保证制度远期票据、背书制度、保证制度等丰富和完善了信用功能和作用。等丰富和完善了信用功能和作用。3 3、结算功能、结算功能利用票据进行债权债务的结算。利用票据进行债权债务的结算。4 4、融资功能、融资功能票据的贴现、转贴现、再贴现，票据的贴现、转贴现、再贴现，直接推进了社会资金的周转。直接推进了社会资金的周转。5 5、投资功能、投资功能办理贴现，成为一种流动性很强办理贴现，成为一种流动性很强的资产，是一种低风险的投资品。的资产，是一种低风险的投资品。五、票据业务市场五、票据业务市场 票据市场是短期资金融通的重要场所票据市场是短期资金融通的重要场所,是直是直接联系产业资本和金融资本的枢纽接联系产业资本和金融资本的枢纽,作为货币市作为货币市场的一个子市场场的一个子市场,在整个货币市场体系中票据市在整个货币市场体系中票据市场是最基础、交易主体中最广泛的组成部分。场是最基础、交易主体中最广泛的组成部分。我国票据市场是指：由中国人民银行总行领我国票据市场是指：由中国人民银行总行领导的，中国外汇交易中心暨中国银行业资金拆借导的，中国外汇交易中心暨中国银行业资金拆借中心其发行中心其发行“中央银行票据中央银行票据”和和“企业短期融资企业短期融资券券”的中心交易所和各商业银行之间经常操作票的中心交易所和各商业银行之间经常操作票据交易并交割的场所。据交易并交割的场所。六、经营票据业务的意义六、经营票据业务的意义 （一）调整资产结构、提高经营效益（一）调整资产结构、提高经营效益 由于贷款一般不能转卖，而票据业务具有易由于贷款一般不能转卖，而票据业务具有易买、易卖、易于流动、收益比短期贷款要高的特点，买、易卖、易于流动、收益比短期贷款要高的特点，不少商业银行将其列为重要的资产业务。不少商业银行将其列为重要的资产业务。例：如果将例：如果将10001000万元资金放贷款，期限万元资金放贷款，期限6 6个月个月（180180天）月利率为天）月利率为4.24.2 ，资金成本，资金成本2.12.1。则收。则收益为：益为：1000000010000000（4.24.2 3018030180）-10000000-10000000（2.12.1 3018030180）=126000=126000 如果将如果将10001000万元资金在万元资金在6 6个月里做个月里做6 6次票据次票据贴现和转贴现业务：贴现和转贴现业务：第一次，以第一次，以2.7 2.7 贴现，贴现，2.22 2.22 转贴现，贴转贴现，贴现时离到期日现时离到期日175175天，持有天，持有5 5天；天；第二次，以第二次，以3.0 3.0 贴现，贴现，2.22 2.22 转贴现，贴转贴现，贴现时离到期日现时离到期日160160天，持有天，持有1010天；天；第三次，以第三次，以3.12 3.12 贴现，贴现，2.52 2.52 转贴现，贴转贴现，贴现时离到期日现时离到期日144144天，持有天，持有4 4天；天；第四次，以第四次，以2.52 2.52 贴现，贴现，1.92 1.92 转贴现，转贴现，贴现时离到期日贴现时离到期日120120天，持有天，持有3 3天；天；第五次，以第五次，以2.40 2.40 贴现，贴现，1.80 1.80 转贴现，转贴现，贴现时离到期日贴现时离到期日115115天，持有天，持有5 5天；天；第六次，以第六次，以2.22 2.22 贴现，贴现，1.80 1.80 转贴现，转贴现，贴现时离到期日贴现时离到期日9090天，持有天，持有2020天。天。第一次第一次1000000010000000（2.72.7 3017530175）-10000000-10000000（2.222.22 3017030170）=31700=31700元元 ，5 5天天 第二次第二次4900049000元元 ，1010天天 第三次第三次3216032160元元 4 4天天 第四次第四次2592025920元元 ，3 3天天 第五次第五次2600026000元元 5 5天天 第六次第六次2460024600元，元，2020天天 以上六次操作共收益以上六次操作共收益189380189380元（元（31700+49000+31700+49000+32160+25920+26000+2460032160+25920+26000+24600），比放贷收益，比放贷收益126000126000多出多出6338063380元，是其元，是其150.30%150.30%；而且只占用资；而且只占用资金金4747天（天（5+10+4+3+5+205+10+4+3+5+20），贷款占用了），贷款占用了180180天。