AJS培训幻灯片.pptx

课程大纲A一、系统目的及效益介绍A二、系统主画面及程序介绍A三、系统与其他系统关联图A四、系统基本功能介绍A六、系统操作流程介绍A七、系统各单据设置详细介绍A五、系统各单据抛转时机第1页/共74页易飞为了满足客户账务业务一体化的需求，为了使业务系统与账务系统连接的更紧密，处理更便捷，独立设计了自动分录（AJS）模块，它就像一座桥把业务系统与账务系统连在了一起，在AJS种可以灵活便捷的设置所有业务型态的分录模板，通过模板的设置将业务凭证导入总账内，使账证保持数据的一致。不必针对一笔单据在总账切一笔凭证，减少会计人员的工作负担。应收/应付管理子系统工单/委外子系统存货管理子系统销售管理子系统采购管理子系统自动分录子系统会计总帐管理系统抛转系统目的费用管理子系统第2页/共74页1.节省开立凭证之繁琐工作得以大量简化时间，并可避免人为处理之错误与弊端。2.各种交易单据开立凭证的时机可由使用者弹性自行控制，以便适合不同单据之差异性。3.对于日常业务单据自动开立凭证后，皆有保留完整之记录轨迹以便满足查帐稽核上的需要，符合内审内稽管理之精神。4.系统效益第3页/共74页系统主画面第4页/共74页程序介绍第5页/共74页COP销售子系统INV存货子系统MOC工单/委外子系统ACR应收子系统ACP应付子系统PUR采购子系统ACT总账子系统AJS自动分录子系统销退单销货单销货成本销退成本收款单销售发票其他应收单应收帐款调汇单坏账准备/处理单进货单退货单付款单采购发票费用发票应付账款调汇单其他应付单暂估成本核算单会计凭证库存交易单成本/开帐调整单报废单生产入库单退料单领料单委外退货单委外进货单委外进费用委外退费用系统关联图OMS费用子系统费用调整单第6页/共74页逐笔/汇总功能进货单2自动分录汇总总帐进货单10-2进货单10-1逐笔进货单1品号 单价 数量 供应商A100 100 400 甲 适用税率17%品号 单价 数量 供应商A001 80 100 甲 适用税率17%借：物资采购-48000借：应交税金-进项税 8160贷：应付帐款-56160品号 单价 数量 供应商A001 100 400 甲 适用税率17%品号 单价 数量 供应商A001 80 100 甲 适用税率17%借：物资采购-40000借：应交税金-进项税 6800贷：应付帐款-46800借：物资采购-8000借：应交税金-1360贷：应付帐款-9360分录1分录1分录2基本功能第7页/共74页来源的区别：（多科目设置与单别控制）基本功能第8页/共74页抛转时机第9页/共74页日常交易单据创建自动生成分录底稿检核信息是否正确抛转会计凭证检核信息是否正确还原会计凭证分录底稿明细表底稿-来源单据记录表单据分录生成状况表会计凭证维护分录底稿还原分录底稿YNYN操作流程第10页/共74页1.自动生成分录底稿1231.选择单据来源的系统别（生产、供应链、财务）2.选择会计凭证抛转的方式（是否通过底稿过渡）3.选择凭证开立日期（注意权责发生制下开立的时间）操作流程第11页/共74页2.维护分录底稿1.:只能查询、更改，不能新增、删除2.如果会计科目设置核算项目为“Y”时，核算项目字段不可为空白3.保存时，须判断检验底稿的借/贷方总金额是否相等，单头单身借贷金额是否一致操作流程123第12页/共74页3.抛转会计凭证1.自动补足空号功能解决会计处理中常见的凭证断号问题2.生成凭证借贷方排列功能在底稿生成凭证过程中对借贷的次序由“借”到“贷”重新排列3.自动生成凭证同底稿科目汇总功能在生成凭证过程中自动将同一底稿内，涉及相同科目的金额，进行汇总后抛入总账123操作流程第13页/共74页4.还原分录底稿/还原会计凭证1.在交易单据生成凭证后，在未审核、过账情况下可以通过还原会计凭证甚至还原分录底搞回到底稿或者未产生的状态从而修改记录2.还原会计凭证的还原方式分凭证作废或者凭证删除，凭证作废可以保存修改前纪录，凭证删除无留下任何记录，在这里注意防止凭证断号问题12操作流程第14页/共74页5.分录底稿明细表1.分录底稿明细表是查看交易业务单据在生成底稿或者凭证后底稿明细信息的报表2.该报表可以通过底稿抛转凭证的状态或者交易业务单据的单据性质筛选来做呈现12操作流程第15页/共74页6.底稿-来源单据记录表1.底稿-来源单据记录表是查看底稿来源信息记录的报表（包含来源的交易单据，来源交易单据的单别单号等）2.该报表可以通过底稿抛转凭证的状态或者交易业务单据的单据性质筛选来做呈现12操作流程第16页/共74页7.单据分录生成状况表1.单据分录生成状况表是查看选定时间内，各交易单据是否开立凭证的状况信息报表（单据日期与凭证日期的呈现可以稽核权责发生制下凭证的开立时间问题）2.该报表可以通过生成凭证的状态或者交易业务单据的单据日期筛选来做呈现12操作流程第17页/共74页销售应收篇销售管理销货单销货成本销退单销退成本应收管理销售发票其他应收单收款单应收调汇单坏账准备单坏账处理单单据详细设置第18页/共74页收入确认的时点决定销售分录的切点销售应收篇单据详细设置第19页/共74页A.