商业银行贷款风险分类及呆账准备计提讲座cdsl.ppt

贷款风险分类指引和贷款风险分类指引和贷款呆账准备金计提贷款呆账准备金计提 前言：银监会成立之初，就确立了管法人、管内控、管风险，提高监管透明度的监管理念，而这一理念，无一不体现银行业风险防范这一根本性的监管目标。那么，如何才能提高风险监管的有效性和针对性，如何认识和评价银行业资产风险，如何督促银行业采取有效措施来对可能存在或已经存在的风险进行抵补，以便真正落实银监会提出的“准备分类提足拨备做实利润资本充足”持续审慎监管思路，也就是今天我们所要讨论的主题，即：贷款风险分类及贷款损失准备金计提。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类n n一、贷款风险分类的历史n n（一）引进期 1994年至1997年，引进五级分类。我国引进贷款五级分类管理实际上从年即已开始。年至年，在世界银行技术援助项目下，中国人民银行在对部分商业银行的资产质量检查中，试用了五级分类方法。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类n n（二）推行期 年月，全国金融工作会议明确提出，要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。按照上述要求，年，人民银行参照国际惯例制定了贷款风险分类指导原则（试行）。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类n n（三）推广期 2002年出台贷款风险分类指导原则2001年12月24日印发了中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知（银发2001416号）决定从2002年1月1日起全面推行贷款质量五级分类制度。同时对贷款风险分类指导原则（试行）进行了修订和完善，对贷款风险分类做出了更加明确的规定。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（1）明确了分类实施范围。国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。城乡信用合作社可按照贷款风险分类指导原则在部分地区试行。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类 （2 2）实施依据及标准。贷款风险分指导原则）实施依据及标准。贷款风险分指导原则 （3 3）分类时间。以）分类时间。以20012001年年1212月月3131日的贷款为基数，日的贷款为基数，进行五级分类。进行五级分类。（4 4）提出的要求。一是要求成立分类组织，制定）提出的要求。一是要求成立分类组织，制定内部分类管理办法，明确分类操作、认定、审核内部分类管理办法，明确分类操作、认定、审核等工作程序。二是按季汇总上报分类结果及相应等工作程序。二是按季汇总上报分类结果及相应变化情况的报告。三是按照人民银行制定的有关变化情况的报告。三是按照人民银行制定的有关贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类 20032003年年1111月月3 3日日银银监监会会下下发发了了中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会关关于于推推进进和和完完善善贷贷款款风风险险分分类类工工作作的的通通知知（银银监监发发200320032222号号），对对贷贷款款分分类类的的范范围围进进行行了了重重新新界界定定，决决定定从从20042004年年起起，一一是是将将资资产产分分类类的的范范围围从从贷贷款款风风险险分分类类指指导导原原则则（二二一一年年十十二二月月二二十十四四日日中中国国人人民民银银行行发发布布，二二二二年年一一月月一一日日实实施施），规规定定的的各各类类信信贷贷资资产产，扩扩大大到到开开出出信信用用证证、承承兑兑、担担保保（含含保保函函、备备用用信信用用证证）和和贷贷款款承承诺诺等等表表外外业业务务（表表外外业业务务风风险险分分类类结结果果单单独独统统计计报报告告，表表外外业业务务一一旦旦出出现现垫垫款款或或履履约约行行为为，计计入入资资产产负负债债表表时时，须须按按贷贷款款五五级级分分类类的的标标准准进进行行划划分分，并并按贷款五级分类口径上报分类结果）。按贷款五级分类口径上报分类结果）。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类二是将贷款五级的机构范围扩大到所有银行业金融机构。三是对重组类贷款分类和抵债资产风险状况给予了特别强调，明确规定重组类贷款其分类档次在6个月的观察期内不得调高；对抵债资产，制定科学的标准和程序，对抵债资产的评估至少应每年进行一次，当抵债资产评估值抵于账面值时应在期末计提资产减值准备。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（5 5）20072007年年7 7月月3 3日出台贷款风险分类指引日出台贷款风险分类指引，是在新的监管体制下，对贷款风险分类的依，是在新的监管体制下，对贷款风险分类的依据、分类原则、分类要求、分类标准及监督事项据、分类原则、分类要求、分类标准及监督事项等做出了更加明确的规定。等做出了更加明确的规定。银监会新发布的贷款风险分类指引（银银监会新发布的贷款风险分类指引（银监发监发200720075454号）与人民银行发布的贷款风号）与人民银行发布的贷款风险分类指导原则有一定的区别或变化，主要体险分类指导原则有一定的区别或变化，主要体现在以下几个方面：一是提出了贷款风险分类指现在以下几个方面：一是提出了贷款风险分类指引制定的主要依据。主要依据引制定的主要依据。主要依据 中华人民共和国中华人民共和国银行业监督管理法银行业监督管理法 、中华人民共和国商业银、中华人民共和国商业银行法及其他法律和行政法规。行法及其他法律和行政法规。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类二是对一些与贷款风险分类联系不紧的条款二是对一些与贷款风险分类联系不紧的条款进行了删除和归并。例如：删除了原指导原则进行了删除和归并。例如：删除了原指导原则：第十六条：第十六条：“商业银行应制定明确的抵押、质商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。定值。”又如，把原来两条归并为一条第十一条下又如，把原来两条归并为一条第十一条下列贷款应至少归为次级类：列贷款应至少归为次级类：“（一）逾期（含展期（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃益。（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。废银行债务，本金或者利息已经逾期。”（原指（原指导原则第八条、第九条）。