2015政治高考复习--经济生活-第八课.ppt

第八课财政与税收第八课财政与税收1种意识纳纳税人意税人意识识2种关系财财政收支关系政收支关系税收与税收与财财政的关系政的关系2个本质财财政、税收的本政、税收的本质质2个构成 财财政收入的构成与政收入的构成与财财政支出的构成政支出的构成2个作用财财政和税收的作用政和税收的作用3个特征税收的三个基本特征税收的三个基本特征4种行为违违反税法的四种行反税法的四种行为为49:财政收入的构成财政收入的构成 1、国家参与社会分配的两个方面、国家参与社会分配的两个方面2、国家预算和国家决算、国家预算和国家决算3、财政收入的四种形式、财政收入的四种形式50:税收与财政的关系税收与财政的关系 1、税收在财政收入中主导地位、税收在财政收入中主导地位（最重要、最普遍、最广泛，最稳定）（最重要、最普遍、最广泛，最稳定）2、理解税收政策属于财政政策范畴、理解税收政策属于财政政策范畴3、能区分货币政策和财政政策、能区分货币政策和财政政策51:影响财政收入的因素影响财政收入的因素1、经济发展水平、经济发展水平A、基础性和决定性、基础性和决定性B、经济发展、财政收入才能持续增加、经济发展、财政收入才能持续增加2、分配政策（、分配政策（比重调整涉及三者利益比重调整涉及三者利益）A、国家集中财富过多的弊端、国家集中财富过多的弊端B、国家财政集中的收入过少的弊端、国家财政集中的收入过少的弊端C、合理的分配政策的表现、合理的分配政策的表现52:财政支出及其构成财政支出及其构成1、财政支出的含义、财政支出的含义2、财政支出的主要形式、财政支出的主要形式A、区分不同的支出、区分不同的支出B、了解经济建设支出和社保支出的作用、了解经济建设支出和社保支出的作用53:财政收支平衡财政收支平衡1、区分财政收支的三种情形、区分财政收支的三种情形A、财政收支平衡的含义、财政收支平衡的含义B、辨证看待财政盈余（过多意味浪费）、辨证看待财政盈余（过多意味浪费）C、辨证看待财政赤字（适度有利过大压力）、辨证看待财政赤字（适度有利过大压力）2、理解财政支出变化对社会总需求的影响、理解财政支出变化对社会总需求的影响 （增加促进社会总需求）（增加促进社会总需求）3、理解财政收入变化对社会总需求的影响、理解财政收入变化对社会总需求的影响 （增加抑制需求）（增加抑制需求）54:财政的作用财政的作用1、财政的三大作用（民生、资源、经济）、财政的三大作用（民生、资源、经济）A、财政如何促进社会公平、改善人民生活、财政如何促进社会公平、改善人民生活（再分配：调节收入、发展教育、社保医疗）（再分配：调节收入、发展教育、社保医疗）B、财政如何促进资源合理配置、财政如何促进资源合理配置（弥补市场：行业、区域、基础设施）（弥补市场：行业、区域、基础设施）C、财政如何促进国民经济平稳运行、财政如何促进国民经济平稳运行（调节供求：经济过冷、经济过热的表现和（调节供求：经济过冷、经济过热的表现和对策）对策）2、区分扩张性财政政策、紧缩性财政政策、区分扩张性财政政策、紧缩性财政政策 正确认识国家的财政政策正确认识国家的财政政策根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。政政策。(1)扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。主要是降低税率和增加财政支出。(2)紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。主要是提高税率和减少财政支出。(3)介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。的是稳健的财政政策或中性的财政政策。含含义义货币政策是指一国中央银行货币政策是指一国中央银行(货币当局货币当局)为实现一定的宏为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的采取的指导方针及其相应的政策措施政策措施财政政策是指一国政财政政策是指一国政府为实现一定的宏观府为实现一定的宏观经济目标而调整财政经济目标而调整财政收支规模和收支平衡收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的指导原则及其相应的措施的措施区区别别货币政策货币政策财政政策财政政策政策制政策制定者定者内容内容(1)(1)都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段(2)(2)在一定条件下，二者相互配合起作用在一定条件下，二者相互配合起作用联系联系中央银行直接制定中央银行直接制定国家财政部制定，经全国人国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过大或全国人大常委会通过与银行有关的一系与银行有关的一系列政策，如存贷款列政策，如存贷款利率调整、存款准利率调整、存款准备金率调整等备金率调整等财政收入和财政支出的有关财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等政策，如税收、税率调整等区区别别货币政策货币政策财政政策财政政策A AA AB BD D5当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府应足制约时，政府应()采取扩张性财政政策采取扩张性财政政策采取紧缩性财政政策采取紧缩性财政政策减少财政支出减少财政支出减少税收减少税收A BC DC C6我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出国民经济平稳运行经常会打出“组合拳组合拳”。下。