当售出商品符合收入确认条件时在处理销售发票时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本确认收入:（销售发票）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税）销售应收篇单据详细设置第20页/共74页A.当售出商品符合收入确认条件时在处理销售发票时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本结转成本:（销售发票或者销货单）借：主营业务成本贷：库存商品销售应收篇单据详细设置第21页/共74页B.当售出商品不符合收入确认条件时不确认收入,已经发出商品,通过“发出商品”科目核算1.商品发出时:（销货单）借：发出商品贷：库存商品1销售应收篇单据详细设置第22页/共74页B.当售出商品不符合收入确认条件时在处理销售发票时确认部分收入并在月底成本计算后结转部分成本2.确认部分收入:（销售发票）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税）结转部分成本:（销售发票）借：主营业务成本贷：发出商品2销售应收篇单据详细设置第23页/共74页C.当售出商品为现销（现金付款）时在处理销售发票时确认收入并在月底成本计算 后结转该售出商品的成本1.确认收入:（销售发票）借：现金（银行存款）贷：主营业务收入（其他业务收入）贷：应交税费应交增值税（销项税）1结转成本:（销售发票或者销货单）借：主营业务成本贷：库存商品销售应收篇单据详细设置第24页/共74页D.销货确认收入在处理销货单时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本1.确认收入:（销货单）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税）销售应收篇单据详细设置如果销货确认收入不涉及交税，则在销货/销退单的分录性质中把税额设置的科目清空;反之，请设置相关税额科目第25页/共74页D.销货确认收入单到回冲.销售发票-单到回冲借：应收帐款(红字)贷：主营业务收入(红字)应交税费-应交增值税(红字).销售发票-按发票再次确认借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销售应收篇单据详细设置第26页/共74页D.销货确认收入单到补差、销售发票-单到补差借：应收帐款(仅差额金额)贷：主营业务收入(仅差额金额)应交税费-应交增值税 (仅差额金额)销售应收篇单据详细设置第27页/共74页E.当企业销售商品有时会遇到现金折扣、商业折扣、销售折让等问题，应当分别针对不同情况进行处理。现金折扣为鼓励客户在规定期限内付款而提供的债务扣除，应当按扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入，现金折扣计入财务费用。商业折扣为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，应当按扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入。销售折让为售出商品的质量不合格等原因在售价上给予减让，应当按扣除销售折让后的金额确认销售商品收入。销售应收篇单据详细设置第28页/共74页现金折扣为鼓励客户在规定期限内付款而提供的债务扣除，应当按扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入，现金折扣计入财务费用。确认收入：（销售发票）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税）确认收款：（收款单）借：银行存款（折后金额）借：财务费用（折扣金额）贷：应收账款在销售发票录入折扣率销售应收篇单据详细设置第29页/共74页商业折扣为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，应当按扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入。在销货单录入折扣率确认收入：（销售发票）借：应收账款（折后金额）贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税）销售应收篇单据详细设置第30页/共74页销售折让为售出商品的质量不合格等原因在售价上给予减让，应当按扣除销售折让后的金额确认销售商品收入。确认折让：（销退单）借：主营业务收入借：应交税费应交增值税（销项税）贷：应收账款 销售应收篇单据详细设置第31页/共74页F.