导原则第八条、第九条）。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类三是对有关条款进行了修改和完善。四是对风险分类监管主体的变更。银监会成立后，银行业监管主体发生了变化，银监会专门司职履行银行业监督管理职能，这就要求对原来人民银行履行监管职能时期出台的规章进行重新修订，明确监管主体职责，增强监管的针对性和有效性。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类n n二、贷款风险分类的作用二、贷款风险分类的作用（1 1）实行五级分类，是银行业机构防范和化）实行五级分类，是银行业机构防范和化解金融风险的需要。五级分类是建立在动态监测解金融风险的需要。五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。银行业机构实施断贷款的风险程度和实际价值。银行业机构实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。做出及时有效的预警、防范和化解。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（2 2）实行五级分类，是银行业机构加强信贷）实行五级分类，是银行业机构加强信贷管理的需要。五级分类具有事前、动态、综合识管理的需要。五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。首先，五级分类客观上要求信贷员要建立完整的首先，五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统，这就比较好和定量信息，并建立信息管理系统，这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础。使信贷管理有了一个完整的信息基础。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中，无在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中，无论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制度上保证了信贷管理的落实。第三，五级分类抓度上保证了信贷管理的落实。第三，五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为第一还款来源，这就要求银行业机构在关注借款第一还款来源，这就要求银行业机构在关注借款人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析，充实完善贷后管现金流量和非财务因素的分析，充实完善贷后管理和检查的内容，促使银行业机构加强信贷管理，理和检查的内容，促使银行业机构加强信贷管理，提高信贷资产质量。提高信贷资产质量。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（3）实行五级分类，是改善信用环境，促进经济发展的需要。首先，由于五级分类的核心是贷款的偿还性，推行这一分类方法，就会使银行业机构更加关注借款人偿还贷款的能力，客观上加大了借款人的还款压力，增强借款人的还款意愿和信用观念，能够有效地抑制赖账风险的蔓延，有利于净化农村信用环境。其次，银行业机构经常不断地监控借款人的财务状况和非财务因素，可以促进借款人行为的规范。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（4 4）实行五级分类，是银行业机构与国际通行）实行五级分类，是银行业机构与国际通行作法接轨的需要。五级分类是许多发达国家经过作法接轨的需要。五级分类是许多发达国家经过多年的探索和实践，总结的一种比较科学的贷款多年的探索和实践，总结的一种比较科学的贷款分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。随着国际金融合作领域的扩大，金融对外开放的随着国际金融合作领域的扩大，金融对外开放的承诺逐步兑现，如果不与国际通行作法接轨，那承诺逐步兑现，如果不与国际通行作法接轨，那么，银行业机构的贷款管理及风险状况就得不到么，银行业机构的贷款管理及风险状况就得不到国际社会的认可，难以适应改革开放的需要。因国际社会的认可，难以适应改革开放的需要。因此，银行业机构必须学习先进的信贷管理和分类此，银行业机构必须学习先进的信贷管理和分类方法，尽快融入国际金融体系之中。方法，尽快融入国际金融体系之中。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（5 5）实行五级分类，是银行业机构提高队伍素）实行五级分类，是银行业机构提高队伍素质的需要。五级分类包含了大量具体的定量分析质的需要。五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析，包括了从理念、定义、操作和综合的定性分析，包括了从理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容，具有很强工具、程序、标准在内的一整套内容，具有很强的专业性。覆盖的知识领域包括信贷分析、会计的专业性。覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识含量很高。只有较好地掌握这些原理和知识，识含量很高。只有较好地掌握这些原理和知识，培养分析、判断问题和解决问题的能力，才能正培养分析、判断问题和解决问题的能力，才能正确使用这套方法。实行五级分类，能够促进银行确使用这套方法。实行五级分类，能够促进银行业机构加强对信贷和相关人员的培训，使其熟练业机构加强对信贷和相关人员的培训，使其熟练掌握分类的原理和方法，保证分类的科学准确，掌握分类的原理和方法，保证分类的科学准确，从而提高队伍素质。从而提高队伍素质。为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（6）实行五级分类，是对银行业机构实施有效监管的需要。五级分类可以帮助监管人员透过种种繁杂的表面现象和非本质因素，发现影响银行业机构贷款质量的最直接和最本质的问题，采取针对性的监管措施，更为有效的保障存款人的利益和银行业机构健康稳定发展。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引贷款风险分类指引是各银行业机构贷款风险分类的基本法，各银行业机构的贷款风险分类必须在其约束下进行分类，各银行业机构制定的分类标准、分类方法必须在不得违反指引的相关规定，其具有法律规范作用。主要表现其是依据：中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法及其他法律、行政法规。