天。（二）提供融资渠道、传导央行政策（二）提供融资渠道、传导央行政策 票据业务的广泛应用，为企业提供新的票据业务的广泛应用，为企业提供新的融资渠道；贴现利率的市场化，也为企业降融资渠道；贴现利率的市场化，也为企业降低财务成本提供了条件；银行对票据的承兑，低财务成本提供了条件；银行对票据的承兑，提升了票据的信用等级。提升了票据的信用等级。中央银行通过调节再贴现利率和额度，中央银行通过调节再贴现利率和额度，有效地发挥了金融宏观调控的作用；通过再有效地发挥了金融宏观调控的作用；通过再贴现对象和再贴现票据的选择，直接引导信贴现对象和再贴现票据的选择，直接引导信贷资金流向，促进信贷结构调整，从而增强贷资金流向，促进信贷结构调整，从而增强了货币政策工具选择的灵活性。了货币政策工具选择的灵活性。（三）促进市场定价、完善信用体系（三）促进市场定价、完善信用体系 从从19981998年开始，中国人民银行就逐步放开了年开始，中国人民银行就逐步放开了票据贴现和转贴现利率，票据市场也已经初步形票据贴现和转贴现利率，票据市场也已经初步形成了贴现利率以再贴现利率为参照，转贴现利率成了贴现利率以再贴现利率为参照，转贴现利率由市场供求关系决定的市场化定价机制，加快了由市场供求关系决定的市场化定价机制，加快了我国贷款利率市场化的进程。我国贷款利率市场化的进程。人们通过对票据的持有、流转和托收，对票人们通过对票据的持有、流转和托收，对票据的出票人、承兑人、背书人的信用逐步知晓，据的出票人、承兑人、背书人的信用逐步知晓，合格票据业务的参与者的信用记录日益被社会重合格票据业务的参与者的信用记录日益被社会重视，将直接促进社会信用体系的建设和完善。视，将直接促进社会信用体系的建设和完善。票据业务的风险防范票据业务的风险防范 一、一、票票据据业业务务风风险险内内部部风风险险外外部部风风险险操作风险操作风险道德风险道德风险信用风险信用风险诈骗风险诈骗风险系统风险系统风险 （一）内部风险（一）内部风险 1 1、操作风险、操作风险 （1 1）柜员违规违章操作，账务处理程序）柜员违规违章操作，账务处理程序随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐患。如：贴现行（社）对票据所记载的事项患。如：贴现行（社）对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入行（社），从事项不全等有瑕疵的票据流入行（社），从而卷入不必要的票据纠纷之中；行（社）超而卷入不必要的票据纠纷之中；行（社）超限额、超比例承兑商业汇票，或是不具有贷限额、超比例承兑商业汇票，或是不具有贷款权限或未经其上级行款权限或未经其上级行(社社)承兑授权、转授承兑授权、转授权的分支机构违规办理银行承兑汇票的承兑权的分支机构违规办理银行承兑汇票的承兑和贴现业务。和贴现业务。（2 2）柜员缺乏对支付结算业务整体性）柜员缺乏对支付结算业务整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位或的了解，对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉。如：承兑银行承兑汇票时忽视业务不熟悉。如：承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼行（社）信用放款。难以收回，从而倒逼行（社）信用放款。（3 3）柜员在支付结算中的防伪鉴别技术）柜员在支付结算中的防伪鉴别技术落后，难以辨别一些票据或客户身份证件的落后，难以辨别一些票据或客户身份证件的真伪。真伪。2 2、道德风险、道德风险 行（社）内部人员为获取非法利益，在行（社）内部人员为获取非法利益，在结算过程中利用工作之便通过贪污、挪用或结算过程中利用工作之便通过贪污、挪用或内外勾结等方式非法获取行（社）或客户资内外勾结等方式非法获取行（社）或客户资金所造成的风险。金所造成的风险。