当企业销售商品时遇到预收款业务在处理交易单据时分步切凭证1.收到预收款时：（预收款单）借：银行存款贷：预收账款2.确认收入时：（销售发票）借：应收账款贷：主营业务收入（其他业务收入）贷：应交税费应交增值税（销项税）3.收到剩余货款时：（收款单）借：预收账款借：银行存款贷：应收账款123销售应收篇单据详细设置第32页/共74页G.企业为体现会计谨慎性原则，应当定期或至少每年年度终了全面检查各项资产(应收账款，存货等)，合理预计可能发生的损失计提减值准备。11.计提坏账准备时:(维护坏账准备单）借：资产减值损失坏账准备贷：坏账准备销售应收篇单据详细设置第33页/共74页G.企业对于已确认无法收回的应收账款，作为坏账损失处理，对于后期收回的坏账，应当作为坏账收回处理。1.确认坏账损失时：（维护坏账损失单）借：坏账准备贷：应收账款2.确认坏账收回时：（维护坏账损失单）借：应收账款贷：坏账准备12类型为发生损失类型为收回损失 销售应收篇单据详细设置第34页/共74页H.由于汇率经常波动，为了真实反映企业资金情况，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算在处理应收账款调汇单确认汇兑损益1.确认汇兑损失：（维护应收账款调汇单）借：财务费用 贷：应收账款确认汇兑收益：借：应收账款贷：财务费用1销售应收篇单据详细设置第35页/共74页采购管理进货单退货单应付管理采购发票其他应付单付款单应付调汇单暂估成本核算单费用发票采购应付篇单据详细设置第36页/共74页“三单”流转中产生时差问题导致账务处理的不同采购应付篇单据详细设置第37页/共74页“三单”流转中产生价差问题导致账务特别的处理采购应付篇单据详细设置第38页/共74页A.企业外购商品或材料时，由于结算方式和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，相应的其账务处理也有所不同。对于发票帐单与材料或商品同时到达的采购业务。对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务。对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务。采购应付篇单据详细设置第39页/共74页对于发票帐单与材料或商品同时到达的采购业务在处理采购发票时确认采购成本确认采购成本:（采购发票）借：原材料借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款采购应付篇单据详细设置第40页/共74页对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务在处理预开发票时确认在途成本。1.确认在途成本（预开发票）借：物资采购借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款1采购应付篇单据详细设置第41页/共74页对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务在处理进货单时确认进货成本。2.确认进货成本（进货单）借：原材料贷：物资采购2注意：进货单不确认增值税金额！采购应付篇单据详细设置第42页/共74页对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务在处理采购发票时冲减预开发票。3.冲减预开发票:（采购发票）借：物资采购（冲减后多余成本）借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款3采购应付篇单据详细设置第43页/共74页对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务在月底处理暂估成本核算单时确认暂估成本（一段式）。1.确认暂估成本：（暂估成本核算单）借：原材料贷：暂估账款科目2.冲减暂估成本：（月初或票到自动生成）借：暂估账款科目贷：原材料3.确认采购成本：（采购发票）借：原材料借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款123采购应付篇单据详细设置第44页/共74页对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务在月底进货单（通过已进货未开票检查表）确认暂估成本（二段式）。1.确认暂估成本：（进货单）借：原材料贷：暂估账款科目2.冲减暂估成本,确认采购成本：（采购发票）借：暂估账款科目借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款12采购应付篇单据详细设置第45页/共74页B.企业的应付会计在处理应付账款进行“三单核对”时，假设收到的发票单价与采购进货的单价不一致的时候，就产生了进货价差。