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引n n （一）贷款分类的定义（一）贷款分类的定义指引第二条指出：贷款分类，是指商业银行按指引第二条指出：贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。（原指导断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。（原指导原则第五条）原则第五条）（二）贷款分类应达到的目标（二）贷款分类应达到的目标三个目标三个目标指引第三条指引第三条1.1.揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。地反映贷款质量。2.2.及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。3.3.为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引（三）贷款分类遵循的原则（三）贷款分类遵循的原则四项原则四项原则指引第四条（新增加内容）指引第四条（新增加内容）1.1.真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。险状况。2.2.及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。管理等状况的变化调整分类结果。3.3.重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据指引第五条的核心定义确定关键因素进行评根据指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。估和分类。4.4.审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。的贷款，应适度下调其分类等级。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引（四）贷款分类的核心定义（四）贷款分类的核心定义指引第五条指引第五条 商业银行应按照本指引，至少将商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。（贷款分类更具有弹性，后三类合称为不良贷款。（贷款分类更具有弹性，可能多于五类以上的分类方法）可能多于五类以上的分类方法）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引n n（五）贷款分类考虑的主要因素（指引第六条）（五）贷款分类考虑的主要因素（指引第六条）1.1.借款人的还款能力。借款人的还款能力。借款借款人的还款能力。借款人的还款能力。借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。财务状况、影响还款能力的非财务因素等。现金流量分析是指金融机构根据借款人现金流量现金流量分析是指金融机构根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力，判断借款人经营活动和用现金和现金等价物的能力，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。财务状况的评估是指金融机构在对借款人经营状财务状况的评估是指金融机构在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。综合评估借款人的财务状况。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引非财务因素包括借款人的行业风险因素（包非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含在其工素质等）、自然社会因素、还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理。责任以及农村合作金融机构的信贷管理。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引n n注：判断第一还款来源与第二还款来源的应用注：判断第一还款来源与第二还款来源的应用如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且经营活动的现金流量比较稳定，则可判断借并且经营活动的现金流量比较稳定，则可判断借款人使用第一还款来源归还全部贷款本息，贷款款人使用第一还款来源归还全部贷款本息，贷款可能为正常类。可能为正常类。如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经营活动产生的现金正在减少，则可判断借款但经营活动产生的现金正在减少，则可判断借款人目前有使用第一还款来源归还全部贷款本息的人目前有使用第一还款来源归还全部贷款本息的能力，但潜伏未来不能使用第一还款来源归还全能力，但潜伏未来不能使用第一还款来源归还全部贷款本息的，贷款可能为关注类。部贷款本息的，贷款可能为关注类。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的现金流量，而是投资后进行筹资活动，用于归还贷的现金流量，而是投资后进行筹资活动，用于归还贷款本息的来源。如转让对外投资、出售固定资产、出款本息的来源。如转让对外投资、出售固定资产、出售流动资产、对外借款等。则可判断使用第二还款来售流动资产、对外借款等。则可判断使用第二还款来源归还的贷款，在初评时可能划入不良贷款大类别之源归还的贷款，在初评时可能划入不良贷款大类别之中，贷款可能为次级类或次级类贷款以下。中，贷款可能为次级类或次级类贷款以下。如果企业的还款来源只是投资活动和筹资活动产如果企业的还款来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显不足，则可判断绝对没有第一还生的现金，并且明显不足，则可判断绝对没有第一还款来源，即便动用了第二还款来源以后，也不能全部款来源，即便动用了第二还款来源以后，也不能全部还清贷款本息的，预测损失较大的，可能最高划入可还清贷款本息的，预测损失较大的，可能最高划入可疑贷款类别。疑贷款类别。摘自五级分类操作指南摘自五级分类操作指南如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引2.借款人的还款记录。还款记录也是判断借款人还款意愿的重要依据。分类时要根据借款人的品行和信用记录等因素来综合判断借款人的还款意愿。因为一个人的还款意愿只能从历史记录，从经营过程中是否遵纪守法、诚实守信程度、有无隐瞒事实采取不正当手段来套取银行贷款、是否有意拖欠银行的贷款等等的事实来推断和判断借款人的还款意愿，从而判定贷款的风险程度。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引3.借款人的还款意愿。