下列政策、措施最有可能成为列政策、措施最有可能成为“组合拳组合拳”的是的是A增加税收扩大国债发行规模提高存贷增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率款利率 B紧缩性财政政策降低税率提高存贷款紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率利率 C减少国债发行规模降低存贷款利率增减少国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出加经济建设支出D积极的财政政策增加货币发行量降低积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率存贷款利率D D7、在开放性在开放性经济经济中，因国中，因国际际大宗商品价格上大宗商品价格上涨涨，扩张扩张性性财财政政策可能政政策可能带带来通来通货货膨膨胀胀的的压压力。其力。其传导传导路径正路径正确的是确的是()ABCDC C8任何国家为了履行对内对外职能，都必须占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。所谓财政，就是国家的收入和支出。对此正确的理解是()财政的内容是国家对社会产品的分配财政具有固定性的特点财政本质上是一种分配关系财政本质上是一种消费关系A B C DB B征税与纳税55:税收及其基本特征税收及其基本特征1、税收的本质、税收的本质（目的、依据、地位）（目的、依据、地位）2、税收与税法的关系、税收与税法的关系3、税收的三大特征的重要性、关系（区别）、税收的三大特征的重要性、关系（区别）A、强制性、强制性（依法约束纳税人和税务机关）（依法约束纳税人和税务机关）B、无偿性、无偿性（用之于民非补偿纳税人）（用之于民非补偿纳税人）C、固定性、固定性（规范性和权威性不可随意更改）（规范性和权威性不可随意更改）D、无偿性要求强制性，二者决定固定性、无偿性要求强制性，二者决定固定性特别提醒税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，也是税收在财政收入中占主导地位，成为征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，成为财政收入最主要来源的依据。56:税收的种类及其作用税收的种类及其作用1、税收的目的、性质和作用、税收的目的、性质和作用2、五类税种、五类税种（流转所得资源财产行为）（流转所得资源财产行为）A、增殖税、增殖税 （对象、计算、意义）（对象、计算、意义）B、个人所得税、个人所得税 （纳税人、特点、意义、计算）（纳税人、特点、意义、计算）57:纳税人和负税人纳税人和负税人1、纳税人：、纳税人：税法规定的具有纳税义务的单位和个人税法规定的具有纳税义务的单位和个人。2、负税人：、负税人：税款的实际承担者税款的实际承担者 3、不一定人人都是纳税人，但人人都要有纳不一定人人都是纳税人，但人人都要有纳税意识税意识 58:依法纳税依法纳税1、为什么要依法纳税、为什么要依法纳税A：谁决定：谁决定（国家性质、税收性质）（国家性质、税收性质）B：谁要求：谁要求（税法、权利和义务关系（税法、权利和义务关系）C：有何意义（：有何意义（税收的作用税收的作用）2、违税行为及区别、违税行为及区别（偷、骗、欠、抗）（偷、骗、欠、抗）偷漏：该交不交偷漏：该交不交；骗：不该得而得（优惠骗：不该得而得（优惠）3、纳税人意识：、纳税人意识：义务义务:诚信纳税诚信纳税权利权利:可关注与监督不可直接使用可关注与监督不可直接使用(1)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税民的性质决定了公民必须依法纳税(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。界缴纳的税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。(4)从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。反税法必然受到法律的追究。(1)公公民民个个人人既既要要增增强强纳纳税税人人自自觉觉依依法法纳纳税税的的义义务务意识，又要积极行使纳税人权利意识，又要积极行使纳税人权利.公公民民要要增增强强对对国国家家公公职职人人员员及及公公共共权权力力的的监监督督意意识识，以以主主人人翁翁的的态态度度积积极极关关注注国国家家对对税税收收的的征征管管和使用，以维护人民和国家的利益。和使用，以维护人民和国家的利益。(2)国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税、等违反税法度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税、等违反税法的行为；的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。1、2011年末，我国开始年末，我国开始进进行行“营业营业税改增税改增值值税税”的的试试点，点，试试点行点行业选择业选择了交通运了交通运输业输业和部分和部分现现代服代服务业务业，在税种上，在税种上，营业营业税、增税、增值值税分税分别别属于属于()A流流转转税、流税、流转转税税B流流转转税、行税、行为为税税C流流转转税、税、财产财产税税D所得税、流所得税、流转转税税 A A2、唐代著名唐代著名诗诗人杜荀人杜荀鹤鹤在在山中寡山中寡妇妇中写道：中写道：“任是深山更深任是深山更深处处，也，也应应无无计计避征徭。避征徭。”这这句句诗诗主要主要强强调调了税收的了税收的()A无无偿偿性性 B强强制性制性C固定性固定性 D法制性法制性B B3、在我国，依法纳税是公民的基本义务。以下对依法纳税的原因理解正确的是()每个公民都负有直接纳税的义务国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关国家各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的A BC DB B4、2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A促进分配公平，达到财政收支平衡B完善收入分配制度，提高企业生产效率C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D刺激居民消费需求，推动企业转型升级C CD DB B