l对于一段式确认暂估成本的情况产生价差，成本调整单无需抛转会计分录l对于二段式确认暂估成本的情况产生价差，成本调整单视业务抛转会计分录3.确认调整的成本（成本调整单）借：原材料 贷：暂估账款科目 3采购应付篇单据详细设置第46页/共74页C.企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。1.直接费用化的费用成本确认费用成本（费用发票）借：营业费用贷：应付账款 1注意：直接费用化的成本无需勾选“归属存货成本”，无需分摊！采购应付篇单据详细设置第47页/共74页C.企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。2.分摊资本化的费用成本a)跨月分摊费用成本会自动生成品号成品调整单抛转分录b)当月分摊费用成本在不启用暂估核算模式（二段式）下，回写进货单单身费用栏位，与进货单一起抛转分录确认费用成本（成本调整单）借：库存商品借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款 2通过成本调整单抛转分录可以明细分摊到存货的品号科目采购应付篇单据详细设置第48页/共74页D.当企业采购商品时遇到预付款业务情况在处理付款单时分步切付款凭证1.支付预付款时：（预付款单）借：预付账款贷：银行存款2.确认采购成本：（采购发票）借：原材料借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款3.冲减预付款时：（付款单）借：应付账款贷：预付账款贷：银行存款123采购应付篇单据详细设置第49页/共74页E.由于汇率经常波动，为了真实反映企业资金情况，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算在处理应付账款调汇单确认汇兑损益。1.确认汇兑损失时：（维护应付账款调汇单）借：财务费用贷：应付账款确认汇兑收益：借：应付账款贷：财务费用1采购应付篇单据详细设置第50页/共74页生产管理领料单退料单生产入库单委外进/退费用委外进/退成本生产篇单据详细设置第51页/共74页A.当企业在生产过程中，发生生产领料的情况，在处理领料单时确认产品发生的材料成本。1.在存货月底成本计算后（领料单）确认基本生产成本（直接材料）借：基本生产成本贷：原材料 库存商品半成品确认辅助生产成本（间接材料）借：辅助生产成本贷：包装物1生产篇（厂内）单据详细设置第52页/共74页A.当企业在生产完工后，需处理生产完工入库，在处理生产入库单确认企业发生的生产成本的结转2.在产品成本计算后（生产入库单）结转生产成本借：库存商品贷：基本生产成本生产篇（厂内）单据详细设置2第53页/共74页B.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在领料单时处理加工物资的拨付1.在存货月底成本计算后确认加工物资的拨付（领料单）借：委托加工物资贷：原材料1生产篇（委外）单据详细设置第54页/共74页B.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在委外进货单时确认加工费用及税金（如发生在委外进货单暂估的情况与前述采购应付篇进货单暂估（一段、二段）相同处理）2.处理加工费用和税金（委外进货单委外进货费用）借：委托加工物资借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款2生产篇（委外）单据详细设置第55页/共74页B.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在委外进货单时确认加工物资的收回3.产品成本计算后处理加工物资的收回（委外进货单委外进货成本）借：库存商品贷：委托加工物资3生产篇（委外）单据详细设置第56页/共74页A.直接材料的价格差异（进货单）直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异制造费用生产入库差异结转至销货成本 进货单直接材料价格差异确认借：原材料借：材料成本差异价格差异借：应交税费应交增值税（进项）贷：应付账款标准成本篇单据详细设置第57页/共74页B.直接材料的数量差异直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异制造费用生产入库差异结转至销货成本2直接材料数量差异确认借：材料成本差异价格差异贷：原材料1标准成本直接材料结转（领料单）借：基本生产成本贷：原材料（标准成本）标准成本篇单据详细设置第58页/共74页C.直接人工差异直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异制造费用生产入库差异结转至销货成本直接人工差异确认借：直接人工工资率差异借：直接人工效率差异贷：应付工资标准成本篇单据详细设置第59页/共74页D.