还款意愿是指借款人按合同规定还本付息的主观愿望。分类时，要根据借款人的品性和信用记录等因素来综合判断借款的还款意愿，即还款的主观愿望是否强烈。4.贷款项目的盈利能力。（本条为新增加条款，主要考查贷款项目的市声前景，是否能取得足够的收益，进而影响贷款本息的足额及时归还）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引5.5.贷款的担保。担保分析是指金融机构对由借款贷款的担保。担保分析是指金融机构对由借款人或第三人提供的债权保障措施人或第三人提供的债权保障措施(分为保证、抵押和分为保证、抵押和质押三种方式质押三种方式)进行分析。主要从法律上的有效性、进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。（质）押物最低价格计算。6.6.贷款偿还的法律责任。明晰的法律责任是确保贷款偿还的法律责任。明晰的法律责任是确保及时足额偿还贷款本息的重要保证。分类时要注意及时足额偿还贷款本息的重要保证。分类时要注意分析借款人和担保人是否具备主体资格、合同要素分析借款人和担保人是否具备主体资格、合同要素是否齐全、还款条款含义是否明确、代理签字人员是否齐全、还款条款含义是否明确、代理签字人员签字是否经过合法授权。主要是指经济方面的法律签字是否经过合法授权。主要是指经济方面的法律责任。责任。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引7.7.银行的信贷管理状况。贷款发放是否符合银行的信贷管理状况。贷款发放是否符合国家产业政策要求，存在政策性风险；是否违法国家产业政策要求，存在政策性风险；是否违法违规发放贷款，贷款三查制度中贷前调查是否到违规发放贷款，贷款三查制度中贷前调查是否到位、贷中审查是否审慎、贷后检查是否尽职，是位、贷中审查是否审慎、贷后检查是否尽职，是否存在操作性信贷风险。否存在操作性信贷风险。对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。（第七条）（第七条）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引n n（六）贷款分类应注意的几项内容（六）贷款分类应注意的几项内容1.1.不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。信用评级只能作为贷款分类的参考因素。2.2.零售贷款如自然人和小企业贷款分类标准零售贷款如自然人和小企业贷款分类标准的界定的界定指引第八条指引第八条 对零售贷款如自然人和小企对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。（原指导原则没有就自然人和小企业贷款分（原指导原则没有就自然人和小企业贷款分类作出明确规定）类作出明确规定）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引银监会于银监会于20072007年年7 7月月2525日印发了小企业贷款日印发了小企业贷款风险分类办法，对小企业的贷款分类进行了进风险分类办法，对小企业的贷款分类进行了进一步确定，主要内容有：发生一步确定，主要内容有：发生 商业银行小企业商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）第十八条所列举的授信工作尽职指引（试行）第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录附录”所列举的预替信号时，小企业贷款的分类应所列举的预替信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级；在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级；贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。风险分类级别可以上调。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引小企业贷款逾期天数风险分类矩阵小企业贷款逾期天数风险分类矩阵小企业贷款逾期天数风险分类矩阵小企业贷款逾期天数风险分类矩阵逾期逾期时时间间未逾未逾期期逾期逾期1 13030天天逾期逾期31319090天天逾期逾期919118180 0天天逾期逾期18181 136360 0天天逾期逾期36361 1天天以以上上担保担保方方式式信用信用正常正常关注关注次级次级可疑可疑可疑可疑损失损失保证保证正常正常正常正常关注关注次级次级可疑可疑损失损失抵押抵押正常正常正常正常关注关注关注关注次级次级可疑可疑质押质押正常正常正常正常正常正常关注关注次级次级可疑可疑如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引 商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）第十八条：发生影响客户履约能力的重大事项第十八条：发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应实地调查核实，并在档案中予以时，商业银行应实地调查核实，并在档案中予以记载。同时，工作人员加强沟通，确保各方均能记载。同时，工作人员加强沟通，确保各方均能及时掌握相关信息。影响客户履约能力的重大事及时掌握相关信息。影响客户履约能力的重大事项包括：项包括：（1 1）外部政策、经济环境发生重大变化；）外部政策、经济环境发生重大变化；（2 2）客户业主或主要股东或关联企业超能力）客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保，或抵押物价值发生重大变化；对外担保，或抵押物价值发生重大变化；如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引（3 3）客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生）客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生重大变化；重大变化；（4 4）客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼）客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼（5 5）客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行）客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；为；（6 6）客户业主或主要股东、或关键管理人员、或技）客户业主或主要股东、或关键管理人员、或技术人员发生变动；术人员发生变动；（7 7）客户发生购并、重组或产权变更）客户发生购并、重组或产权变更（8 8）其他）其他如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引3.