2019新形势下财税工作思路与出路(PPT45页)oix.ppt

新形势下财税工作的思路与出路新形势是什么新形势是什么1 国地税合并工作已完成2 金三大数据征管效率高3 打虚打骗工作如火如荼4 国家信用建设日臻完善5 减税降负力度前所未有新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响 国地税合并工作已完成国地税合并工作已完成 登记便利 五证合一 一次登记新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响 国地税合并工作已完成国地税合并工作已完成 办税便利 一厅通办 一网通办 12366全税种服务 避免多头跑路（看下图）新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响比如说纳税人销售异地自建的不动产合并后只有一个税务局，纳税人比较方便新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响国地税合并工作已完成国地税合并工作已完成合并后口径统一合并后口径统一以企业所得税为例，以前国地税口径并不统一，有的严 有的宽，合并后口径基本一致新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响国地税合并工作已完成国地税合并工作已完成监管更严格监管更严格1 全面监管 所有税种统一监管2 联动加强 不同税种反映的问题联动分析3全面稽查 每次检查都是全税种检查，违法成本全面提高新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高大数据的作用 就是完成人工不可能完成的任务全面、彻底的监控新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响 金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高 发票监控发票监控 1 关联性监控 买什么 你就 卖什么 2 开具行为监控 调节收入 控制在免税范围（新政后额度提升）3 抵扣行为监控 金额 数量 用途 全面监控 随时预警 4采购监控 异地采购 舍近求远 需求异常新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高报表监控报表监控1 往来监控长期挂账要小心，可能被预警2 存货监控周转率与同行业比较，一旦明显异常会预警3 总资产监控总资产收益率 周转率监控 与同行业均值比较 一旦异常会预警新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高联合监控联合监控五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享，在税务系统里一览无余。如资金往来异常，没有相应纳税记录会产生预警当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高联合监控联合监控根据中国人民银行发布的根据中国人民银行发布的金融机构大额交易和可疑交易报告管理办金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法法，以下，以下3种情况将列为重点对象：种情况将列为重点对象：公对公单笔转账支付或者累计200万元以上；私对私或者私对公，单笔转账支付或者当日累计交易20万元以上；不管谁对谁，当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金交易。这一条主要针对的是企业，所以会计工作人员一定要注意！新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响金三大数据征管效率高金三大数据征管效率高金三并库原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。缩短办税时间，提升办税体验信息将更加全面、精准、透明新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响打虚打骗工作如火如荼打虚打骗工作如火如荼打虚 打击虚开增值税专用发票、普通发票打骗 打击骗取出口退税新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响打虚打骗工作如火如荼打虚打骗工作如火如荼新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响打虚打骗工作如火如荼打虚打骗工作如火如荼数据统计显示，2018年，全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。深圳、重庆、青岛等地案发率开始下降，全国已有近620名犯罪嫌疑人慑于打击虚开骗税专项行动高压态势主动投案自首。新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响国家信用建设日臻完善国家信用建设日臻完善2018年3月，税务总局与国家发改委等7部门共同签发了关于限制特定严重失信人乘坐火车、民用航空器的文件，同时参与慈善捐赠领域、公共资源交易领域、婚姻登记领域等近十个备忘录的会签以及安全生产领域等失信“黑名单”的联合惩戒工作，持续推进部门间联合惩戒措施落实。2018年11月，税务总局颁布了重大税收违法失信案件信息公布办法新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响国家信用建设日臻完善国家信用建设日臻完善失信有哪些后果新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响国内经济下行压力加大（PMI经理人采购指数）小于50不景气新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响减税降负力度前所未有 企业所得税新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响减税降负力度前所未有 个税新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响减税降负力度前所未有 增值税新形势是什么，有什么影响新形势是什么，有什么影响减税降负力度前所未有 其他税种我们怎么办减税幅度大应尽量反映利润，以最小的税收代价使企业利润从税前利润变为税后合法利润也就是 税收优惠 应享尽享我们怎么办监管力度大应努力规范做账，减少不必要的税收风险我们怎么办树立正确的观念持续不断的学习一如既往的实践我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-财务)（一）不依法设置会计帐簿的；（二）私设会计帐簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-财务)（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-财务)伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-财务)授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任这一条是针对会计主管、财务总监、主管财务的副总、总经理、董事长我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-财务)单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；本条针对单位负责人，对会计是一种保护我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）我们怎么办（引自华税）15个重点项目关注点关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；关注点关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；关注点关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；我们怎么办（引自华税）15个重点项目关注点关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；关注点关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；关注点关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；我们怎么办（引自华税）15个重点项目关注点关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；关注点关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；关注点关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；我们怎么办（引自华税）15个重点项目关注点关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；关注点关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；关注点关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；我们怎么办（引自华税）15个重点项目关注点关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；关注点关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；关注点关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。我们怎么办树立正确的观念(哪些事不能干-税务)避免异常交易不设私账逃税切勿虚开发票2019年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户我们怎么办一如既往的实践加强学习政策多变（会计准则、财税政策）实践中要准确应用 谢谢大家！