制造费用差异直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异制造费用生产入库差异结转至销货成本制造费用差异确认借：制造费用效能差异借：制造费用耗用差异贷：制造费用标准成本篇单据详细设置第60页/共74页D.生产入库（生产入库单）直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异制造费用生产入库差异结转至销货成本生产入库确认（标准成本）借：库存商品贷：基本生产成本标准成本篇单据详细设置第61页/共74页E.差异结转至销货成本（总账可采用2种方法）直接材料价格差异 直接材料数量差异 直接人工差异变动/固定制造费用生产入库差异结转至销货成本差异结转至销货成本（库存商品、生产成本）借：产品销售成本（库存商品）贷：材料成本差异价格差异贷：材料成本差异数量差异贷：直接人工工资率差异贷：直接人工效率差异贷：制造费用效能差异贷：制造费用耗用差异1.结转本期损益法:方法:在会计期末，将各种差异全部记入本期损益帐户2.计算产品实际成本的调整项目:方法:在会计期末，将本期的各种成本差异按标准成本的比例分配给期末在产品、期末库存商品和已售产成品，经过调整以后，这些帐户的期末余额就与”实际成本”非常接近。标准成本篇单据详细设置第62页/共74页F.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在领料单时处理加工物资的拨付1.标准成本直接材料结转确认加工物资的拨付（领料单）借：委托加工物资贷：原材料（标准成本）1标准成本篇（委外）单据详细设置第63页/共74页F.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在委外进货单时确认加工费用及税金2.处理加工费用和税金（委外进货单委外进货费用）借：委托加工物资借：应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款借：委托加工物资差异价格差异贷：应付账款2标准成本篇（委外）单据详细设置第64页/共74页F.企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节在委外进货单时确认加工物资的收回3.委外入库（标准成本）处理加工物资的收回（委外进货单委外进货成本）借：库存商品贷：委托加工物资3标准成本篇（委外）单据详细设置第65页/共74页存货管理库存交易单成本开账/调整单报废单库存篇单据详细设置第66页/共74页A.存货损失是指有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、包装物、低值易耗品等发生的盘盈、盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的净损失在处理盘点调整单确认盘亏或盘盈。属于自然损耗或管理不善造成的盈亏计入管理费用属于自然灾害或意外事故造成的盈亏计入营业外收支确认盘盈（库存交易单）借：库存商品贷：管理费用（营业外收入）确认盘亏（库存交易单）借：管理费用（营业外支出）贷：库存商品1库存篇单据详细设置第67页/共74页B.企业在生产过程中，涉及其他不进产品成本的其他领料或针对企业库存商品的赠与等情况在处理库存交易单确认存货的增减金额确认存货其他领料（存货交易单）借：制造费用贷：原材料可以区分部门进行成本的调整，明细科目凭证抛转库存篇单据详细设置第68页/共74页C.存货损失是指有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、包装物、低值易耗品等发生的盘盈、盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的净损失在处理报废单确认报废。确认报废（报废单）借：管理费用（营业外支出）贷：原材料库存篇单据详细设置第69页/共74页D.存货品号期初开账、产生进货价差调整、分摊跨月的进货费用或者处理存货账务业务金额差异调整在成本开账/调整单确认品号存货成本的调整确认调整成本（成本开账/调整单）调整尾差借：基本生产成本贷：原材料可以区分部门进行成本的调整，明细科目凭证抛转库存篇单据详细设置第70页/共74页费用管理篇单据详细设置第71页/共74页A.直接在会计部门入账，而不是通过报销来反映的费用，比如：固定资产折旧，支付工资等，如需纳入费用考核管理在费用调整单确认 确认支付工资费用（费用调整单）借：管理费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬费用管理篇单据详细设置第72页/共74页谢谢!第73页/共74页