某有限公司应收账款管理制度chjx.pptx

应收账款管理制度应收账款管理制度采用权责发生制核算应收账款控制的两个重要指标应收账款控制的两个重要指标信用额度信用期商业最高为三个月直销医院最高为四个月 客户开户管理客户开户管理 分项管理制度分项管理制度销售代表填写“开户、授信申请表”各级业务经理审核 会计部复核 附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证合格后予以开户，相关信息录入档案新增客户信用额度新增客户信用额度 业务部门在申请表上填写信用额度合格的法人或自然人担保 销售经理、销售副总裁、财务总监核决 客户资信条件良好，可以赊销的核决后方可授予信用额度 分项管理制度分项管理制度原则上不授原则上不授予予分项管理制度分项管理制度客户档案管理客户档案管理所有客户均应提供客户档案客户档案变更 客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人 客户更名客户更改其它档案须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明 必须提供书面通知客户档案的更新存档 客户档案信息的录入及保管 营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步 有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管 超出核定信用额度的客户报财务总监核准分项管理制度分项管理制度应收帐款信用额度管理应收帐款信用额度管理 依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订 追加信用额度的申请销售代表填写“开户、授信申请表”各级经理、销售副总核准 会计部核对销售代表写签呈 商业经理提呈 临时超信用额度或信用期限 销售副总核准 财务总监签字 发货 分项管理制度分项管理制度销售合同管理销售合同管理 销售代表整本领用 一次最多2本，交旧领新，对合同的使用负全责，遗失合同需主管经理签字确认.合同内容必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章销售代表发生变动时 已领用合同要办理移交手续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人予以处罚对发货、开票或有其他特殊要求的 由业务人员在合同空白处醒目加注对发货、开票或有其他特殊要求的 由业务人员在合同空白处醒目加注合同存根交会计部核对 合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查分项管理制度分项管理制度销售发票管理销售发票管理 开具发票 依据合同发票联、抵扣联直接寄往办事处 销售代表将发票交与客户 有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票安全要由客户签收分项管理制度分项管理制度应收帐款帐务管理应收帐款帐务管理 应收帐款帐龄分析表、预警分析表 涉及应收账款的发票、到款、冲账费用要求当日入账。发货、到款日报表、应收账款账龄表等，每月二十号以前，每三天向相关人员发送一次（每月二十日后每天发送一资。）办事处业务经理省经理大区经理销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认，对异常情况和已发现的入帐错误应及时反馈给应收帐款会计帐龄超过半年以上的欠款利息 由归管销售代表负担其相应利息（按贷款利率）的百分之八十另外百分之二十由上级经理、销售经理平均负担 分项管理制度分项管理制度收货回执管理收货回执管理 异地库发货 合同必须要有调拨单、客户回执从客户处直接调货给其他客户 必须有调入客户的收条公司直接发货并由公司汽运送货 由储运部门负责收全回执，会计部签收整理保管其他方式发货给客户的 以运输邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期分项管理制度分项管理制度应收帐款函证管理应收帐款函证管理 会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证应收帐款函证60天内回函 医院的应收帐款 函证在规定时间不能传回会计部或印章不合格的将停止一季度发函证一次发货不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货一季度发函证一次依据退货申请、内部退货转帐凭证分项管理制度分项管理制度退货管理退货管理 客户提出退货 退货入库 客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证明，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还需要换货 由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。属非质量原因退货 由业务人员在合同空白处醒目加注理、销售经理平均负担罚款的百分之二十销售代表提出退货申请 销售经理批准 会计部处理帐务 向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担 分项管理制度分项管理制度调货管理调货管理 从客户处调货 调出货物直接销售 经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责呈报主管经理审批 调出货物时 分项管理制度分项管理制度应收帐款对帐管理应收帐款对帐管理 会计部 销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任销售代表发生变动时 依据半年一次的函证结合对方余额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户 主管经理监交 有质疑如果不履行接交手续，所发生的一切损失由接管人员和主管经理负责会计部对账11-5、销售人员必须陪同，对帐结果双方加盖财务专用章，也可盖业务章或公章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。分项管理制度分项管理制度销售折扣管理销售折扣管理 折扣方法 折扣的其他处理方法 依据半年一次的函证结合对方余额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户 会计部计算季度反馈在销售发票中扣除或季度后返还销售副总财务总监分项管理制度分项管理制度到款及其他费用管理到款及其他费用管理 销售人员取得汇票 十日之内邮回公司会计部客户破损及帐务处理 销售人员应及时掌握客户破损及帐务处理情况，并向对方索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单 破损货物处理 一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理分项管理制度分项管理制度清欠与诉讼管理清欠与诉讼管理 销售代表清欠认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠专职清欠人员清欠 专职清欠仍无结果的情况下，应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的请求诉讼 销售副总视具体情况决定是否诉讼解决清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十