（1 1）内部会计人员通过伪造进账单、联）内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金；行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金；（2 2）伪造、涂改凭证、篡改数字、空转）伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；凭空捏造收付款人，盗用联行资金；（3 3）通过暂收暂付科目，空挂账务，）通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用行（社）资金；盗用行（社）资金；（4 4）为了小集团利益和个人利益，）为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；划凭证；（5 5）与企业相互串通，违规签发无）与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益等。不法收益等。（二）外部风险（二）外部风险 1 1、信用风险、信用风险 信用风险是指出票人、承兑人在票据到期时无力信用风险是指出票人、承兑人在票据到期时无力支付票据款支付票据款 2 2、诈骗风险、诈骗风险 诈骗风险是指非银行工作人员为获取非法利益诈骗风险是指非银行工作人员为获取非法利益,利用银行结算渠道非法获取资金。如：利用银行结算渠道非法获取资金。如：（1 1）犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出）犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金；银行和企业的资金；（2 2）利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；）利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；（3 3）通过私刻企业预留银行印鉴开）通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取行（社）签发真汇票汇票委托书，骗取行（社）签发真汇票从中作案；从中作案；（4 4）行（社）对银行汇票、银行承）行（社）对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。外部风险的得逞往往和内部乘机作案。外部风险的得逞往往和内部风险的发生不无关系，有的因为内外人风险的发生不无关系，有的因为内外人员相互勾结，有的则因为内部人员疏忽员相互勾结，有的则因为内部人员疏忽大意不严格按章操作，结果导致外部风大意不严格按章操作，结果导致外部风险造成银行损失。险造成银行损失。3 3、系统风险、系统风险 系统风险是指金融领域高新技术的应用所产系统风险是指金融领域高新技术的应用所产生的系统风险。电子化综合应用系统运行后，电生的系统风险。电子化综合应用系统运行后，电子信息完全替代了手工账表凭证，对账务的监督子信息完全替代了手工账表凭证，对账务的监督不再像以往那样直接和直观，内部的风险控制在不再像以往那样直接和直观，内部的风险控制在很大程度上依靠整个电子化业务处理系统的可靠很大程度上依靠整个电子化业务处理系统的可靠性、安全性，如应用系统的设计是否存在缺陷，性、安全性，如应用系统的设计是否存在缺陷，系统的运行是否可靠，网络是否安全，数据的处系统的运行是否可靠，网络是否安全，数据的处理是否正确，授权控制措施是否严密等。同时，理是否正确，授权控制措施是否严密等。同时，随着银行业务系统网络化进程加快，随着银行业务系统网络化进程加快，“黑客黑客”对对网上银行、电子联行、通存通兑、银联卡工程等网上银行、电子联行、通存通兑、银联卡工程等银行网络系统的攻击，也是银行业面临的重大安银行网络系统的攻击，也是银行业面临的重大安全防范课题。全防范课题。二、票据业务的管理制度二、票据业务的管理制度（一）承兑业务管理制度，具体有：受理承（一）承兑业务管理制度，具体有：受理承兑业务条件、审查、审批的管理办法，保兑业务条件、审查、审批的管理办法，保证金管理办法，承兑后跟踪管理办法等；证金管理办法，承兑后跟踪管理办法等；（二）交易操作类制度，具体有：贴现业务（二）交易操作类制度，具体有：贴现业务操作办法，转贴现（买断）业务操作办法，操作办法，转贴现（买断）业务操作办法，转贴现（回购）业务操作办法，再贴现业转贴现（回购）业务操作办法，再贴现业务操作办法，其他新的票据交易形式的业务操作办法，其他新的票据交易形式的业务操作办法；务操作办法；（三）票据审查类制度；（三）票据审查类制度；（四）资料审查类制度，具体有：承兑业务资（四）资料审查类制度，具体有：承兑业务资料审查办法，贴现业务资料审查办法，转贴料审查办法，贴现业务资料审查办法，转贴现（买断）业务资料审查办法，转贴现（回现（买断）业务资料审查办法，转贴现（回购）业务审查办法，其他新的票据交易形式购）业务审查办法，其他新的票据交易形式业务跟单资料审查办法；业务跟单资料审查办法；（五）票据保管类制度，具体有：票据出入库（五）票据保管类制度，具体有：票据出入库管理办法，票据库房管理办法、票据公示催管理办法，票据库房管理办法、票据公示催告信息管理办法等等；告信息管理办法等等；（六）票据托收类管理制度，具体有：委托收（六）票据托收类管理制度，具体有：委托收款操作管理办法，逾期追索管理办法等等。