同一笔贷款是否可拆分第九条：同一笔贷款不得进行拆分分类。本条与原来规定有差异,在贷款分类指导原则（试行）附的贷款分类操作说明中提到有贷款分类的拆分法：拆分法适用于保证贷款、以及面临清算的借款人发放的信用贷款。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引4 4对关注类贷款的认定的相关规定标准对关注类贷款的认定的相关规定标准第十条下列贷款应至少归为关注类：第十条下列贷款应至少归为关注类：（1 1）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。（2 2）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。（3 3）改变贷款用途。）改变贷款用途。（4 4）本金或者利息逾期。）本金或者利息逾期。（5 5）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。不良。（6 6）违反国家有关法律和法规发放的贷款。）违反国家有关法律和法规发放的贷款。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引5 5超过一定时间或利用企业合并、分立等恶意逃废超过一定时间或利用企业合并、分立等恶意逃废银行债务贷款的分类规定银行债务贷款的分类规定第十一条下列贷款应至少归为次级类：（将原第十一条下列贷款应至少归为次级类：（将原指导原则第八条、第九条合并为一条）指导原则第八条、第九条合并为一条）（1 1）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。不再计入当期损益。注：财政部关于缩短金融企业应收利息核算注：财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知（财金期限的通知（财金200220025 5号）规定：号）规定：“贷款利息贷款利息自结息日起，逾期自结息日起，逾期9090天（含天（含9090天）以内的应收未收利天）以内的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款利息逾期息，应继续计入当期损益；贷款利息逾期9090天（不含天（不含9090天）以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收天）以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益回时再计入损益”。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引（2 2）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。债务，本金或者利息已经逾期。（原指导原则：第八条（原指导原则：第八条 对利用企业兼并、对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。按实际偿还能力进行分类。第九条第九条 分类时，应将贷款的逾期状况作为一分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。）归为次级类。）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引6.6.重组贷款的分类重组贷款的分类第十二条第十二条 需要重组的贷款应至少归为次级类。需要重组的贷款应至少归为次级类。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类档次在至少重组贷款的分类档次在至少6 6 个月的观察期内个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。定进行分类。（删掉指导原则一条：第十条违反国家有（删掉指导原则一条：第十条违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。）关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引（七）对商业银行贷款分类的要求（第十三条）（七）对商业银行贷款分类的要求（第十三条）1.1.制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。实施细则或业务操作流程。2.2.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。息管理系统。3.3.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。务素质。4.4.建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。连续、完整。5.5.建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。可靠。如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。（与指导原则行、贷款分类的结果承担责任。（与指导原则提出的基本要求相比，要求更加明确、针对性提出的基本要求相比，要求更加明确、针对性更强）（指导原则提出的基本要求：（一）更强）（指导原则提出的基本要求：（一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；（二）建立有效的信贷组织管理体制；办法；（二）建立有效的信贷组织管理体制；（三）实行审贷分离；（四）完善信贷档案管理（三）实行审贷分离；（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；（五）改进制度，保证贷款档案的连续和完整；（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；（六）督促借款人提供真实款状况的重要信息；（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。）准确的财务信息。）如何分类如何分类主要依据贷款风险分类指引主要依据贷款风险分类指引7.分类的频率：第十四条：商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。（原规定：商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类）如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类