款操作管理办法，逾期追索管理办法等等。三、票据买入业务的风险防范三、票据买入业务的风险防范 票据业务经营活动一般可划分为：票据业务经营活动一般可划分为：票据买入、保管、卖出和托收四个过程，票据买入、保管、卖出和托收四个过程，其中票据买入过程是风险防范的重点。其中票据买入过程是风险防范的重点。（一）从风险来源方面说，票据买入过程（一）从风险来源方面说，票据买入过程存在的风险因素、风险环节最多，最易发存在的风险因素、风险环节最多，最易发生和出现风险。生和出现风险。一是因为买入过程较为复杂，有对一是因为买入过程较为复杂，有对企业客户的贴现买入，也有对同业客户的企业客户的贴现买入，也有对同业客户的转贴现买入，还有对同业客户的回购买入，转贴现买入，还有对同业客户的回购买入，不同的买入形式都有不同的操作程序、不不同的买入形式都有不同的操作程序、不同的审查标准和不同的管理要求，而保管、同的审查标准和不同的管理要求，而保管、卖出和托收等其他业务过程相对简单，无卖出和托收等其他业务过程相对简单，无论怎样买入的票据都用相同的方式来处理。论怎样买入的票据都用相同的方式来处理。二是买入票据业务涉及的业务部门最多，二是买入票据业务涉及的业务部门最多，需要相关部门的协调配合才能保证业务的顺需要相关部门的协调配合才能保证业务的顺利完成，买入票据过程与市场营销、会计结利完成，买入票据过程与市场营销、会计结算、资产保全、资金营运等所有业务部门均算、资产保全、资金营运等所有业务部门均发生联系，无论哪个部门、哪个环节出现问发生联系，无论哪个部门、哪个环节出现问题都可能会导致风险的出现。题都可能会导致风险的出现。三是买入过程是直接应对行外客户的过三是买入过程是直接应对行外客户的过程，是票据诈骗犯罪的主要关口，对员工的程，是票据诈骗犯罪的主要关口，对员工的素质要求较高，员工应时刻保持高度风险意素质要求较高，员工应时刻保持高度风险意识，稍一放松就可能给犯罪分子可乘之机。识，稍一放松就可能给犯罪分子可乘之机。从风险控制方面说，对票据业务整从风险控制方面说，对票据业务整体经营而言，买入过程的风险控制，基本体经营而言，买入过程的风险控制，基本属于风险防范的事前控制过程，而其他业属于风险防范的事前控制过程，而其他业务过程的风险防范基本属于事中、事后控务过程的风险防范基本属于事中、事后控制过程。控制了买入过程的风险，基本上制过程。控制了买入过程的风险，基本上也就控制了票据业务的风险（当然，这不也就控制了票据业务的风险（当然，这不是说如果买入过程没出现风险，保管、卖是说如果买入过程没出现风险，保管、卖出和托收过程不会出风险），所以对买入出和托收过程不会出风险），所以对买入业务过程的风险控制管理要重于对其他过业务过程的风险控制管理要重于对其他过程的风险控制管理。程的风险控制管理。（三）买入业务的主要风险及防范（三）买入业务的主要风险及防范 1 1、政策性风险、政策性风险 是指为没有真实贸易背景的商业汇票是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转贴现所引致的风险，其性质办理贴现或转贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易背景相同。与承兑时没有真实贸易背景相同。防范要点：对贴现申请人提交的商品防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增值税发票复印件等票据跟单交易合同、增值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确保贴现、转贴现建资料进行严格审查，确保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必要时，审立在真实的商品贸易背景下。必要时，审查商品交易合同和增值税发票原件。查商品交易合同和增值税发票原件。2 2、操作风险、操作风险 一是假票据风险。在假票据中，尤其注意的是一是假票据风险。在假票据中，尤其注意的是克隆票。所谓克隆票是指犯罪分子